Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitmen tarafından sunulan KDV beyannamesi doldurma konulu kapsamlı bir eğitim içeriğidir. Eğitmen, KDV beyannamesinin nasıl doldurulacağını adım adım anlatmaktadır.
- Video, KDV beyannamesinin tüm bölümlerinin nasıl doldurulacağını detaylı şekilde ele almaktadır. Öncelikle beyannamesini doldurmadan önce yapılması gereken kontroller (otokontrol) açıklanmakta, ardından mizan tablosu üzerinden örnek bir firma için beyannamesinin doldurulması gösterilmektedir. Tevkifat uygulanmayan işlemler, kısmi tevkifat uygulanan işlemler, özel matrah dahil satışlar, iade işlemlerinin hesaplanması ve diğer işlemler gibi bölümler örneklerle anlatılmaktadır.
- Eğitim içeriğinde ayrıca indirimler, amortismana tabi iktisadi kıymetler satışları, alıştan iade, satıştan iade, yurtiçi ve yurtdışı alımlar, sorumlu sıfatı ve ithalatta ödenen KDV gibi konular da ele alınmaktadır. Video, beyannamenin kaydedilmesi, paketlenmesi ve internetten gönderilmesi süreci ile KDV tahakkuku işlemleri ve muhasebe kayıtlarının nasıl yapıldığı, 191 ve 391 hesaplarının ay sonunda nasıl kapatılacağı bilgisiyle sonlanmaktadır.
- 00:05KDV Beyannamesi Hakkında Genel Bilgiler
- KDV beyannamesi, aylık verilen bir belgedir ve her ayın sonunda bir sonraki ayın beyannamesi verilmelidir.
- KDV beyannamesi, ayın 26'ına kadar kayıtların yapılması, 26'ya kadar beyannameyi düzenlemesi ve internetten verilmesi ve ödemesi gerekmektedir.
- KDV beyannamesi doldurmadan önce öncelikle ilgili ayın (örneğin Eylül) aylık mizanın programdan alınması gerekir.
- 01:52KDV Beyannamesi Doldurmadan Önce Yapılması Gereken Kontroller
- KDV beyannamesi doldurmadan önce otokontrol işlemi yapılmalıdır.
- Muhasebe raporlarından 191 hesabının muavini alınarak alış faturalarıyla karşılaştırma yapılır.
- Aynı şekilde 391 hesabının muavini alınarak satış faturaları ve Z-raporları ile karşılaştırma yapılır.
- 05:11KDV Beyannamesindeki Satış Türleri
- Beyannamede tevkifat uygulanmayan işlemler (kdv'sini tam alarak yapılan satışlar) ayrılmıştır.
- KDV'siz satışlar (özel matrah dahil satışlar) ayrı bir kısma yer alır, örneğin tütün ürünleri ve ikinci el araç satışları.
- Kısmi tevkifat uygulanan işlemler (kdv'nin bir kısmını tahsil edilen satışlar) ayrı bir kısma yer alır, örneğin işgücü temin hizmetleri.
- 07:01Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemler
- İşgücü temin hizmetleri veren işletmelerde, kdv'nin 1/10'u (yüzde 1,80) alınır, kalan 9/10'u (yüzde 16,20) karşı taraf tarafından ödenir.
- Kısmi tevkifat uygulanan işlemlerde, kdv'nin tam miktarı beyannamede bildirilir, ancak ödenen kısım farklı bir beyannamede ödenir.
- Amortismana tabi iktisadi kıymetlerden satışlar (demirbaş taşı) ve alıştan iade işlemlerinde de kdv hesaplaması yapılır.
- 12:19KDV Beyannamesi ve İade İşlemleri
- Satıştan iade işlemi gerçekleştiğinde, müşteriden gelen fatura için 191 kodu kullanılarak 200 lira tevkifatlı iade yapılır.
- Tevkifatlı fatura alındığında, karşı taraf KDV'nin %50'sini tahsil ederken, kalan %50'si tevkifatlı faturada yer alır.
- KDV'nin %4'ü vergi dairesine ödenirken, diğer %4'ü satıcıya ödenir ve bu tutar KDV 1 beyannamesinde satıcıya ödediğimiz KDV olarak gösterilir.
- 13:55İthalat ve KDV Beyannamesi
- İthalat sırasında ödenen KDV 1000 lira kabul edilir ve önceki aydan devir (örneğin Ağustos ayından Eylül ayına 2600 lira) beyannamede yazılır.
- KDV beyannamesinde kümülatif satış yapılır, yani hangi aydaysanız o ayın başından itibaren toplam satış tutarı yazılır.
- Özel matrah şekline tabi işlemler, tekel ürünlerinin satışında, spor toto oyununda, piyango oyunlarında ve ikinci el araç/taşınmaz ticareti ile ilgilidir.
- 16:13Özel Matrah İşlemleri
- Özel matrah şekline tabi işlemlerde KDV mükellefi olmayanlardan alınarak özelliklerinde değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el araç veya taşınmazların tesliminde matrah alış bedeli düşündükten sonra kalan tutardır.
- İkinci el araç alım satımı yapan firma için, 90.000 lira alınan araç 100.000 liraya satıldığında, KDV 100.000 liradan değil, satışla alış arasındaki fark olan 10.000 liradan hesaplanır.
