İşletme borç ve alacak kavramları, iki taraf arasındaki mali ilişkileri ifade eder 12.

Borç, işletmenin bir üçüncü tarafa olan ödeme yükümlülüğünü belirtir 3. İşletmenin kredi borçları, tedarikçilere olan borçları ve vergi yükümlülükleri gibi hesaplar borç tarafında yer alır 3.

Alacak ise işletmenin bir kişi veya kurumdan alacağı bir tutarı ifade eder 3. Müşterilere olan alacaklar, vergi iade alacakları ve sigorta alacakları gibi hesaplar alacak tarafında kaydedilir 3.