Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Mazar Denge tarafından düzenlenen bir webinar formatında olup, Vergi Hizmetleri Ortakları yeminli mali müşavir Erkan Yetkiner ve KDV İadesi Hizmetleri Ortakları Sadiye Gönül Kırmaz tarafından sunulan eğitim içeriğidir.
- Webinar, son dönemde yapılan KDV tevkifatı düzenlemelerini, kapsamını ve uygulanışını detaylı şekilde ele almaktadır. İlk bölümde KDV tevkifatının temel prensipleri, tevkifat uygulamasının kapsamı ve yeni düzenlemeler açıklanırken, ikinci bölümde tevkifatın finansal etkileri ve tevkifattan doğan KDV iadelerinin nasıl alınacağı anlatılmaktadır.
- Sunumda özellikle karayolu yük taşıma hizmetleri, ticari reklam hizmetleri ve yapım işleri gibi yeni tevkifat kapsamına alınan hizmetler detaylı olarak incelenmektedir. Ayrıca, tevkifat beyanı, fatura düzenlemesi, indirim konusu, mal iadeleri ve KDV iade taleplerinin nasıl yapılacağı, gerekli belgeler ve şartlar gibi konular da kapsamlı şekilde ele alınmaktadır. Video, katılımcıların sorularının cevaplanmasıyla sona ermektedir.
- 00:05KDV Tevkifatı Webinarı Tanıtımı
- Pandemi başlamasından beri sunulan bina serilerinden biri olan KDV konulu webinar, son düzenlemeleri paylaşmak amacıyla düzenlenmiştir.
- Son zamanlarda vergi ile ilgili düzenlemeler arka arkaya gelmeye başlamış ve bu düzenlemelerin devam edecek olduğu tahmin edilmektedir.
- KDV tevkifat kapsamında önemli bir genişleme yapılmış ve tevkifat oranlarında ciddi artırımlar mevcuttur.
- 03:15KDV Tevkifatı Genel Bilgiler
- Webinar, 35. nolu KDV uygulama tebliği ile KDV tevkifatında yapılan son değişiklikleri analiz edecek ve genel uygulamanın prensiplerini ele alacaktır.
- KDV tevkifatı için bir kdv mükellefiyeti olması gerekmektedir ve KDV kanununun 8. maddesinde mükellefler tek tek sayılmıştır.
- KDV mükellefleri normalde KDV mekanizması çerçevesinde mal ve hizmet teslimi yapanlar KDV hesaplar, hizmet alanlar ise KDV indirim konusu yaparlar.
- 05:17KDV Vergi Sorumluluğu
- KDV kanununun 9. maddesinde kdv vergi sorumluluğu düzenlemesi yapılmıştır.
- Türkiye'de ikametgahı, işyeri, kanuni merkez ve iş merkezi bulunmayanların Türkiye'de verdiği hizmetlerle ilgili KDV sorumluluğu alıcıların sorumluluk altına alınması gerekmektedir.
- Maliye Bakanlığı'nın gerekli gördüğü hallerde vergi alacağını emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemleri yapanların verginin ödenmesinden sorumlu tutulabileceği konusunda düzenleme yapılmıştır.
- 06:54Tam ve Kısmi Tevkifat
- Fiziki olarak Türkiye'de olmayan mükelleflerin vermiş oldukları hizmetlerde KDV'yi hesaplamak için alıcıya sorumluluk verilir, bu duruma "tam tevkifat" denir.
- Kısmi tevkifatta ise satıcının hesapladığı KDV'nin bir kısmının alıcı tarafından beyan edilmesi, diğer kısmının ise satıcı tarafından beyan edilmesi sistemi uygulanır.
- Kısmi tevkifat uygulaması, sahte ve muhteviyatçı ticari yanıltıcı belge kullanımının yaygın olması, bazı sektörlerde KDV kayıp kaçaklarının yüksek görülmesi gibi nedenlerle yapılmıştır.
- 09:52KDV Tevkifatı Uygulanan Hizmetler ve Mal Teslimleri
- Yapım işleri, mühendislik, mira, mimarlık, etüt proje hizmetleri, makine teçhizat bakım onarım hizmetleri, yemek servis ve organizasyon hizmetleri gibi birçok hizmette KDV tevkifatı uygulanmaktadır.
