Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Bir Şunay tarafından sunulan ön muhasebe eğitim serisinin ikinci bölümüdür. Eğitmen, muhasebe işlemlerini detaylı şekilde anlatmaktadır.
- Video, irsaliye ve fatura işlemleri konusunu kapsamlı şekilde ele almaktadır. İlk olarak irsaliyenin tanımı, özellikleri ve dikkat edilmesi gereken hususlar anlatılmakta, ardından fatura düzenleme kuralları, KDV hesaplamaları ve farklı fatura türleri (standart, genel iskontolu, kalem iskontolu ve irsaliyeli) açıklanmaktadır. Son bölümde ise e-fatura ve e-arşiv fatura sistemleri detaylı olarak anlatılmaktadır.
- Video, fatura kesme sürecini adım adım göstermekte, Excel üzerinden hesaplama yöntemlerini göstermekte ve izleyicilere pratik yapmalarını tavsiye etmektedir. Ayrıca e-arşiv fatura sisteminin 2020'den beri zorunlu hale geldiği ve KDV dahil 5 bin lira tutarındaki faturaların e-arşiv olarak kesilmesi gerektiği belirtilmektedir. Bir sonraki videoda monografi konusunun ele alınacağı da belirtilmektedir.
- Ön Muhasebe ve İrsaliye Tanımı
- Bu video, ön muhasebe video serisinin ikinci videosu olup irsaliye ve fatura işlemleri konusunu ele alıyor.
- İrsaliye, satılmış veya satılmak üzere olan bir malın bir adresten diğerine nakliyesinde veya aynı işletmeye ait işyerleri arasında taşınmasında düzenlenen, gönderilen malın konusu, birimi ve kime ait olduğunun yazıldığı belgedir.
- Sevk irsaliyesi, stokların, ticari malların bir yerden başka bir yere taşınması sırasında aracınızda bulunması gereken bir belgedir.
- 01:20İrsaliye Düzenlemede Dikkat Edilmesi Gerekenler
- İrsaliyeler sıra numarası halinde düzenlenir, bir'den başlayıp elli'ye kadarlık bir seri oluşturur ve tarih geriye doğru kesilmemelidir.
- İrsaliyeler mürekkepli kalem veya bilgisayarla düzenlenir, değiştirilip yapılabilecek halde değildir.
- Satılan mal satıcı tarafından taşınırsa sevk irsaliyesi satıcı tarafından, alıcı tarafından taşınması halinde alıcı tarafından düzenlenir.
- 02:22İrsaliye Nüshaları ve Tarihler
- Sevk irsaliyesi en az üç nüsha olarak düzenlenir ve iki nüshası taşıtta bulundurulur, en az üç nüsha düzenlenmeyen irsaliye hiç düzenlenmemiş sayılır.
- Belgenin düzenleme tarihi ile sevk tarihi ayrı ayrı yer almalıdır, tarihlerden biri yazılmazsa belge düzenlenmemiş sayılacaktır.
- Stok programlarından emtia çıkış işlemlerinin yapılması sırasında sevk irsaliyesi düzenleme tarihinin esas alınması gerekmektedir.
- 03:24İrsaliye ve Stok Takibi
- İrsaliye stokları hareket ettiren bir belgedir, fatura kesildiğinde değil irsaliye kesildiğinde stoklar düşer.
- Sevk irsaliyesi tanzim tarihi ile sevk tarihi arasında gün farkının ay değişikliğine sebep olması halinde, bağlı faturalar düzenleme süresi sevk irsaliyesi düzenleme tarihinden itibaren yedi gün esas alınmalıdır.
- İrsaliyeler sektöre göre değişiklik gösterebilir, örneğin tekstilde toplar halinde kumaşlar sevk edilirken satışta kilogramlar baz alınabilir.
- 05:15İrsaliye İmzaları ve Önemi
- Sevk irsaliyesi ile yapılan testlerde irsaliye üzerinde teslim eden ve teslim alan kısmını mutlaka ıslak imza alınmalı ve teslime dair ispat olarak saklanmalıdır.
- Davalarda anlaşmazlıklarda bu belgeler kanıt niteliğinde olup, malı teslim ettiniz ancak karşı taraf mal gelmediğini iddia ederse, teslim eden teslim olan kısmıyla ispat edebilirsiniz.
- Çoğu firma bu imzaları atlıyor, ancak dava konusu olduğunda bu belgede başvurulur.
- 06:14Standart Sevk İrsaliyesi Örneği
- Standart sevk irsaliyesinde sol üst tarafta satıcının basılı hazır bilgileri (ünvanı, adresi, vergi dairesi, vergi numarası, telefon numaraları) bulunur.
- Alt tarafta alıcı bilgileri doldurulur, sağ tarafta düzenleme tarihi, düzenleme saati ve fiili sevk tarihi şeklinde üç alan vardır.