- İkinci el araç satışında KDV oranı %1 olduğundan, 10.000 lira matrah bölü 1,01 ile hesaplanır ve KDV 1 beyannamesinde matrah kısmına yazılır.
- 20:33KDV Beyannamesi Doldurma
- KDV 1 beyannamesi doldurulurken, vergi dairesi, ay, yıl ve şirket vergi numarası bilgileri girilir.
- Tevkifat uygulanmayan işlemler için matrah tutarları ve KDV oranları girilir (örneğin %1 için 10.999, %8 için 2.000, %18 için 5.000).
- Kısmi tevkifat uygulanan işlemler için (işgücü temini) matrah tutarı girilir ve KDV oranının %10'u beyannamede gösterilir, kalan %9'u müşteri tarafından KDV 2 beyannamesi ile ödenecektir.
- 24:58Diğer İşlemler Kısmı
- Amortismana tabi iktisadi kıymetler satışları için mizandan satırdaki 1800 lira KDV'si ve 10.000 lira matrahı diğer işlemlere yazılır.
- Alıştan iade KDV'si için 2.000 lira matrahı ve 360 lira KDV'si beyannameye eklenir.
- Özel matrah kısmına özel matrah giren açıklamalar ve matrah tutarı yazılır.
- 27:39İndirimler Kısmı
- Önceki dönemden devreden KDV tutarı (2.600 lira) ve satıştan iade KDV'si (200 lira) indirimler kısmına yazılır.
- Yurtiçi alımlara ilişkin %1,8 KDV'si (1.818 lira) ve sorumlu sıfatıyla tevkifatlı fatura için vergi dairesine ödenen KDV (40 lira) girilir.
- İthalatta ödenen %18 KDV (1.000 lira) indirimler kısmına eklenir.
- 31:43İndirilecek KDV Dağılımı
- Mevzuat, önceki dönem satıştan iadelerin dışında bu aya ait %1,8 KDV'lerin (2.840 lira) %1, %8 ve %18 oranlarına göre dağılımını istemektedir.
- %1 oranındaki KDV tutarı 100 lira, %8 oranındaki 240 lira, %18 oranındaki ise 2.500 lira olarak hesaplanır.
- Bu dağılım mizandan bakarak doldurulur.
- 35:50Sonuç Hesapları
- Sonraki döneme devreden KDV tutarı (2.230,99 TL) hesaplanır.
- Beyannamede devir çıkarsa 48 lira damga vergisi ödenecektir.
- Özel matrah şekline tabi işlemlerde (tekel ürünleri ve ikinci el araç satışları) 95.000 lira özel matrah yazılır.
- Teslim ve hizmetlerin karşılığını teşkil eden bedel kümülatif olarak (9 aylık toplam satış) 250.000 lira olarak girilir.
- 38:41KDV Beyannamesi Doldurma
- KDV beyannamesinde matrah kısmına, eylül ayı için sekiz aylık toplam satışa kümüle satış artı eylül ayının matrahı yazılmalıdır.
- Kredi kartı satış bilgisi, gerçek yapılan satış miktarı olarak beyannamaya eklenmelidir.
- Kısmi tevkifat uygulanan işlemlerde, KDV'nin tamamı alınmadığı durumlar için ekler kısmına bilgilerin doldurulması gerekmektedir.
- 40:01Tevkifatlı Fatura Bilgileri
- Tevkifatlı fatura bilgileri ekler kısmında, alıcının vergi numarası, ünvanı, faturanın seri ve sıra numarası gibi bilgilerin girilmesi gerekmektedir.
- Tevkifat uygulanan işlemin cinsi, işgücü kiralaması gibi seçenekler arasından seçilir.
- Tevkifat uygulanan işlemin tutarı, KDV hariç tutar ve normal KDV oranı ile almadığınız oran ve tutar beyannamaya belirtilmelidir.
- 42:50KDV Beyannamesi Özeti
- KDV beyannamesinde genel bilgiler, matrah, mizan, KDV'si tam olarak alınan satışlar ve kısmi tevkifat bilgileri doldurulur.
- Demirbaş satışları, amortismana tabi iktisadi kıymet satışları ve iade edilen mallar gibi durumlar beyannamaya eklenir.
- İndirimler, dağılım bilgileri ve özel matrah gibi alanlar da doldurulmalıdır.
- 44:35Beyannamenin Tamamlanması
- Düzenleme bilgilerinde şirketin vergi kimlik numarası ve mali müşavirin bilgileri girilerek otomatik olarak doldurulur.
- Tevkifatlı faturayı kesen kişi, fatura bilgileri gibi ek bilgilerin doldurulması zorunludur.
- Beyanname kaydedildikten sonra paketleme yapılır ve internet üzerinden mali müşavirlik şifresi ile beyanname gönderilir.
- 46:31KDV Tahakkuku
- Mizan'dan 391 hesapları alacak hanesine, 191 hesapları ise borç hanesine yazılır.
- Ay sonunda 191 hesapları alacak hanesine yazılır ve 391 hesapları ile 191 hesapları karşılaştırılır.
- 191 hesabı 391'den büyükse devir çıkar, fark 191 Devreden KDV hesabına borcu yazılır; 391 hesabı 191'den büyükse ödeme çıkar, fark 360 Ödenecek Vergi ve Formlar hesabına alacağı yazılır.