• Buradasın

    Karayolu Taşımacılığı ve Lojistik Sektöründe KDV Tevkifatı Webinarı

    youtube.com/watch?v=nbpGMxhWtlc

    Yapay zekadan makale özeti

    • Bu video, UTIKAD tarafından düzenlenen bir webinar formatında olup, Birol Gun Doğan Mali Müşaviri (30 yıllık tecrübesi olan bir uzman) tarafından sunulmaktadır. Webinar, karayolu taşımacılığı ve lojistik sektöründe uygulanan KDV tevkifatı konusunu ele almaktadır.
    • Webinar, KDV tevkifatının ne olduğu, neden getirildiği ve karayolu taşımacılığı sektöründeki etkileri üzerine odaklanmaktadır. Video boyunca katılımcıların soruları yanıtlanmakta, özellikle bin TL altındaki işlemler, kiralık araçlarla yapılan taşımacılık, uluslararası taşımacılık, öz mallar, depolama hizmetleri ve fatura kesimi konularında detaylı bilgiler verilmektedir.
    • Webinar'da ayrıca KDV tevkifatının vergi güvenlik müessesesi olarak değil, hazineye hızlı para aktarımı sağlamak için kullanıldığı, firmaların her ay iki nolu KDV beyannamesi vermesi gerektiği ve kargo işletmelerinin bu düzenlemeye tabi olmadığı gibi önemli bilgiler paylaşılmaktadır. Katılımcıların soruları, tebliğde belirtilen kurallar ve KDV kanunundaki maddeler referans gösterilerek detaylı şekilde yanıtlanmaktadır.
    00:02Sunuş ve Konuşmacının Tanıtımı
    • Birolgun Doğan Yeminli Mali Müşavir olarak kendini tanıtıyor ve yaklaşık on yıldır UTIKAD ile çalıştığını belirtiyor.
    • Yaklaşık otuz yıl boyunca maliye sektöründe çalıştığı, önce gelir idaresinde grup başkanı, sonra maliye müfçi olarak görev yaptığı belirtiliyor.
    • Webinar kaydı tamamlandıktan sonra UTIKAD'ın sosyal medya hesaplarında ve YouTube'da yayınlanacağı söyleniyor.
    01:37KDV Tevkifatı Kavramı
    • KDV tevkifatı, vergi kanunlarında vergi güvenlik müessesesi olarak adlandırılan bir kurum olarak tanımlanıyor.
    • Devlet verginin bir kısmını tahsilatını güvence altına almak isteyebilir ve bu uygulama bazı ülkelerde yaygın olarak kullanılıyor.
    • KDV tevkifatı, hazineye daha hızlı para aktarımı sağlamak için kullanılıyor.
    03:16KDV Tevkifatının Uygulanması
    • Normalde bir fatura kesildiğinde, nakliyeci gibi alt nakliyecilerin devir KDV'leri olduğu için vergi intikali olmuyor.
    • Tevkifat usulü getirildiğinde, KDV'nin %12'si (yaklaşık %20'si) hazineye intikal etmiş oluyor.
    • Bu yöntem genellikle borsaya kotoran firmalarda veya devlet tarafından yapılan alımlarda uygulanırken, karayolu taşımacılığı işinde her çalışana uygulanıyor.
    04:50KDV Tevkifatının Etkileri
    • Tevkifata tabi işlem yapan mükellefler her ay iki nolu KDV beyannamesi vermek zorunda kalacaklar.
    • Firmaların otomatik sistemlerinin bu yeni düzenlemeye uygun olmadığı için, iki nolu KDV beyannamesinde bütün faturaları tek tek girmek gerekecek.
    • Bu düzenleme, her mükellefe bir mükellefiyet daha doğuruyor ve her beyanname için ayrı damga vergisi ödenmesi gerekiyor.
    06:29KDV Tevkifatının İadesi
    • Tevkifata tabi işlem yapanların iadesi, vergi incelemesiyle alınıyor ve bu işlem kolay olmayacak.
    • Sadece karayolu taşımacılığı için geçerli olan bu düzenleme, öz mal olarak taşıma aracı olanlar için de geçerli.
    • Kargo işletmeleri bu düzenlemeye tabi değil, ancak kargo işletme belgesi sahibi olmasına rağmen karayolu taşıma yapanlar tevkifata tabi olacaklar.
    09:43Tevkifat Uygulaması ve Sınırlar
    • Kargo taşıma ile normal taşıma işi arasındaki ayrım belirsizlik yaratıyor.
    • Sektörde yeni uygulamalar ve sistem geçişlerinde anlaşmazlık ve kaos yaşanıyor çünkü tevkifat uygulaması kısa bir açıklamayla beyan edildi.
