Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Mustafa Karadeniz tarafından sunulan vergi hukuku ve usulü konulu kapsamlı bir eğitim içeriğidir. Eğitmen, Konsensus Akademi'nin vergi hukuku bölümündeki doğru-yanlış çalışmalarını kullanarak konuları anlatmaktadır.
- Video, vergi hukuku ve usulünün temel kavramlarını ele almaktadır. İlk bölümde vergi hukuku, vergi usul hukuku ve ilgili konular hakkında genel bilgiler verilirken, ikinci bölümde vergi mükellefi ve vergi sorumluluğu kavramları detaylandırılmaktadır. Son bölümde ise vergi usul kanunu kapsamında işe başlama bildirimi ve bina-arazi değişikliklerine ilişkin bildirim süreleri gibi sınav hazırlığı için önemli konular işlenmektedir.
- Videoda ayrıca vergi usul kanununun beş temel kitabı, vergi hukuku ile mali hukuk arasındaki farklar, maddi ve şekli vergi hukuku arasındaki ayrımlar, genel ve özel vergi hukuku arasındaki farklar, tipleştirme ve tipiklik gibi kavramlar açıklanmaktadır. Vergi güvenlik tedbirleri olan yoklama ve inceleme konuları, 2022 tarihinden itibaren yapılan vergi inceleme düzenlemeleri ve vergi kesenlerin sorumlulukları da ele alınmaktadır.
- 00:03Vergi Hukuku Genel Tekrarı
- Mustafa Karadeniz, Konsensus Akademi'nin vergi hukuku bölümündeki doğru-yanlış çalışmalarını kullanarak vergi hukuku genel tekrarı yapacağını belirtiyor.
- Konsensus Akademi'nin idari hakimlik konu anlatımlı seti kapsayıcı olup, konular, doğru-yanlış çalışmaları ve boşluk doldurma soruları içeriyor.
- Bu video, önceki videolarda sunulan vergi hukuku, Türk vergi sistemi ve vergi kanunlarındaki değişikliklerle birlikte tekrar yapmayı amaçlıyor.
- 02:43Vergi Usul Hukuku ve Sistematiği
- Vergi usul hukuku, vergi ilişkilerinden doğan hak, yetki ve görevlerin gerçekleştirme ve kullanıma kullanılma şekillerini gösteren kurallardan oluşur.
- Vergi usul kanunu beş temel kitaptan oluşur: vergilendirme, mükellefin ödevleri, değerlendirme, ceza hükümleri ve vergi davaları.
- Vergi usul hukuku, vergi hukukunun içerisinde anlatılan bir derstir ve ayrı bir ders değildir.
- 05:11Vergi Hukuku Temel Ayrımları
- Mali hukuk, vergi hukukuna göre daha geniş kapsamlıdır çünkü devletin toplayacağı hem gelir hem de yapacağı harcamalarla ilgili bilgiler içerir.
- Vergi hukuku, devletin toplayacağı sadece gelirlerle ilgilidir.
- Maddi vergi hukuku, vergi borcunun doğmasına ve ortadan kalkmasına yönelik yasal düzenlemeleri içerirken, şekli vergi hukuku vergilendirme tekniklerini içerir.
- Genel vergi hukuku, bir kuralın bütün vergiler için geçerli olduğu durumlardır (örneğin 213 sayılı vergi usul kanunu), özel vergi hukuku ise belirli vergiler için geçerlidir (gelir vergisi kanunu, kurumlar vergisi kanunu, katma değer vergisi kanunu).
- 08:11Doğru-Yanlış Çalışmaları
- Vergi usul hukuku, vergi ilişkilerinden doğan hak, yetki ve görevlerin gerçekleştirme, kullanma şekillerini gösteren kurallardan oluşur.
- Vergi hukuku mali hukuka göre geniş kapsamlı değildir, mali hukuk vergi hukukuna göre daha kapsamlıdır.
- Gümrük vergileri vergi usul kanuna tabi olmayıp gümrük kanuna tabidir, ancak gümrük idaresi tarafından toplanan harçlar vergi usul kanuna tabidir.
- Belirli bir mali yılda tahsil edilecek vergiler o yılın bütçe yasasının B cetvelinde yer alması gerekir, A cetvelinde değil.
- Yatay adalet, vergilendirme yönünden benzer durumda bulunan kişilerin eşit işleme tabi tutulmasını ifade eder.
- Vergi icra hukuku, vergi yasalarına uyulmaması durumunda uygulanacak yaptırımları inceleyen hukuk dalıdır, vergi ceza hukuku ise vergi yasalarına uyulmaması durumunda uygulanacak yaptırımları ele alır.
