• Buradasın

    Tarh edilen KDV indirim konusu yapılabilir mi?

    Yazeka

    Arama sonuçlarına göre oluşturuldu

    Tarh edilen KDV'nin indirim konusu yapılıp yapılamayacağı, çeşitli durumlara göre değişiklik göstermektedir:
    • Sonradan tarh edilen KDV 24. 49 seri nolu KDV Genel Tebliği'ne göre, sorumlu sıfatıyla ödenmesi gereken KDV'nin zamanında beyan edilip sonradan beyan edilmesi durumunda, vergi aslı, ödeme yılı aşılmadığı sürece indirim konusu yapılabilir 24. Ancak, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın görüşüne göre, vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği takvim yılı aşıldıktan sonra tarh edilen KDV'nin indirimi mümkün değildir 4.
    • Re’sen veya ikmalen tarhedilen KDV 3. 11 no'lu Tebliğ ile, yıl geçtikten sonra ikmalen veya re’sen tarh edilen KDV’lerin, vergi dairesine ödendiği yılın aşılmaması şartıyla indirilebilmesi imkanı getirilmiştir 3.
    KDV indirimi ile ilgili güncel düzenlemeler ve özel durumlar için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.
    5 kaynaktan alınan bilgiyle göre:

      Yanıtı değerlendir

      5 kaynak

      1. denet.com.tr
        1
      2. tr.linkedin.com
        2
      3. ismmmo.org.tr
        3
      4. bbdas.com.tr
        4
      5. mevzuat.gov.tr
        5

    Konuyla ilgili materyaller

    KDV indirimi ne zaman yapılır?

    KDV indirimi, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kayıt edildiği vergilendirme döneminde yapılır. Ayrıca, 28/12/2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 7491 sayılı Kanun ile yapılan değişiklikle, vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilerek ödenen KDV’nin, ödendiği vergilendirme dönemine ilişkin 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılması gerekmektedir.
    5 kaynak

    Geçmiş yıl faturaları KDV indirimi nasıl yapılır?

    Geçmiş yıl faturalarındaki KDV'nin indirim konusu yapılabilmesi için, faturanın vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılını takip eden takvim yılı içinde yasal defterlere kaydedilmesi gerekmektedir. 7104 sayılı Kanun ile Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 29/3. maddesinde yapılan değişiklik sayesinde, bu süre en fazla bir yıl uzatılmıştır. Ancak, 2019 yılının aşılması durumunda, KDV Kanunu'nun 30/d maddesi devreye girer ve faturada yer alan hizmet bedeli ve KDV, kanunen kabul edilmeyen giderlere atılır. Muhasebe kaydı örneği: 2019 takvim yılı sonuna kadar gelen faturalar. ``` 681- Önceki Dönem Gider ve Zararlar (K.K.ED.GİD.) 191-İndirilecek KDV 320/102- Satıcılar/Bankalar ``` 2019 takvim yılı sonuna kadar gelmeyen faturalar. - Faturası gelmeyen hammaddenin tamamının yıl sonu stoklarında mevcut olması hali. ``` 150- Hammaddeler ve Yardımcı Malzemeler 191-İndirilecek KDV 320/102- Satıcılar/Bankalar ``` - Hammadde ve yardımcı malzemelerin üretime sarf edilmiş olması hali. KDV hariç tutar 2019 yılında "681" hesaba kaydedilir ve 2019 yılı için kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak dikkate alınır. KDV tutarı 2019 yılında indirim konusu yapılabilir.
    5 kaynak

    Daha önce indirim konusu yapılan KDV'nin ilavesi ne demek?

    Daha önce indirim konusu yapılan KDV'nin ilavesi, KDV Kanunu'nun 30. maddesi uyarınca indirilemeyecek KDV tutarlarının, beyannamenin "Daha Önce İndirim Konusu Yapılan KDV'nin İlavesi" bölümüne yazılması anlamına gelir. Bu bölüme yazılabilecek bazı KDV türleri: Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş malların alış faturalarındaki KDV. Deprem, sel felaketi ve Maliye Bakanlığı'nın mücbir sebep ilan ettiği yerlerdeki yangın sonucu zayi olan mallara ait KDV. Gelir ve Kurumlar Vergisi kanunlarına göre indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen KDV.
    5 kaynak

    KDV tarhiyatı sonrası indirim hakkı ne zaman kullanılır?