    • Öz mal araç ve kiralık araç için bin TL altı ve bin TL üstü sınırları belirlenmiş, ancak sınırların artırılması mümkün.
    11:34Tevkifat Uygulamasının Detayları
    • KDV dahil bin TL'nin altındaki karayolu taşıma işleri için tevkifat uygulanmaz.
    • Aynı günde düzenlenen faturaların toplamı değil, her bir işlem için ayrı ayrı sınıra bakılması gerekir.
    • İşlemleri parçalayarak tevkifat uygulamasını kaçırma girişiminde bulunulursa vergi idaresi cezalı tevkifat yapma hakkına sahiptir.
    13:27Fatura Düzenleme Kuralları
    • Her işten her hizmette farklı bir anlaşma ve sözleşme olabilir, bu nedenle her hizmet için ayrı fatura düzenlenmelidir.
    • Bütünlük arz eden işler için tek bir fatura düzenlenirken, farklı müşteriler için yapılan işlemler ayrı faturalara konulabilir.
    • Karayolu taşıma hizmeti ile ilgili tüm kalemler (bekleme, teminat gibi) bir arada değerlendirilmelidir.
    16:50Diğer Hizmetlerin Tevkifata Tabi Olup Olmaması
    • Karayolu taşıma hizmetinin yanında verilen diğer hizmetler (bekleme, teminat) tevkifata tabi olup olmayacakları konusu izaha muhtaçtır.
    • Bekleme hizmeti karayolu taşımacılığında kendiliğinden ayrı bir hizmet olarak değerlendirilebilir.
    • Terminal hizmet geliri gibi diğer hizmetler karayolu taşımacılığının kendi içinde değil, başka hizmet gelirleri olarak değerlendirilir ve tevkifata tabi olmayabilir.
    19:46Tevkifat Uygulaması Hakkında Bilgiler
    • Taşıma hizmeti kendi aracılığıyla veya kiraladığı araçla yapan kişi, faturaya tevkifatı yansıtacak ve üzerine kar/komisyon rakamı koyacaktır.
    • Özmal araçlar dışında kiralık araçlarla yapılan işlemlerde de satış faturalarına tevkifat uygulanacaktır.
    • Tebliğde, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmaması, öz mal ya da sözleşme taşıt olup olmaması tevkifat uygulanmasına engel değildir.
    21:05Uluslararası Taşımacılık ve Tevkifat
    • Uluslararası taşımacılıkta KDV istisnası olduğundan, iç nakliye dahil KDV'siz fatura kesilebilir.
    • KDV istisnası varsa yapılan işlemde tevkifat söz konusu değildir.
    • Uluslararası taşımacılıkta, yurt içinde başlayıp yurt dışında biten taşımacılıkta karayolu taşımacılığı KDV'den istisna kapsamındadır.
    24:39Tevkifat Uygulaması ve Vergi Sorumluluğu
    • Tevkifat uygulaması ile ilgili faturanın tevkifatlı veya tevkifatsız kesilmesi konusunda hem fatura düzenleyen hem de alan firma sorumludur.
    • KDV Kanunu'nda vergi sorumlusu maddesi gereği, hem alıcı hem satıcı verginin kesilip ödenmesinden sorumludur.
    • Faturaların açıklama kısmında "fiili taşıma firmamız tarafından yapılmıştır" veya "yapılmamıştır" ibaresinin konması sorumluluk açısından önemlidir.
    28:14Kiralık Araçlar ve Tevkifat
    • Aktifimize kayıtlı aracımız yoksa ve hizmetler için kiralık araç kullanıyorsak bile, faturalarda tevkifat uygulanmalıdır.
    • Araç kiralama durumunda, araç öz mal olsa da kiralık olsa da, taşıma hizmeti için faturada tevkifat uygulanmalıdır.
    • İşgücü temini de tevkifat konusu olduğundan, şoförlerin şirketimize ait olup olmadığına bakılmaksızın tevkifat uygulanmalıdır.
    31:21Tek Katlı Faturalarda Düzeltme İşlemi
    • Tek katlı faturalarda düzeltme işlemi farklı işlenir, fatura içindeki tevkifat edilmesi gereken kısımlar ve diğer kısımlar ayrı değerlendirilir.
    • Hizmetin iadesi olmaz, sadece malın iadesi mümkündür; hizmet yapıldıysa ve şüphesi yoksa iade edilemez.
    • Tek katlı faturanın düzeltimi yapılırken, tevkifat edilmesi gereken kısımlar ayrı değerlendirilir ve iade faturası kesilir.
    32:48Tek Katlı Faturaların Muhasebe İşlemleri
    • Tek katlı fatura geldiğinde devlete ödenir ve 2 nolu beyanname ile beyan edilir, aynı zamanda indirilecek KDV'ye konulur.