- Külçe metal teslimleri, bakır, çinko, aleminyum, kurşun teslimleri, metal, plastik, kauçuk, kağıt atıkları ile konfeksiyon kırpıntılarından elde edilen hammaddelerin kesimlerinde KDV tevkifatı uygulanmaktadır.
- Tevkifat sorumluları KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar olarak ikiye ayrılmaktadır.
- 13:37Belirlenmiş Alıcılar
- Belirlenmiş alıcılar, KDV mükellefleri dışında tevkifattan sorumlu olan kurum ve kuruluşlardır.
- Belirlenmiş alıcılar arasında idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler, kamu kurum kuruluşları, bankalar, borsalar, sigorta şirketleri ve vakıf üniversiteleri bulunmaktadır.
- 15:04KDV Tevkifatı Kapsamı
- KDV mükellefi olmayan belirlenmiş alıcılar da belirli hizmet ve teslimlerde tevkifat yapma zorunluluğu bulunmaktadır.
- KDV mükellefi olmayanların alımları, belirlenmiş alıcıların birbirleriyle yaptığı işlemler, KDV'den istisna olan teslimler ve KDV dahil bedeli 1000 TL'nin altındaki işlemler tevkifat kapsamının dışında.
- Tevkifattan kaçınmak için hizmetin bedelinin farklı küçük rakamlara faturalanması uygun değildir.
- 16:5735. KDV Uygulama Tebliğinin Değişiklikleri
- Sigorta ve restoran şirketleri, sendikalar ve üst kuruluşları, vakıf üniversiteleri ve mobil elektronik haberleşme işleticileri artık belirlenmiş alıcı statüsüne geçirilmiştir.
- Mobil elektronik haberleşme işleticileri, bilgi teknolojileri iletişim kurulunun kararlarına göre bilgi teknoloji iletişim kurumları ile lisans sözleşmesi yapan sermaye şirketlerini ifade etmektedir.
- Türk Telekom, Mobil, Turkcell, Vodafone, sanal mobil şebekeleri hizmetleri işleticileri ve küresel mobil uydu haberleşme sistemi işleticileri mobil elektronik haberleşme işletici kapsamına girmektedir.
- 19:07Tevkifat Oranlarındaki Değişiklikler
- Etüt, plan, proje, danışmanlık, denetim ve hizmetlerinde, işgücü temin hizmetlerinde, yapı denetim hizmetlerinde, turistik mağazalara verilen müşteri bulma hizmetlerinde, spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirlerinde, servis taşımacılığı hizmetlerinde KDV tevkifatı oranında değişiklik yapılmamıştır.
- Yapım işleri ve bununla birlikte ifa edilen mühendislik, mimarlık ve etüt proje işlerinde tevkifat oranı değişmiştir.
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait bakım onarım hizmetlerinde tevkifat oranı %5'ten %7'ye çıkarılmıştır.
- 21:45Yeni Tevkifat Oranları ve Hizmetler
- Yapım işleri ve bu işlerle birlikte ifa edilen bedeli KDV dahil 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleriyle, bu yapım işleri ile birlikte ifa edilen mühendislik, mimarlık, etüt ve proje hizmetleri için %4/10 oranında KDV tevkifatı getirilmiştir.
- Yurtiçi karayolu taşıma yapılan yük taşımacılık işlerinde %2/10 oranında KDV tevkifatı getirilmiştir.
- Kanunla kurulan kamu kurum kuruluşları, döner sermaye kuruluşları, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta ve resürans şirketleri, kanunla kurulan veya tüzel kişi haiz emekli veya hı sandıkları ile kalkınma ajanslarına ifa edilen ve tebliğde özel olarak belirlenmeyen her türlü hizmetler %5/10 oranında tevkifat kapsamına alınmıştır.
- 23:49Tevkifat Kapsamına Eklenen Hizmetler
- Ticari reklam hizmetleri için %3/10 oranında KDV tevkifatı getirilmiştir.
- Devlet Malzeme Ofisi tarafından alınan ve diğer bölümlerde tebliğ bölümlerinde KDV tevkifatında belirtilmeyen diğer her türlü mal alımlarında %2/10 oranında KDV tevkifatına tabi tutulacaktır.
- Yeni belirlenmiş alıcı olarak kabul edilen kurumlar (sigorta, restoran şirketleri, sendika üst kuruluşları, vakıf üniversiteleri, mobil haberleşme işletmecileri) belirli mal teslimlerinde tevkifat yapmak zorundadır.
