• Buradasın

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasında özelge nasıl alınır?

    Yazeka

    Arama sonuçlarına göre oluşturuldu

    Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması kapsamında özelge almak için aşağıdaki adımlar izlenebilir:
    1. Başvuru Dilekçesi: 20.12.2013 tarih ve 2013-1 sayılı ÇVÖA Sirküleri ekindeki örnek dilekçe ile başvuru yapılır 3.
    2. Yetkili Makamlar: 03.07.2024 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 161 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi uyarınca vergi dairesi başkanlıklarının yerine Defterdarlıklar yetkilendirilmiştir 3.
      • Defterdarlıklar: Ankara, Antalya, Bursa, İstanbul, İzmir, Kocaeli, Trabzon 3.
      • Gelir İdaresi Başkanlığı (Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire Başkanlığı): Tüm yabancı uyruklu kişiler (mükellef olsun olmasın), Avusturya, İsviçre ve Suudi Arabistan için başvurular 3.
    3. Dijital Başvuru: Başvurular Dijital Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr) ya da e-Devlet Kapısı üzerinden elektronik ortamda da yapılabilir 3.
    Mukimlik belgesinin ibraz edilememesi durumunda ise ilgili anlaşma hükümleri yerine iç mevzuat hükümleri uygulanır 5.
    5 kaynaktan alınan bilgiyle göre:

      Yanıtı değerlendir

      5 kaynak

      1. kapsamymm.com.tr
        1
      2. dejure.ai
        2
      3. mevzuat.gov.tr
        3
      4. vergi.tc
        4
      5. kpmgvergi.com
        5

    Konuyla ilgili materyaller

    ÇVOA hangi durumlarda çifte vergilendirmeye yol açar?

    ÇVÖA (Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması), aşağıdaki durumlarda çifte vergilendirmeye yol açabilir: Gelir elde edilen ülke ile Türkiye arasında ÇVÖA bulunmaması. ÇVÖA bulunmasına rağmen, anlaşma hükümlerinin hatalı uygulanması veya dikkate alınmaması. ÇVÖA’larda çifte vergilendirmeyi önlemek için “İstisna Yöntemi” ve “Mahsup Yöntemi” gibi yöntemler kullanılır. ÇVÖA’ların çifte vergilendirmeyi hangi durumlarda ve nasıl önleyebileceğine dair en doğru bilgiyi, bir vergi danışmanından almak önemlidir.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasında hangi gelirler vergiden muaftır?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında vergiden muaf tutulan gelirler, anlaşmalara göre değişiklik gösterebilir. Ancak, genel olarak muaf tutulan bazı gelir türleri şunlardır: Gayrimenkul varlıklardan elde edilen gelirler. Ticari kazançlar. Uluslararası taşımacılık kazançları. Temettü gelirleri. Faiz gelirleri. Gayrimaddi hak bedelleri. Sermaye değer artış kazançları. Serbest meslek faaliyetlerinden elde edilen gelirler. Ücret gelirleri. Şirket yönetim kurulu üyelerinin gelirleri. Sanatçı ve sporcu gelirleri. Özel sektör çalışanlarının emekli maaşları. Kamu çalışanlarının ücret gelirleri ve emekli maaşları. Öğretmenler ve öğrencilerin elde ettikleri gelirler. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında, hangi gelirlerin vergiden muaf tutulacağı, istisna ve mahsup yöntemlerine göre belirlenir.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına aykırı olması halinde başvuru nasıl yapılır?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına aykırı olması halinde başvuru, ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) hükümlerine göre "Karşılıklı Anlaşma Usulü (KAU)"ne başvuru yapılarak gerçekleştirilir. Başvuru için gerekli adımlar: 1. Başvuru yapabilecek kişiler: ÇVÖA’ya taraf olan devletlerden birinde mukim olan kişiler başvuru yapabilir. 2. Başvuru yapılacak makam: Türkiye’de Gelir İdaresi Başkanlığı, Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire Başkanlığı, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Müdürlüğü’ne yazılı olarak başvuru yapılır. Başvuru, aynı zamanda anlaşmaya taraf diğer Akit Devlet yetkili makamları aracılığıyla da yapılabilir. 3. Başvuru süresi: Anlaşma hükümlerine aykırı düşen bir vergilemeyle sonuçlanan eylemin ilk bildiriminden itibaren üç yıl içerisinde yapılmalıdır. 4. Başvuruda aranacak bilgi ve belgeler: Başvuru dilekçesinde başvuru sahibinin bilgileri ile diğer ilgili devletin yetkili makamının irtibat bilgileri yer almalıdır. KAU başvurusu, vergi mahkemesinde dava açma hakkını engellemez.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirme önleme anlaşması hangi ülkeler arasında var?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları şu an itibariyle 60 ülke arasında bulunmaktadır. Bu ülkeler şunlardır: Amerika Birleşik Devletleri; Almanya; Arnavutluk; Avusturya; Azerbaycan; Bangladeş; Belarus; Belçika; Birleşik Arap Emirlikleri; Bulgaristan; Cezayir; Çek Cumhuriyeti; Çin Halk Cumhuriyeti; Danimarka; Endonezya; Estonya; Finlandiya; Fransa; Güney Kore; Hırvatistan.
    5 kaynak