    • Tek katlı faturanın muhasebe kayıtlarında, bir tarafta ödenecek KDV'ye, diğer tarafta ise indirilecek KDV'ye konulur.
    • Tek katlı faturanın düzeltilmesinde, tevkifat kısmı itibariyle işlemler yapılır ve tevkifat olmayan kısımlara dikkat edilir.
    34:39Tek Katlı Faturalarla İlgili Sorular
    • Bin TL altındaki tek katlı fatura düzenlendiğinde, karşı taraf muhtemelen bunu tevkifatlı olarak beyan edecektir.
    • Devletten KDV alacaklıysanız ve bu alacak, ihracat veya 14. madde kapsamında bir istisna durumundan kaynaklanıyorsa, 2 nolu beyanname kapsamında ödeyecek olduğunuz şeye mahsup edilebilir.
    • HGS ve OGS bedelleri fatura edildiğinde, bu bedellerin tek faturada kesilip kesilmediği önemli olup, ayrı fatura kesilirse tevkifat yoktur.
    37:25Tek Katlı Faturaların Özel Durumları
    • Tek katlı faturaların kapsamdan çıkmak için parçalara bölünmesi durumunda, tebliğde ceza kesilebilir.
    • KDV mükellefi olmayan müşteriye kesilecek faturalarda tevkifat durumu söz konusu değildir.
    • Aynı müşteriye bin TL altı bütünlük arz etmeyen farklı taşımaları aynı faturada göstermek, tevkifat kapsamında olup olmadığı yorumlara bağlıdır.
    42:44Taşımacılık Hizmetlerinde KDV Tevkifatı
    • Taşımacılık firması alt firması kiralık araçlara bin TL tevkifatsız fatura kesmekte, ancak tevkifatlı fatura kesmesi gerekir.
    • Taşıma hizmetini yaptıran mükellef, fiilen hizmeti veren kişiye tevkifatlı fatura kesmelidir.
    • Eğer sadece forwarder olup taşıma aracı yoksa, size tevkifatlı fatura kesilmiş olması gerekir ve siz tevkifatsız fatura kesmelisiniz.
    44:30Taşıma Hizmetlerinde Fatura Kesimi
    • Havalimanından depoya kooperatif araçlarıyla, depodan müşteri mağazalarına öz mal araçlarıyla yapılan taşıma, bin TL üzeri tek faturada kesildiğinde tevkifat uygulanmalıdır.
    • İki aşamalı taşıma hizmetinde, kooperatif size tevkifatlı fatura keser, siz de müşterinize toplam bedeli yansıtacaksınız.
    • Toplam bedel üzerinden tevkifat yapılması gerekir, sistem olarak faturada uyarı gelecektir.
    47:00Kooperatif ve Taşımacılık
    • Kooperatif ile yapılan yurtiçi nakliyede, haftalık elli araç verildiğinde, şoförler tevkifatsız fatura kesmelidir.
    • Kooperatife hizmet veren taşıma KDV mükellefi olmalıdır ve taşıma hizmeti kapsamında tevkifat yapmalıdır.
    • Ondan sonraki aşamalarda tevkifat olmayacaktır.
    48:34Serbest Bölgelerde Taşıma
    • Serbest bölgelerde bulunan firmalar için yapılan taşımalarda, serbest bölgelere veya serbest bölgelerden limanlara yapılan ihracat kapsamında işlemler KDV'den istisna olup tevkifat söz konusu değildir.
    • Serbest bölgelerde ihracatla ilgisi olmayan taşıma söz konusuysa, tevkifat uygulanmalıdır.
    • Kooperatif tarafından düzenlenen tevkifatlı fatura üzerinde tevkifat tutarı toplam KDV tutarından ayrı olarak gösterilmelidir.
    49:43Komisyon ve Kiralanan Araçlar
    • Nakliyeci firma tarafından kesilen taşıma faturası üzerinden kesilen komisyon faturası tevkifata tabi değildir.
    • Kiralanan araçların yansıtma faturası, araç idaresi ve yönetimi sizdeyse tevkifatlı, sadece taşıma hizmeti alıyorsanız tevkifatsız kesilmelidir.
    • İki alt nakliyeci ve öz mal ile yapılan taşıma, bin TL üzeri ise müşterimize tevkifatlı fatura kesilmelidir.
    52:32Karayolu Taşıma Hizmetlerinde Tevkifat
    • Karayolu taşıma hizmetinin içerisinde bekleme ücreti, kantar ücreti gibi hizmetler de tevkifata tabidir.
    • Farklı faturalarda kesilmesi halinde de idare bunları bir bütünden ayırt etmez ve tevkifat uygulamasını kontrol eder.