- 25:59Yük Taşıma Hizmetlerinde Tevkifat
- Yük taşıma hizmetleri ile ilgili yeni bir tevkifat düzenlemesi getirilmiştir.
- Karayolu yük taşıma hizmetleri tevkifat kapsamına alınırken, denizyolu ve havayolu yük taşıma hizmetleri kapsamın dışında tutulmuştur.
- Kargo taşımacılık yetki belgesi sahip mükellefler tarafından yapılan kargo taşıma işleri tevkifat kapsamı dışında tutulmuştur.
- 28:31Yük Taşıma İşlerinde Tevkifat Uygulaması
- Yük taşıma işlemlerinde özel plakalı araçların kullanımı, izin durumu, belge sertifikası ve taşıma işinde öz malın kullanımı konularında tevkifat açısından net uygulama bulunmamaktadır.
- Yük taşıma işinden tevkifat yapma zorunluluğu bulunmaktadır ve taşıma işini kim veriyorsa, o kişi veya firma tevkifat sorumlusudur.
- Taşıma hizmeti yüklenici firmaya devredildiğinde, fiili taşıma hizmetini yapan üçüncü kişi veya firma tevkifat sorumlusu olur, taşımayı yaptırmayı talep eden firma ise tevkifat sorumluluğu taşımaz.
- 31:12Ticari Reklam Hizmetlerinde Tevkifat
- Ticari reklam hizmetleri, medya ajansları, planlama şirketleri, prodüksiyon şirketleri ve sanatçılar gibi geniş bir sektörün tevkifat kapsamına alınmasıyla neredeyse yüzde yüz tevkifat kapsamına girmiştir.
- Ticari reklam, mal veya hizmetin satışı veya kiralanmasını sağlamak amacıyla herhangi bir mecrada gerçekleştirilen pazarlama ve iletişim niteliğinde duyurular olarak tanımlanmıştır.
- Ticari reklam hizmetleri kapsamında reklam danışmanlığı, planlaması, içeriğinin hazırlanması ve tasarımı, prodüksiyon hizmetleri ve yayınlanması gibi tüm hizmetler tevkifata tabidir.
- 35:34Reklam Hizmetlerinde Tevkifat Uygulaması
- Reklam hizmetlerinde, işi devreden her yüklenici tarafından kendisine ifade edilen hizmet kdv üzerinde tevkifat yapılacaktır.
- Reklam ajansları üzerinden alınan hizmetlerin tevkifatına engel teşkil etmez ve profesyonel spor kulüplerinin reklam hizmetleri de kapsamdadır.
- Reklam hizmetlerinde tevkifat oranları belirlenmiş alıcılar ve mükellefler için üç-on oranında uygulanmaktadır.
- 37:31Yapım İşlerinde Tevkifat Uygulaması
- Yapım işleri, bina, karayolu, demiryolu, otoyolu, havaalanı, liman gibi inşaat işleri ve bunlarla ilgili ısıtma, soğutma, ses sistemi gibi alt inşaat hizmetlerini kapsamaktadır.
- Yapım işleriyle birlikte yapılan mimarlık, mühendislik, etüt, proje hizmetleri tevkifata tabidir, ancak bu hizmetler ayrı bağımsız olarak yapıldığında farklı bir tevkifat oranı uygulanır.
- Yapım işlerinin yükleniciler tarafından yapılması veya alt yüklenicilere devredilmesi halinde de işi devrede her yüklenici tarafından kendisine ifade edilen hizmetle ilgili tevkifat yapılacaktır.
- 39:15Yapım İşlerinde Yeni Düzenlemeler
- Eskiden yapım işlerinde tevkifat sadece belirlenmiş alıcılara karşı yapılan işlerde söz konusuydu, ancak yeni düzenlemeyle KDV mükelleflerine karşı ifa edilen ve KDV dahil beş milyon TL üzerinde olan yapım işlerinde dört-on oranında tevkifat yapılacaktır.
- Projenin genişlemesi veya sözleşme bedelinin güncellenmesiyle iş bedeli beş milyonu aşarsa, bu durum ortaya çıktığı tarihten itibaren tevkifat uygulanacaktır.
- Yapım işleri beş milyonun altında olsa bile, ilk yüklenici belirlenmiş alıcı ise (örneğin borsada işlem gören bir şirket), alt yüklenicilere devrettiği hizmetlerde dört-on oranında tevkifat yapılması gerekecektir.
