• Buradasın

    Geçmiş yıl faturaları KDV indirimi nasıl yapılır?

    Yazeka

    Arama sonuçlarına göre oluşturuldu

    Geçmiş yıl faturalarındaki KDV'nin indirim konusu yapılabilmesi için, faturanın vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılını takip eden takvim yılı içinde yasal defterlere kaydedilmesi gerekmektedir 123.
    7104 sayılı Kanun ile Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 29/3. maddesinde yapılan değişiklik sayesinde, bu süre en fazla bir yıl uzatılmıştır 13. Buna göre, 2018 yılına ilişkin bir fatura, 2019 yılının sonuna kadar geldiğinde, faturada yazılı KDV indirim konusu yapılabilecektir 13.
    Ancak, 2019 yılının aşılması durumunda, KDV Kanunu'nun 30/d maddesi devreye girer ve faturada yer alan hizmet bedeli ve KDV, kanunen kabul edilmeyen giderlere atılır 1.
    Muhasebe kaydı örneği:
    • 2019 takvim yılı sonuna kadar gelen faturalar 13.
      681- Önceki Dönem Gider ve Zararlar (K.K.ED.GİD.)
191-İndirilecek KDV
320/102- Satıcılar/Bankalar
    • 2019 takvim yılı sonuna kadar gelmeyen faturalar 13.
      • Faturası gelmeyen hammaddenin tamamının yıl sonu stoklarında mevcut olması hali 1.
      150- Hammaddeler ve Yardımcı Malzemeler 191-İndirilecek KDV 320/102- Satıcılar/Bankalar
      - **Hammadde ve yardımcı malzemelerin üretime sarf edilmiş olması hali** [1](https://www.yusufdogan.com.tr/faturanin-gec-gelmesi-durumunda-kdv-indirimi-ve-donem-kazancinin-tespitine-iliskin-degerlendirmeler-ve-yapilmasi-gereken-muhasebe-kayitlari/).
  * KDV hariç tutar 2019 yılında "681" hesaba kaydedilir ve 2019 yılı için kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak dikkate alınır [1](https://www.yusufdogan.com.tr/faturanin-gec-gelmesi-durumunda-kdv-indirimi-ve-donem-kazancinin-tespitine-iliskin-degerlendirmeler-ve-yapilmasi-gereken-muhasebe-kayitlari/)[3](https://www.mehmetcevatkerem.com.tr/-yil-gectikten-sonra-gelen-faturalardaki-kdvler-artik-indirim-konusu-yapilabilecek/icerik/49).
  * KDV tutarı 2019 yılında indirim konusu yapılabilir [1](https://www.yusufdogan.com.tr/faturanin-gec-gelmesi-durumunda-kdv-indirimi-ve-donem-kazancinin-tespitine-iliskin-degerlendirmeler-ve-yapilmasi-gereken-muhasebe-kayitlari/)[3](https://www.mehmetcevatkerem.com.tr/-yil-gectikten-sonra-gelen-faturalardaki-kdvler-artik-indirim-konusu-yapilabilecek/icerik/49).
    5 kaynaktan alınan bilgiyle göre:

      Yanıtı değerlendir

      5 kaynak

      1. omerkalin.com.tr
        1
      2. kardemymm.com.tr
        2
      3. vergialgi.com
        3
      4. malidenge.com.tr
        4
      5. ismmmd.org.tr
        5

    Konuyla ilgili materyaller

    Gecikmiş KDV indirimi nasıl yapılır?

    Gecikmiş KDV indiriminin yapılabilmesi için aşağıdaki koşullar sağlanmalıdır: KDV indirim hakkı, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla kullanılabilir. İlgili vesikalar, kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde indirim konusu yapılabilir. Özel durumlar ve yapılabilecek işlemler: Satıcının gecikmeli fatura düzenlemesi: Satıcının fatura düzenlemede gecikmesi durumunda, belirli bir süre içinde noterden ihtarname gönderilmesi üzerine, gecikmeli düzenlenen faturadaki KDV, izleyen takvim yılı aşılmadıkça indirilebilir. Eksik veya geç indirim durumu: Yüklenilen KDV'nin eksik kaydedilmesi veya geç beyan edilmesi durumunda, düzeltme işlemleri VUK'un ilgili maddeleri uyarınca yapılmalıdır. Örnek: Ocak 2019 döneminde yapılan bir teslimata ilişkin fatura, 2019 veya 2020 yıllarında kaydedilmek şartıyla, en geç Aralık 2020 sonuna kadar indirim konusu yapılabilir. KDV indirimi ve muhasebe işlemleri karmaşık olabileceğinden, bir mali müşavirden destek alınması önerilir.
    5 kaynak

    Geçmiş yıl faturaları gider yazılır mı?

    Geçmiş yıl faturaları, belirli koşullar altında gider olarak yazılabilir. Hesap dönemi kapandıktan sonra gelen faturaların KDV açısından indirim olarak kullanılabilmesi için, katma değer vergisi hariç tutarın kanunen kabul edilmeyen gider olarak kaydedilmesi gerekmektedir. Ayrıca, dönemsellik ilkesi gereği, gelir ve giderlerin ilgili bulundukları yılın kazancının tespitinde dikkate alınması gerektiği için, ilgili olduğu hesap döneminden sonra gelen faturaların giderleştirilmesi söz konusu değildir.
    5 kaynak

    KDV tahakkuk fişinden devreden KDV ne zaman indirilir?

    Devreden KDV, KDV tahakkuk fişinden, bir sonraki dönemde indirilir.
    5 kaynak

    Geçmiş dönem faturalar ne zaman indirim konusu yapılır?

    Geçmiş dönem faturalarındaki KDV, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı içinde indirim konusu yapılabilir. Bu düzenleme, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir.
    5 kaynak

    KDV indirimi ne zaman yapılır?

    KDV indirimi, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kayıt edildiği vergilendirme döneminde yapılır. Ayrıca, 28/12/2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 7491 sayılı Kanun ile yapılan değişiklikle, vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilerek ödenen KDV’nin, ödendiği vergilendirme dönemine ilişkin 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılması gerekmektedir.
    5 kaynak

    E-arşiv faturada KDV dahil mi hariç mi?

    2025 yılı itibarıyla, e-arşiv fatura düzenlenirken KDV dahil tutar dikkate alınır. E-arşiv fatura kesme sınırı, vergi mükellefi olmayan müşterilere yapılan satışlarda KDV dahil 9.900 TL olarak belirlenmiştir. Bu sınırın altındaki işlemlerde kağıt fatura kesilebilir, ancak alıcı talep ederse fatura düzenlenmelidir.
    5 kaynak

    Faturayı iptal edince KDV iadesi alınır mı?

    Faturanın iptal edilmesi durumunda KDV iadesi alınıp alınamayacağına dair bilgi bulunamadı. Ancak, KDV iadesi alabilmek için genel şartlar şunlardır: İade hakkı doğuran bir işlem. Yüklenilen KDV'nin indirilebilir KDV'den fazla olması. Gerekli belge ve kayıtların tam ve eksiksiz sunulması. KDV beyannamesinin doğru ve süresinde verilmesi. Başvuru sürelerine uyulması. KDV iadesi süreci karmaşık olabileceğinden, bir uzmana danışılması önerilir.
    5 kaynak