    • Ayrıştırma yapılarak tevkifattan kaçmak istenmesi durumunda idare bu durumu yorumlayabilir.
    54:14Nakliye Hizmetlerinde Bütünlük Arz Etme
    • Bin TL altındaki nakliye işlemlerinde, tek faturada gösterilmesi durumunda tevkifatsız olup olmayacağı konusu tartışmalı bir konudur.
    • Nakliye işlemlerinin bütünlük arz etmesi durumunda, tek fatura düzenlendiğinde tevkifat uygulanabilir.
    • Bütünlük arz etme konusu, müşteri ile yapılan sözleşme ve hizmetin doğasıyla ilgili olarak değerlendirilmelidir.
    58:49Yabancı Firma Nakliyesi ve KDV
    • Yabancı bir firma ile yapılan yurtiçi nakliye işlemlerinde, hizmet yurt içinde gerçekleştiği için KDV uygulanır.
    • Yabancı firma KDV mükellefi olmasa bile, yurtiçi hizmet için KDV'li fatura kesilmelidir.
    • Yurtdışı taşıma kavramı burada geçerli değildir, çünkü hizmet yurt içinde gerçekleşmektedir.
    1:01:01Fatura Onayı ve İade Sorunu
    • Elektronik fatura sisteminde, yanlışlıkla onaylanan faturalar için iade faturası kesilmelidir.
    • Onaylanan fatura miktarı ödenip indirime konulmalıdır, iade faturası kesilmesine rağmen.
    • Kağıt fatura sisteminde olduğu gibi, onaylanan faturayı geri almak artık mümkün değildir.
    1:02:40Tevkifat İadesi
    • Kendi öz mallar veya kiralık araçlarla yapılan hizmetlerde, tevkifat iadesi talep edilebilir.
    • Tevkifat iadesi için vergi incelemesi gerekmektedir, yeminli mali müşavir raporu yeterli değildir.
    • Beşbin liraya kadar olan iadelerde dilekçeyle alınabilir, daha yüksek rakamlarda vergi inceleme raporu veya teminat verilerek alınabilir.
    1:06:31Tüyo Belgesi ve Uluslararası Taşımacılık
    • Tüyo belgesi sahibi olup olmamanın ve uluslararası taşımacılık yapmamanın bir önemi yoktur.
    • Uluslararası taşımacılık kapsamında yurtiçi parkura isabet eden kısmı nakliye şirketinden hizmet olarak alanlar için tevkifatlı fatura kesilmelidir.
    • Tevkifat iki nolu KDV beyannamesi ile devlete beraber ödenir ve 14. madde kapsamında alınan KDV iadesi miktarı düşer.
    1:08:42Depolama Hizmeti ve Tevkifat
    • Karayolu taşıma işi sadece tevkifat tabi olur, başka hizmetler tabi değildir.
    • Nakliyeci firmaları 12% tevkifatlı fatura keserken, müşterilerine kar koyup dahili fatura kesenlerde tevkifat uygulanmaz.
    • Üç ayrı hizmet verip tek fatura kesildiğinde sadece karayolu taşıma hizmeti tevkifata tabidir, diğerleri tabi değildir.
    1:09:42Araç Bekleme ve Tevkifat
    • Taşımalarda navlun bedeli ve araç bekleme oluşturuyorsa, bekleme de karayolu taşıma hizmeti kapsamında değerlendirilir.
    • Bekleme için ayrı fatura kesilirse tevkifat uygulanır, olmayınca bin lirayı geçerse tevkifat uygulanmaz.
    1:11:10Lojistik Hizmetler ve Tevkifat
    • Lojistik hizmetlerde taşıma, katma değerli hizmetler ve depolama gibi hizmetler ayrıştırılamıyorsa, tüm hizmetler tevkifata tabidir.
    • Kendi öz malıyla yapılan taşımalarda ayrıştırabiliyorsan ayrıştır, ayrıştıramıyorsan tevkifat yapmalısın.
    • Lojistik hizmet bedeli kesildiğinde karayolu taşıma hizmeti yapılmadığı belirtilirse, incelemede karşı karşıya kalınabilir.
    1:14:01KDV Beyanları ve Sorumluluklar
    • Bazı konular net olmayabilir, özellikle birbirine geçmeli işlemler için dikkatli olunmalıdır.
    • Firmanın durumuna göre sorumlu sıfatıyla KDV beyannamesi verilmesi gerekebilir.
    • Beyanname hazırlamak yorucu olabilir, özellikle alt firmalarla çalışıyorsanız ciddi iş yükü oluşturabilir.

    Yanıtı değerlendir

  • Yazeka sinir ağı makaleleri veya videoları özetliyor