- Alt tarafa geldiğimizde adedi kısmı (ne kadar miktarda ürünün çıktığını), cinsi kısmı (örneğin kumaş, kalem, kağıt, kitap) ve fiyat ve tutar kısmı (zorunluluk değildir) bulunur.
- 09:37İrsaliye Örneği Doldurma
- Örnek irsaliyede alıcı olarak Semra Coşkunca Selanik Caddesi adresi, vergi dairesi, vergi numarası, sevk tarihi ve düzenleme tarihi verilmiştir.
- Gönderilen ürünlerin dökümleri (etek, kravat, bay ceket, gömlek) ve fiyatları verilmiştir.
- İrsaliye faturaya göre daha minimal ve basittir, fatura kısmına geçildiğinde daha fazla işlem ve KDV'ler üzerinde çalışılacaktır.
- 11:21Fatura Nedir ve Önemi
- Fatura, satılan emtia, mal ve yapılan iş hizmet karşılığında müşterinin borçlandığı tutarı göstermek üzere malı satan veya işi yapan tacir tarafından müşteriye verilen ticari belgedir.
- Faturanın temel amacı karşı tarafı borçlandırmaktır ve satıcı alıcıya fatura kestiğinde alıcı satıcıya borçlanmış olur.
- Fatura, ön muhasebedeki temel sürecin bir parçasıdır ve fatura kesilip tahsilat yapılır veya alım faturası geldiğinde ödeme yapılır.
- 12:10Fatura Düzenleme Kuralları
- Faturalar sıra numarası dahilinde düzenlenir, mürekkepli kalem ile daktilo veya bilgisayarda hazırlanır ve seri halde takip edilir.
- Faturalar en az bir ve bir örnek bir sure şeklinde düzenlenir, Türkçe düzenlenirken yabancı dildeki bilgilerin veya yabancı paranın bulunması mümkündür.
- Kullanılacak faturalar noter tasdik edilmiş veya anlaşmalı matbaa ile basmak suretiyle temin edilir, e-fatura ve e-arşiv faturalar elektronik ortamda kesilir.
- 13:17Fatura İtiraz ve Saklama Süreleri
- Tüketicilere ayıplı mal ve hizmet satılan kişilere karşı hak aramada fatura delil olarak kullanılabilir ve faturaya itiraz süresi yedi gündür.
- Ürünle ilgili fatura tebliğ edildiği tarihten itibaren faturanın içeriğine itiraz edilirse diğer yollarla ulaşmadan çözülebilir.
- Vergi Usul Kanunu'na göre beş yıl, Türk Ticaret Kanunu'na göre on yıl saklama zorunluluğu vardır.
- 14:08Fatura Düzenleme Zamanlaması
- Fatura malın teslim veya hizmeti yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir, bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.
- Ay sonlarına rastlayan satışlarda en geç ayın son günü fatura düzenlenmelidir, sonraki aya geçiş yapılmaz.
- Örneğin, 8 Mayıs tarihinde irsaliye ile satılan bir malın faturası en geç 15 Mayıs tarihinde düzenlenmelidir.
- 15:24Fatura Yapısı
- Faturanın sol üst kısmında alıcı bilgileri, Maliye Bakanlığı'nın logosu ve sıra numarası bulunur.
- Faturada tarih, irsaliye tarihi ve numarası, alıcı bilgileri (ad, ünvan, adres, vergi dairesi ve vergi numarası) yer alır.
- Faturada toplamlar ve KDV hesabı bulunur, ayrıca yazı kısmı önemlidir çünkü elle kesilen faturalarda karmaşık olmasında yazı kısmına bakılır.
- 16:48KDV Hesaplaması
- Türkiye'de kullanılan KDV oranları yüzde bir, yüzde sekiz ve yüzde onsekiz şeklinde olup, sektörlere göre uygulanır.
- KDV hesaplaması için tutar çarpı oran bölü yüz formülü kullanılır, örneğin 100 liranın yüzde onsekiz'i 18 lira olarak hesaplanır.
- Faturalarda matrah, KDV ve net kısmı sabittir, bu üçlüden birisini biliyorsanız diğer ikisini de hesaplayabilirsiniz.
- 19:21KDV Hesaplaması Örnekleri
- Matrah 5.200 lira, yüzde onsekiz KDV'si 936 lira, toplam 6.136 lira olarak hesaplanır.
- Matrah 5.616 lira, yüzde sekiz KDV'si 416 lira, KDV hariç 5.200 lira, toplam 5.652 lira olarak hesaplanır.
- KDV dahil net tutar verildiğinde, net tutarı 1,18 veya 1,08 ile bölerek matrah bulunur, aradaki fark KDV tutarını verir.
- 23:05Fatura Kesimi ve Gerekli Bilgiler
- Perakende giyim satışı yapan bir firma için fatura kesimi örneği verilmiştir.
- Fatura kesiminde satıcı firma bilgileri, alıcı bilgileri (unvan, adres, vergi dairesi ve vergi numarası) yer alır.