    KDV tarhiyatı sonrası indirim hakkının ne zaman kullanılabileceği, tarhiyatın türüne ve beyan durumuna bağlıdır: Yasal sürede verilen 2 No'lu KDV beyannamesi: Bu durumda, indirim hakkı, 2 No'lu KDV beyannamesinin verildiği ay içinde verilmesi gereken 1 No'lu KDV beyannamesinde kullanılabilir. Yasal sürede verilmeyen 2 No'lu KDV beyannamesi: İkmalen veya re'sen tarh edilen vergiler ya da pişmanlıkla yapılan beyanlar için, verginin ödenmesi ve ödemenin yapıldığı takvim yılının aşılmaması şartıyla, indirim hakkı en erken ödemenin yapıldığı ayda, en geç ise ödemenin yapıldığı yılın son ayında kullanılabilir. Anayasa Mahkemesi'nin kararına göre, bilerek düşük gösterilen gümrük değeri nedeniyle oluşan KDV tarhiyatlarında, indirim hakkı söz konusu olmayabilir. KDV indirimiyle ilgili detaylı bilgi ve doğru uygulama için bir mali müşavirden destek alınması önerilir.
    5 kaynak

    Gecikmiş KDV indirimi nasıl yapılır?

    Gecikmiş KDV indiriminin yapılabilmesi için aşağıdaki koşullar sağlanmalıdır: KDV indirim hakkı, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla kullanılabilir. İlgili vesikalar, kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde indirim konusu yapılabilir. Özel durumlar ve yapılabilecek işlemler: Satıcının gecikmeli fatura düzenlemesi: Satıcının fatura düzenlemede gecikmesi durumunda, belirli bir süre içinde noterden ihtarname gönderilmesi üzerine, gecikmeli düzenlenen faturadaki KDV, izleyen takvim yılı aşılmadıkça indirilebilir. Eksik veya geç indirim durumu: Yüklenilen KDV'nin eksik kaydedilmesi veya geç beyan edilmesi durumunda, düzeltme işlemleri VUK'un ilgili maddeleri uyarınca yapılmalıdır. Örnek: Ocak 2019 döneminde yapılan bir teslimata ilişkin fatura, 2019 veya 2020 yıllarında kaydedilmek şartıyla, en geç Aralık 2020 sonuna kadar indirim konusu yapılabilir. KDV indirimi ve muhasebe işlemleri karmaşık olabileceğinden, bir mali müşavirden destek alınması önerilir.
    5 kaynak

    Kurumlar vergisinde KDV indirimi nasıl yapılır?

    Kurumlar vergisinde KDV indirimi, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 322. maddesine göre değersiz hale gelen alacaklara ilişkin hesaplanan ve beyan edilen KDV'nin, alacağın zarar yazıldığı vergilendirme döneminde indirim konusu yapılması yoluyla sağlanabilir. Bu indirim için aşağıdaki şartlar gereklidir: KDV, 23 seri nolu KDV Genel Tebliğine göre 1/1/2019 tarihinden sonra hesaplanmalıdır. Vergi Usul Kanunu'nun 323. maddesine göre karşılık ayrılmak suretiyle gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınan KDV olmalıdır. Gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde bu KDV tutarının gelir olarak dikkate alınması şarttır. KDV'nin indirim konusu yapılabilmesi için, ilgili vergilendirme dönemi 1 No.lu KDV Beyannamesi'nin “İndirimler” kulakçığında “İndirimler” tablosunda 111 kod numaralı “Değersiz Hale Gelen Alacaklara İlişkin İndirilecek KDV” satırı aracılığıyla yapılması ve değersiz hale gelen alacağa ilişkin borçlu mükellef bilgilerini içeren beyanname eki formun doldurulması gereklidir. KDV indirimi konusunda bir mali müşavirden destek almak faydalı olabilir.
    5 kaynak

    Re'sen tarh edilen vergi indirim konusu yapılır mı?

    Resen tarh edilen vergi, belirli koşullar altında indirim konusu yapılabilir. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'na göre, indirim hakkının kullanılabilmesi için verginin alış belgelerinde gösterilmesi, yasal defterlere kaydedilmesi ve indirim hakkının ilgili takvim yılında kullanılması gereklidir. Anayasa Mahkemesi'nin kararına göre, resen tarh edilen katma değer vergisinin indirim konusu edilmemesi, Anayasa'nın 35. maddesinde güvence altına alınan mülkiyet hakkının ihlali olarak değerlendirilmemiştir. Ancak, resen tarh edilen verginin indirim konusu yapılabilmesi için her durumun özel olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Detaylı bilgi ve doğru yönlendirme için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.
    5 kaynak