- 12:30Tipleştirme ve Tipiklik
- Tipleştirme, vergilendirme alanında yasama sürecine bağlı olup vergiye ilişkin soyut kuralların konulmasıdır.
- Tipiklik, somut kurallardan bahsedilmesi durumudur.
- Tipleştirme soyut kurallardan bahsederken, tipiklik somut kurallardan bahsedilir.
- 14:35Vergi Mükellefi ve Vergi Sorumlusu Kavramları
- Vergi mükellefi, yürürlükteki vergi kanunlarına göre üzerine vergi borcu düşen gerçek ve tüzel kişidir.
- Vergi sorumlusu, vergi borcuyla ilgili idareye karşı muhatap olan kişidir; örneğin işçi vergi mükellefi, işveren vergi sorumlusudur.
- Kanuni mükellef, aracı mükellef ve fiili mükellef kavramları vardır; örneğin marketten alınan suyun kanuni mükellefi üretici firması, aracı mükellef market, fiili mükellef ise tüketicidir.
- 16:31Vergi Mükellefliği ve Sorumluluğu Devredilmesi
- Özel hukuktan kaynaklı sözleşmelerle vergi mükellefliği veya vergi sorumluluğu devredilmesi mümkündür.
- Emlak vergisi kanunu, bir evin tapuda kimin adına kayıtlıysa o kişinin vergi mükellefi olduğunu belirtir.
- Özel hukuktan kaynaklı sözleşmelerle vergi mükellef birliği veya sorumluluğu devredilmez.
- 18:09Vergi Güvenlik Tedbirleri
- Yoklama, vergi güvenlik tedbirlerinden biridir ve genel bir unsurdur; piş kesme, vergi levhası bulundurma ve faturasız mal gibi genel unsurlara bakılır.
- İnceleme ise çok detaylıdır ve olayın detayına bakılır; 17.02.2022 tarihinden itibaren vergi incelemeleri esas itibariyle dairede yapılır hale gelmiştir.
- Yoklama yapmaya yetkili olanlar gelir uzmanı ve gelir uzman yardımcısıdır, inceleme yapmaya yetkili olanlar ise vergi müfettişi, vergi müfettiş yardımcısı, vergi dairesi müdürü ve gelir idaresinin taşra ve merkez şube müdürleridir.
- 21:00Yoklama ve İnceleme Düzenlemeleri
- Yoklama faaliyetlerinin tek bir imkansızlık gereği elektronik ortamda yapılamaması durumunda, yoklama fişi kağıt ortamında iki örnek olarak düzenlenir.
- Elektronik ortamda yoklama yapıldığında e-yoklama fişi oluşturulur ve mükellefin bilinen adresine yedi gün içinde gönderilir.
- Teknik imkansızlık nedeniyle elektronik ortamda yoklama yapılamazsa, yoklama fişi kağıt ortamında üç örnek halinde düzenlenir ve bu belgeler iki iş günü sonuna kadar elektronik ortama kaydedilir.
- 24:51Vergi Kesenler ve Sorumlulukları
- Vergi kesenler (örneğin patron) sorumluluklarını yerine getirmezse, ödenmeyen vergi kendisinden alınır ve gereken cezalar kesilir.
- Vergi kesen, ödediği verginin aslını asıl mükellefe ruj edebilir, ancak faizi zammı ruj edemez.
- Limited şirket ortakları, hisseleri oranında şirketin vergi borcundan sorumludur.
- 26:19Vergi Bildirimleri
- İşe başlama bildirimi, işe başlama tarihinin içeri itibaren on gün içinde bağlı bulunan vergi dairesine yapılır.
- Mirasçılar işe başlama bildirim süresi bir aydır, bina ve arazi değişikliği iki aydır.
- İşe başlamanın on gün içinde bağlı bulunan vergi dairesine bildirilmemesi halinde ikinci derece usulsüzlük cezası kesilir.
- 27:12Usulsüzlük Cezaları
- İşe başlamayı on gün içinde bildirmeme birinci derece usulsüzlük cezası kesilir.
- Bina ve arazi değişikliklerine ilişkin bildirimler iki aylık süre içerisinde yapılmadığı takdirde ikinci derece usulsüzlük cezası kesilir.
- İşe başlamayı zamanında bildirmezseniz birinci derece, bina ve arazi değişikliklerini zamanında bildirmezseniz ikinci derece usulsuzluk cezası kesilir.
- 28:23Defter-i Kebir Hakkında Bilgi
- Vergi usul kanun hükümlerine göre tutulması zorunlu olan defteri kebir'in tasdiki zorunlu değildir.