- 41:45KDV Tevkifatı Düzenlemeleri
- Daha önceki düzenlemeyle KDV mükellefleri tarafından 5028 sayılı kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşları ifa eden ve tebliğde özel olarak belirlemeyen hizmet ifalarında alıcılar tarafından %5-10 oranında KDV tevkifatı uygulanmaktaydı.
- 35 Serinoglu KDV uygulama tebliğ ile yapılan düzenleme, artık diğer bütün hizmet ifalarında kanunla kurulan kamu kurum kuruluşları, döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta ve restoran şirketleri, emekli ve yardım sandıkları, kalkınma ajanslarında ifa eden ve tebliğde özel olarak belirlemeyen hizmet ifalarında %5-10 tevkifat oranı öngörülmektedir.
- Teblikte belirtilmeyen hizmetlerin dışında, bu kurumlardan birinde hizmet alındığında tevkifat yapma zorunluluğu bulunmaktadır.
- 43:22Tevkifatın Uygulanma Alanları
- Sigorta şirketleri, sağlık sigortası kapsamında hastanelerde tedavi gören sigortalıların maliyetlerini faturaladıklarında, tevkifat yapma zorunluluğu bulunmaktadır.
- Gelir İdaresi, tebliğin değişmemesi konusunda kararlı olduğunu belirtmiştir.
- Kullanıcı kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları (yeminim var odası, serbest muhasebeciler odası, ziraat odaları, ticaret odaları) kendi hizmetlerini alırken tevkifat yapma durumunda olduklarını belirtmek isterim.
- 45:17Mal Teslimlerinde Tevkifat
- Devlet malzeme ofisinde yapılan ve tebliğde özel olarak yazılmayan diğer bütün teslimlerde artık %2-10 oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.
- Devlet malzeme ofisi bu tevkifatı yapıp yatıracak, dolayısıyla bu tutarda KDV tahsilatı azalacaktır.
- 46:14Tevkifatın Beyanı ve Dönemi
- Tevkifata konu vergiler 2 nolu KDV beyannamesi ile alıcılar tarafından beyan edip ödenmektedir.
- KDV mükellefi bulunmayan mükellefler, 2 nolu KDV beyannamesi ile kurumlar vergisi yönünden bağlı oldukları vergi dairesine vereceklerdir.
- Tevkifat, hizmetin verildiği veya malın teslim edildiği dönemde yapılmalıdır, fatura kesilme tarihi tevkifata engel değildir.
- 48:17Tevkifatlı Faturalar ve İndirim Konusu
- Tevkifatlı faturalarda tevkifat oranını ve alıcı tarafından ne kadarının tevkif edileceğini yazma zorunluluğu bulunmaktadır.
- Faturada tevkifatlı olarak gösterilmese bile alıcı tevkifatı yapmak zorundadır ve satıcıya tevkifat tutarı kadar eksik ödeme yapmalıdır.
- Alıcı tarafından yapılan tevkifat 2 nolu KDV beyannamesi ile beyan edilmekte, 1 nolu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılmaktadır.
- 50:05Fiyat Farkları ve İadeler
- Tevkifata tabi işlenmeden sonra bir artış olması halinde, artış için tevkifatlı bir fatura kesilmelidir.
- Alıcıyla bir ödeme arasında fark oluşması halinde, alıcı tarafından satıcıya normal KDV oranında bir fatura düzenlenir.
- Hizmetlerin iadesi kabul edilmediği için, hizmet verilmeden önce fatura düzenlenmesi halinde düzeltme işlemi yapılabilecektir.
- 52:11Mal İadeleri ve Örnek
- Mal iadelerinde, iade edilen miktarın orana göre hesaplanan KDV tutarıyla bir fatura düzenlenir.
- Örneğin 50 bin liralık bir malın 10 bin lirası iadesi durumunda, %20 oranıyla hesaplanan 80 liralık KDV ile 10 bin 80 lira faturası düzenlenir.
- 53:24Tevkifatın Finansal Etkisi
- Tevkifat oranlarının artması, özellikle uzun vadeli ödeme yapan işletmelerde nakit çıkışı yaratmaktadır.
- Tevkifat oranlarının %30-40 oranında artması, alıcıların parayı satıcıya vade sonunda değil, hemen vergi idaresine ödemesi anlamına gelmektedir.
- Satıcılarda tevkifatın daha ciddi bir finansal etkisi bulunmaktadır.
