• Buradasın

    ÇVOA hangi durumlarda çifte vergilendirmeye yol açar?

    Yazeka

    Arama sonuçlarına göre oluşturuldu

    Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVOA) aşağıdaki durumlarda çifte vergilendirmeye yol açabilir:
    1. İkamet ve Kaynak İlkeleri Çatışması: Bir gelir unsuru üzerinde hangi ülkenin vergilendirme yetkisine sahip olduğu konusunda uyuşmazlık çıkması 13. Örneğin, Türkiye’de yerleşik bir kişi Almanya’da ticari faaliyet sonucu gelir elde ettiğinde, bu gelir hem Almanya’da kaynak ülke olarak hem de Türkiye’de ikamet ülkesi olarak vergilendirilebilir 1.
    2. İstisna ve Mahsup Yöntemlerinin Çatışması: Bazı ülkeler çifte vergilendirmeyi önlemek için istisna yöntemini kullanırken, bazıları mahsup yöntemini tercih edebilir 1. Bu yöntemlerin çatışması, mükelleflerin çifte vergilendirme sorunuyla karşılaşmasına neden olabilir 1.
    3. Anlaşmaların Farklı Yorumlanması: ÇVOA’ların farklı yorumlanması veya anlaşmanın hangi gelir unsurlarına uygulanacağı konusunda ülkeler arasında görüş ayrılıkları olması 1.
    5 kaynaktan alınan bilgiyle göre:

      Yanıtı değerlendir

      5 kaynak

      1. ferhatkule.av.tr
        1
      2. ertadenetim.com
        2
      3. jestiyon.com
        3
      4. bucaavukat.com
        4
      5. muhasebenews.com
        5

    Konuyla ilgili materyaller

    ÇVÖA çifte vergilendirmeyi nasıl önler?

    Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA), çifte vergilendirmeyi aşağıdaki yöntemlerle önler: 1. Vergiden İstisna Yöntemi: Gelir, sadece gelirin elde edildiği ülkede vergilendirilir ve diğer ülke bu geliri vergiden muaf tutar. 2. Mahsup Yöntemi: Gelir, her iki ülkede de vergilendirilir ancak gelirin elde edildiği ülkede ödenen vergi, diğer ülkenin alacağı vergiden mahsup edilir (düşülür). Bu anlaşmalar, aynı gelir veya kazanç üzerinden farklı ülkelerde birden fazla kez vergi alınmasını engelleyerek, mükelleflerin adil biçimde vergilendirilmesini sağlar.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirme hangi kanunlarda düzenlenmiştir?

    Çifte vergilendirme konusu, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu gibi ilgili vergi kanunlarında düzenlenmiştir. Ayrıca, 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu da çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında yer alan hükümler çerçevesinde ele alınmaktadır.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasında hangi gelirler vergiden muaftır?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında vergiden muaf olan gelirler şunlardır: 1. Gayrimenkul varlıklardan elde edilen gelirler: Kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler. 2. Uluslararası taşımacılık kazançları: Deniz, hava ve kara taşımacılık kazançları. 3. Temettü gelirleri: Şirketlerin hissedarlarına dağıttığı kar payları. 4. Faiz gelirleri: Banka mevduatları, tahviller ve diğer borçlanma araçlarından elde edilen gelirler. 5. Gayrimaddi hak bedelleri (royalty gelirleri): Patent, marka, telif hakkı gibi varlıklardan elde edilen gelirler. 6. Sermaye değer artış kazançları: Menkul kıymetlerin veya diğer varlıkların satışından elde edilen kazançlar. Bu gelirlerin vergilendirilmesi, vergileme yetkisinin mukim olunan ülkeye veya gelirin elde edildiği kaynak ülkeye bırakılmasıyla belirlenir.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirme önleme anlaşması hangi ülkeler arasında var?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları şu an itibariyle 60 ülke arasında bulunmaktadır. Bu ülkeler şunlardır: Amerika Birleşik Devletleri; Almanya; Arnavutluk; Avusturya; Azerbaycan; Bangladeş; Belarus; Belçika; Birleşik Arap Emirlikleri; Bulgaristan; Cezayir; Çek Cumhuriyeti; Çin Halk Cumhuriyeti; Danimarka; Endonezya; Estonya; Finlandiya; Fransa; Güney Kore; Hırvatistan.
    5 kaynak

    Avrupa Birliği çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması nedir?

    Avrupa Birliği çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, iki veya daha fazla Avrupa Birliği üyesi ülke arasında imzalanan ve çifte vergilendirmeyi önlemeye yönelik uluslararası vergi anlaşmalarıdır. Bu tür anlaşmalar, Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü (OECD) veya Birleşmiş Milletler (UN) tarafından kabul edilen model vergi anlaşmaları esas alınarak düzenlenir. Türkiye, 1970 yılından günümüze kadar 85 ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması imzalamış olup, bu anlaşmalarda gelişmiş ülkeler karşısında UN modeline, gelişmekte olan ülkeler karşısında ise OECD modeline ağırlık vermektedir.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması özelge nedir?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması özelgesi, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının uygulanması ve yorumlanmasıyla ilgili olarak vergi idareleri tarafından verilen açıklamaları ve rehberliği içeren belgedir. Bu tür özelgeler, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının içerdiği hükümlerin iç mevzuata nasıl yansıtılacağını ve vergilendirme yetkisinin nasıl belirleneceğini detaylandırır.
    5 kaynak

    Amerika Türkiye çifte vergilendirme anlaşması var mı?

    Evet, Amerika Birleşik Devletleri (ABD) ile Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır. Bu anlaşma, 27 Aralık 1997 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
    5 kaynak