    Özelge talep etmek zorunlu mu?

    Özelge talep etmek zorunlu değildir, ancak mükelleflerin vergi durumları ve vergi uygulaması bakımından tereddüt ettikleri konularda izahat talep etme hakları vardır. Özelge talepleri, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesinde yer alan özelge talep formu kullanılarak yapılır. Özelge, mükelleflere vergisel işlemler konusunda destek sağlamak ve hukuki belirlilik sunmak amacıyla verilir.
    5 kaynak

    Yurt dışı hisse senedi vergisi çifte vergilendirme nasıl önlenir?

    Yurt dışı hisse senedi vergisinde çifte vergilendirmeyi önlemek için Türkiye'nin diğer ülkelerle imzaladığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kullanılır. Çifte vergilendirme önlemede kullanılan iki yöntem: 1. İstisna: Gelir, belirli koşulları sağladığında Türkiye'de vergiden istisna edilir. 2. Mahsup: Yurtdışında ödenen vergiler, Türkiye'deki vergi yükümlülüğünden indirilir. Mahsup yönteminin uygulanması için: Ödenen verginin gelir üzerinden alınan şahsi bir vergi olması gerekir. Yabancı memlekette vergi ödendiğinin yetkili makamlardan alınan belgelerle tevsik edilmesi şarttır. Belgelerin, vergi dairesine ilk taksit süresinden itibaren bir yıl içinde teslim edilmesi gerekir. Çifte vergilendirme anlaşması yoksa, Gelir Vergisi Kanunu'nun ilgili maddeleri uygulanır.
    5 kaynak

    Türkiye İrlanda çifte vergilendirme nasıl yapılır?

    Türkiye ve İrlanda arasında çifte vergilendirmeyi önlemek için "Türkiye Cumhuriyeti ile İrlanda Arasında Gelir ve Sermaye Değer Artış Kazançları Üzerinden Alınan Vergilerde Çifte Vergilendirmeyi Önleme ve Vergi Kaçakçılığına Engel Olma Anlaşması" uygulanmaktadır. Çifte vergilendirmenin önlenmesi için bazı önemli noktalar: Ticari kazançlar: İrlanda mukimi firmanın Türkiye'de işyeri yoksa, Türkiye'nin vergilendirme hakkı doğmaz. KDV beyanı: Türkiye'de faydalanılan hizmetler KDV'ye tabidir. Mukimlik belgesi: Anlaşmadan yararlanmak için, İrlanda mukimi firmanın tam mükellef olduğunu ve dünya çapında bu ülkede vergilendirildiğini gösteren bir mukimlik belgesi gereklidir. Çifte vergilendirme, anlaşmanın "Çifte Vergilendirmenin Önlenmesi" başlıklı 23. maddesi uyarınca, genellikle mahsup yöntemiyle önlenir.
    5 kaynak