- 55:42Tevkifatlı KDV Sisteminde Nakit Çıkışı
- Normal tevkifat olmadan önceki KDV yapısında üç farklı oran olan bir reklam şirketi örneği inceleniyor.
- Tevkifatlı sistemde şirketin cebinden 17.970 liralık tevkif edilen KDV ödenmiyor, bu da satıcıdan yaklaşık 14.270 liralık nakit çıkışına neden oluyor.
- Bu nakit çıkışı tamamen nakit çıkış değil, devreden KDV pozisyonuna göre iade alma imkanı bulunmaktadır.
- 59:22KDV İadesinin Kimin Alacağı
- Tevkifattan doğan KDV iadesini satıcı firma alacak, bu iade işlemin bünyesine giren bir tutar değil, alıcının tetkik ettiği KDV tutarıdır.
- İade istenecek KDV tutarı, tevkifat uygulanan tutardan fazla olamaz.
- 35 nolu tebliğ ile yapılan düzenleme sonrası, iade taleplerinin yerine getirilmesinde alıcının 2. nolu KDV beyannamesi ile beyan edilen ve ödendiği tutar şartı aranmaktadır.
- 1:01:41İade Talep Süresi
- 2019 yılında tüm iadelerle ilgili zaman kısıtlaması getirilmiş, tevkifat uygulanan işlemlerde de bu kısıtlama geçerlidir.
- Tevkifata tabi işlemin gerçekleştiği dönemi izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar iade konu olan KDV'yi beyan etmek ve standart iade talep etmek gerekiyor.
- İade teminatla alınacaksa, teminat mektubu vergi dairesine ibraz edilmesi zorunludur; raporla alınacaksa, işlemi gerçekleşen dönemi izleyen ikinci takvim yılının sonundan itibaren 16 aylık rapor ibraz süresi vardır.
- 1:03:33İade Süreleri ve Önemli Detaylar
- İade talep edilme süresi 15 Ekim 2019 tarihinde yayınlanan 23 nolu tebliğ ile iki yıla düşmüş, bu tarih öncesi beş yıllık zamanaşımına sahipti.
- İndirimli oranlara (yüzde 1 veya 8) tabi olan işlemlerde hem tevkifattan hem de indirimli orandan iade alabilirsiniz, ancak öncelikle tevkifattan doğan iade almanız gerekiyor.
- İade talebi için standart iade talep dilekçesi, indirecek KDV listesi, satış faturalarının dökümünü gösteren liste ve 1. nolu KDV beyannamesi uygulaması kapsamındaki işlemlere ait bildirim formu hazırlanmalıdır.
- 1:06:22KDV İade Süreleri ve Gereklilikler
- KDV iade taleplerinde standart iade talep dilekçesi yanı sıra belirli belgelerin ibraz edilmesi şarttır.
- İade taleplerinin gösterme, listelerin sisteme yüklenme ve standart iade talep dilekçesi ile nakden veya mahsuben talep edilme süreleri vardır.
- Bu süreleri geçtiğinde iade hak kaybına uğrar ve belgeler tamamlanmadıkça iade talebi geçerli olmaz.
- 1:07:49İade Taleplerinde Gereklilikler
- Vergi inceleme raporu veya yemem raporu ile yapılacak iade taleplerinde eksiksiz belgelerin ibrazı gerekir.
- Mahsup talep dilekçesi sisteme yüklendiğinde, vergi dairesi önce mahsupu gerçekleştirir, daha sonra raporu bekler.
- Raporda olumsuzluk varsa mahsup iptal olur ve vade tarihinden itibaren gecikme zammı işlenir.
- 1:09:19İade Haddi ve Özel Esaslarda İade
- İhracattan doğan iade haddine tabi tutulur ve 2021 yılı için bu haddi 929.617 TL'dir.
- Satıcı özel esaslarda ise iade teminatı dışında özel esas durumundan dolayı iki kat, üç kat teminat verilmesi gerekir.
- Alıcı özel esaslara tabi ise, tevkif ettiği vergileri indirim konusu yapabilir ve özel esaslar için geçerli olur.
- 1:10:54İade Türleri ve Kullanımları
- İade nakit veya mahsup olarak alınabilir ve her ikisinin de ayrı ayrı usul ve esasları vardır.
- Mahsup talep edebilirsiniz: vergi dairesinin alacağı tüm vergiler, harçlar, SGK prim borçları ve ithalde alınan vergiler.
