Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 102. maddesi olan "Banka Hesabı" konusunu açıklayan bir eğitim içeriğidir.
- Video, banka hesabının ne olduğu ve nasıl kullanılacağı hakkında detaylı bilgiler sunmaktadır. İçerikte banka hesabının borç ve alacak işleyişi, banka hesabına yatırılan paralar, tahsil edilen çekler, banka hesapları arasındaki para aktarımı, döviz hesapları, iç ödemeler, faiz tutarları ve banka hesap özet cetvelleri ile ilgili muhasebe kayıtları açıklanmaktadır.
- 00:09Banka Hesabı Tanımı ve Borç İşleyişi
- Merkezi yönetim muhasebe yönetmeliğinde banka hesabı, muhasebe birimleri adına bankaya yatırılan paralar, tahsil için verilen çekler ve muhasebe birikimlerince düzenlenen çek ve gönderme emirlerinin izlenmesi için kullanılır.
- Kasa mevcudundan bankaya yatırılan paralar bu hesaba borç, 108 diğer hazır değerler hesabına alacak kaydedilir.
- Muhasebe birikimlerince çekte tahsil edilen tutarlardan bankaca tahsil işleminin gerçekleştirildiği bildirilenler bu hesaba borç, 101 alınan çekler hesabına alacak kaydedilir.
- 01:01Para Aktarımı ve Döviz İşlemleri
- Muhasebe birimlerine ait ulusal para birimi cinsinden banka hesapları arasındaki para aktarımı için bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenler bu hesaba borç, 108 diğer hazır değerler hesabını alacak kaydedilir.
- Döviz hesabında yer alan tutarlardan ulusal para birimine çevrilmesine ilişkin bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenler, döviz alış kuru üzerinden bu hesaba satış kuru ile alış kuru arasında ortaya çıkan olumsuz fark 630 giderler hesabına borç aktarılır.
- Muhasebe birimlerinin banka hesabına yatırılan veya gelen paralar bu hesaba borç, ilgili hesapları alacak kaydedilir.
- 01:58İç Ödemeler ve Faiz İşlemleri
- İç ödemeler muhasebe biriminden nakit ihtiyacı olarak diğer muhasebe birimlerinin banka hesabına aktarılan paralar alan muhasebe birikimlerince bu hesaba borç, 510 nakit hareketleri hesabına alacak kaydedilir.
- Muhasebe birikimlerince nakit fazlası olarak iç ödemeler muhasebe birimine aktarılan paralar, iç ödemeler muhasebe birimince bu hesaba borç, 510 nakit hareketleri hesabına alacak kaydedilir.
- Muhasebe birimlerinin hesaplarının bulunduğu bankalarca tahakkuk ettirilerek banka hesabına aktarılan faiz tutarları, bu hesaba tevkifat tutarları 630 giderler hesabına borç, faiz tutarının içinde bulunulan aya ait kısmı 600 gelir hesabına, geçmiş aylara ait kısmı 181 gelir tahakkukları hesabına alacak kaydedilir.
- 03:03Alacak İşleyişi
- Banka hesap özet cetvelleri ile ödendiği veya ilgili hesaplara aktarıldığı bildirilen çek veya gönderme emri tutarları bu hesabı alacak, 103 verilen çekler ve gönderme emirleri hesabına borç kaydedilir.
- Genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinin muhasebe birikimlerince iç ödemeler, muhasebe birimine aktarılan tutarlar, verilen çekler ve gönderme emirleri hesabı ile ilişkilendirilmek için bu hesabı alacak, 510 nakit hareketleri hesabına borç kaydedilir.