Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitim içeriği olup, konuşmacı KDV iadesi sürecinde oluşan kontrol raporunu detaylı olarak anlatmaktadır.
- Video, Gelir İdaresi Başkanlığı internet vergi dairesi üzerinden girilen tevkifatlı satış faturaları listeleri, mal ve hizmet alım listeleri, indirilecek KDV listelerinin kontrol raporunu açıklamaktadır. Konuşmacı, kontrol raporunda çıkabilecek hata kodlarını örneklerle göstermekte ve bunların çözüm yollarını anlatmaktadır. Özellikle alt mükelleflerin fatura beyan tutarlılığı, KDV beyannamelerindeki matrah farkları ve tevkifatlı fatura kestiği firmaların iki nolu KDV beyannamesinin beyan edilmesi gibi konulara vurgu yapmaktadır.
- KDV İadesi Kontrol Raporu Tanıtımı
- KDV iadesi işlemlerinin tamamlandığından sonra Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet vergi dairesi üzerinden kontrol raporu çıkartması açıklanıyor.
- Kontrol raporu, tevkifatlı satış faturaları listeleri, mal ve hizmet alım listeleri, indirilecek KDV listeleri ve dilekçelerin girilip onaylandıktan sonra oluşturuluyor.
- Bu rapor, girmiş olduğumuz listelerden alış ve satış yapılan firmaların kayıtlarını karşılaştırarak otomatik analiz yapıyor ve farkları gösteriyor.
- 01:25Kontrol Raporundaki Hatalar ve Çözümleri
- Kontrol raporunda "Mükellefin alt mükellefleri arasında fatura beyan tutarlılığı bulunmayan mükellef ve mükellefler bulunmaktadır" şeklinde bir hata çıkabilir.
- Örneğin, FB Nakliyat A.Ş. firmasından 2021 yılında 1000 liralık nakliyat hizmeti alınmış ancak KDV beyannamesi verilmemiş olabilir.
- KDV iadesi alan mükelleflere tüm ödemelerin resmi bir şekilde (banka kanalı veya çek) yapılmasını tavsiye ediyor.
- 03:51KDV Beyannamesi Kontrolü
- Kontrol raporu, sistemde girdiğimiz indirilecek KDV listesinden çıkartılan bilgileri analiz ediyor.
- Elektrik A.Ş. firması TCV Yatırım Limited Şirketi'nden 12.000 liralık alış yapmış ancak TCV Yatırım'ın KDV beyannamesindeki teslim hizmet karşılığı 10 lira olarak görünüyor.
- KDV beyannamesinde bazı hususlar (alınan malların iadesi, amortismana tabi satışlar) ilave edilecek KDV sütununda beyan ediliyordu, ancak KDV beyannamesi güncellenerek bu değerler teslim ve hizmet bedellerine eklenmeye başlandı.
- 06:04Farkların İzahı ve Çözümleri
- 2000 liralık farkın izahı, KDV'nin konusuna girmeyen bir alım yapıldığı ve faturada KDV istisnası olduğu şeklinde açıklanabilir.
- FB Nakliyat A.Ş. Çetin'den 199.000 liralık alım yapmış ancak Çetin KDV beyannamesi vermemiş gibi görünüyor.
- Çetin'in vergi mükellefi olmadığı için faturada KDV kesemiyor ve bu durumun izahının yapılması gerekiyor.
- 07:39Tevkifatlı Fatura ve KDV Beyannamesi
- Tevkifatlı fatura kesilen firmaların (örneğin Gelişim Platformu'nun Fatih Başa'ya) 2. nolu KDV beyannamesinin beyan edilip ödenmiş olması gerekiyor.
- Eskiden sadece beyan edilmesi yeterliyken, artık ödeme şartı da getirilmiş durumda.
- Tevkifatlı fatura kesilen ve tahsil edilemeyen KDV'nin iadesi alınacaksa, 2. nolu KDV beyannamesinin takip edilmesi ve paranın devlet hazinesine intikal ettirilmesi gerekiyor.