- İade türleri farklı şartlara tabidir: bazıları 5 milyon TL'ye kadar teminat, yememe raporu veya inceleme gerektirmeden alınabilir.
- 1:12:33Hizmetlerden Doğan İade
- Temizlik, bahçe, çevre bakım, makine-teçhizat bakım, yemek servisi, etüt, plan, proje, danışmanlık hizmetleri gibi hizmetlerden doğan iadeler için belge inceleme raporu, yememe raporu veya teminat gereklidir.
- 5.000 TL'ye aşmayan mahsup talepleri belge inceleme raporu, yememe raporu veya teminat aranmaksızın yerine getirilir.
- 5.000 TL üzerindekiler vergi inceleme raporuyla sonuçlandırılır veya teminat verilerek yememe raporuyla çözülebilir.
- 1:14:35Mal Teslimlerinden Doğan İade
- Külçe, metal, plastik hurdalar, pamuk, ağaç ürünleri teslimlerinden doğan iadeler için mahsup talepleri miktarına bakılmaksızın yememe raporu, inceleme raporu veya teminat aranmaksızın yerine getirilir.
- Nakit iadelerde 15.000 TL sınırı yoktur, tüm hizmetler için teminat veya vergi inceleme raporu ile yerine getirilir.
- 5.000 TL üzerindeki nakit iade talepleri vergi inceleme raporu veya yememe raporuyla çözülebilir.
- 1:16:45KDV Tevkifat İadesi Süreci
- Satıcı, tevkifat faturalarını düzenledikten sonra alıcının bu faturaları iki nolu beyannamesi ile beyan edip ödemiş olup olmadığını teyit etmesi gerekiyor.
- Alıcı sorumluluğunu yerine getirmemişse, satıcı o tutar kadar iade alamaz ve ödenmeyen tutardan dolayı iade talebi geçmez zamanına girer.
- İade çalışmasına başlamadan önce alıcının beyan ve ödeme şartını mutlaka teyit etmek çok önemlidir.
- 1:18:04İade Talebi Hazırlama Süreci
- Satıcı, farklı fatura düzenlediği dönem beyannamesinde teklif edilen KDV tutarını iade olarak gösterecek ve bir nolu KDV beyanını yapacak.
- İade talebi için indirecek KDV listesi hazırlanıp internet vergi dairesi sistemine yüklenmesi gerekiyor.
- Teminat talep edilecekse, teminat mektubu vergi dairesine verilmeli ve süresiz, şartsız olması gerekiyor.
- 1:20:35Vergi Dairesi Kontrol Süreci
- Vergi dairesi, iade talepleri yapıldıktan sonra KDV adresi kontrol raporu adı altında çapraz kontrol yapar.
- Kontrol sonucunda eksiklikler varsa vergi dairesi bir yazı gönderir ve 30 günlük süre verir.
- 30 gün içinde eksiklikler tamamlanmazsa, mahsup talepleri gecikme zammına girecektir.
- 1:23:42İade Sonuçları ve Önemli Uyarılar
- İade taleplerinin gecikme zammına girmemesi için alıcı firmanın beyannamesini ve ödeme belgesini teyit etmek çok önemlidir.
- Alıcı sorumluluğunu yerine getirmemesi durumunda, ödenmeyen kısmı kadar borcunuz geçmez zamanına girecektir.
- İade talepleri için alıcı firmalarının beyan ve ödeme durumunu kontrol etmek, ne kadar iade geleceğini bilmek için önemlidir.
- 1:25:15KDV Tevkifatı Uygulanacak Alanlar
- Sigorta şirketlerince düzenlenen hasar bedeli yansıtma faturalarında ve çağrı merkezleri hizmetlerinde KDV tevkifatı yapılacak.
- Kağıt atık teslimlerinde KDV muafiyeti olduğu için değişiklik yoktur.
- Şirket kendi kamyonlarıyla yapılan nakliye yansıtma faturalarında ve sendikaların iktisadi işletmelerinde KDV tevkifatı uygulanacaktır.
- 1:26:24KDV Oranları ve Özel Durumlar
- Reklam danışmanlık hizmetlerinde KDV oranı %30'dur.
- Online alınan reklamlarda Cumhurbaşkanı kararıyla %15 oranında stopaj devam etmektedir.
- Yapım işlerinde 5 milyonu aşan rakamlarda tevkifat yapılacaktır.