- Alıcı bilgileri vergi levhası isteyerek temin edilebilir veya alıcıdan doğrudan alınabilir.
- 24:23Fatura Örneği ve Hesaplamalar
- Fatura serisi A ve sırası, tarih, irsaliye numarası ve irsaliye tarihi fatura dökümünde yer alır.
- Fatura örneğinde 10 adet etek, 50 adet kravat, 40 adet by ceket ve 10 adet bayan gömlek satılmış, toplam tutar 3.850 TL'dir.
- KDV oranı %8 olduğunda, KDV tutarı 308 TL olup, genel toplam 4.158 TL olarak hesaplanır.
- 26:12Fatura Türleri
- Günümüzde kullanılan faturalar e-fatura ve e-arşiv faturalar şeklinde elektronik faturalar şekline dönüşmüştür.
- Kağıt faturalar standart (iskontosuz), genel iskontolu, kalem iskontolu ve irsaliyeli fatura olmak üzere dört gruba ayrılır.
- Standart faturada tüm ürünler için aynı iskonto uygulanırken, genel iskontolu faturada tüm ürünler için genel bir iskonto uygulanır.
- 27:33Genel İskontolu Fatura Hesaplamaları
- Genel iskontolu faturada, toplam tutar üzerinden genel iskonto oranı hesaplanır ve bu tutar çıkarılır.
- Net tutar (matrah) üzerinden KDV oranı hesaplanır ve genel toplam bulunur.
- Excel'de formüller kullanılarak genel toplam, iskonto oranı, net tutar ve KDV hesaplamaları otomatikleştirilebilir.
- 30:12Kalem İskontolu Fatura
- Kalem iskontolu faturada her ürüne ayrı iskonto uygulanır ve fatura baskısı bu iskontolara göre hazırlanır.
- Her ürüne uygulanan iskonto tutarı ayrı olarak hesaplanır ve toplam iskonto tutarı belirlenir.
- Net tutar üzerinden KDV oranı hesaplanır ve genel toplam bulunur.
- 32:21İrsaliyeli Fatura
- İrsaliyeli faturanın tek farkı, diğer faturalarda olduğu gibi sevk edilen malla birlikte bulunması halinde ayrıca sevk-i risalesinin aranmamasıdır.
- İrsaliyeli fatura, irsale yerine geçen bir belgedir ve faturayı ve irsaliye ile aynı anda kesmek mümkündür.
- İrsaliyeli faturada teslim eden ve teslim alan kısmının mutlaka imzalatılması gerekir.
- 34:14E-Fatura Nedir ve Kullanım Alanları
- E-fatura, elektronik ortamda kesilen fatura türüdür ve kağıt fatura yerine kullanılır.
- Belirli limitlere gelen veya isteğe bağlı olarak kullanmak isteyen firmalar elektronik faturayı kullanır.
- 4421 sayılı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ile bazı sektörler ve ciro limitleri için e-fatura kullanılmasına zorunluluk getirilmiştir.
- 35:29E-Fatura Çalışma Prensibi
- E-fatura kesildiğinde, veriler Gelir İdaresi Başkanlığı'na gönderilir ve kontrol edilir.
- Alıcı taraf faturayı aldığına dair iletim mesajı gönderir ve bu mesaj tekrar Gelir İdaresi Başkanlığı'na gider.
- Özel entegratörler aracılığıyla fatura iletilir veya ücretsiz portal kullanılarak müşteriye teslim edilir.
- 36:46E-Fatura Senaryoları
- E-fatura iki farklı gönderim şekli sunar: ticari ve temel senaryo.
- Ticari e-fatura senaryosunda karşı taraf faturayı aldığında yedi gün içinde itiraz edip reddedebilir.
- Temel e-fatura senaryosunda firma faturayı reddedemez, bu senaryo taahhütlü anlaşmalı telekom şirketleri için oluşturulmuştur.
- 37:58E-Arşiv Fatura
- E-arşiv fatura, e-fatura sistemine dahil olmayan şirketler veya son kullanıcının elektronik ortamda fatura gönderilmesini sağlayan bir sistemdir.
- Cirosu belirli bir tutar üzerinde bulunan e-ticaret sitelerine zorunlu tutulmuştur ve 2020'den beri zorunlu halde elektronik veya e-arşiv fatura kesilmesi gerekiyor.
- KDV dahil 5.000 TL vergi mükellefi bir fatura kesiyorsanız e-arşiv olarak kesmek zorundasınız.
- 39:54Ücretsiz Portal ve Sonuç
- Ücretsiz portal, vergi mükellefinin şifreleri Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından verilen şifrelerle girilerek faturalar ücretsiz bir şekilde kesilmesini sağlar.
- Fatura temel belgelerimizden biridir ve ayrıntılı bir konu olduğu için ayrıntılı bir video hazırlanmıştır.
- KDV hesaplamalarını Excel'de indirip çalışarak ve monografi rakamlarına göre hesaplamalar yaparak tecrübe kazanılabilir.