Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, gelir vergisi kanunu kapsamında ücret ve serbest meslek kazancı konularını açıklayan bir eğitim içeriğidir.
- Video, ücret kavramının tanımı ve unsurlarıyla başlayıp, ücretlerin vergilendirilme yöntemlerini anlatmaktadır. Ardından diğer ücretli hizmet erbapları, ücretlere yönelik istisnalar ve indirimler detaylı olarak açıklanmaktadır. Son bölümde ise serbest meslek kazancının tanımı ve tespitinde dikkate alınan giderler ele alınmaktadır. Video, izleyicilere ücret ve serbest meslek kazancı konusundaki temel bilgileri sunarak, gelir vergisi kanununun ilgili maddelerini referans göstermektedir.
- 00:09Ücret ve Serbest Meslek Kazancı
- Gelir vergisi kapsamına giren yedi gelir unsurundan ücret ve serbest meslek kazancı emekten elde edilen gelirlerdir.
- Ücret, Gelir Vergisi Kanunu'nun 61. maddesinde işverene tabi ve belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatler olarak tanımlanmıştır.
- Ücret gelir vergisi kural olarak gerçek usulde vergilendirilmekte, işveren tarafından ücretin safi tutarı üzerinden genel vergi kanunu'nun 103. maddesinde yer alan vergi tarifesi çerçevesinde hesaplanan vergi tevkif yoluyla kesilerek vergi dairesine ödenmektedir.
- 02:35Diğer Ücretli Sayılanlar
- Bazı ücretliler diğer ücretli sayılarak gelir vergisine tabi tutulmaktadır.
- Gelir Vergi Kanunu'nun 64. maddesine göre kazançları basit usulde tespit edilen ticaret erbabı yanında çalışanlar, özel hizmetlerde çalışan şoförler, özel inşaat sahiplerinin ücretle çalıştırdığı inşaat işçileri, gayrimenkul sermaye iradı sahibi yanında çalışanlar ve gerçek ücretlerinin tespitine imkan olmaması sebebiyle Danıştay'ın olumlu görüşü ile Maliye Bakanlığı tarafından bu kapsama alınanlar diğer ücretler için yıllık beyanname verilmemektedir.
- 03:48Ücretlere Yönelik İstisnalar
- Gelir Vergisi Kanunu'nda ücretlere yönelik çok sayıda istisna düzenlemesi yer almaktadır.
- Engellilik indirimi, asgari geçim indirimi ve yurt dışına hizmet veren işletmelerde indirim düzenlemeleri de yer almaktadır.
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 16. maddesi gereğince yabancı elçilik ve konsoloslukların 15. maddeye girmeyen memur ve hizmetlerinin yalnız bu işlerinden dolayı aldıkları ücretler karşılıklı olmak şartıyla gelir vergisinden istisna edilmektedir.
- 04:21Diğer İstisnalar
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 15. maddesinde diplomat muaflığı düzenlenmiş olup, buna göre yabancı devletlerin Türkiye'de bulunan elçi, maslahatgüzar ve konsolosları ile elçilik ve konsolosluklara mensup olan ve o memleketin uyrukluğunda bulunan memurları, Türkiye'de resmi bir göreve memur edilenler, bu sıfatlarından dolayı ve karşılıklı olmak şartıyla gelir vergisinden muaftırlar.
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 23. maddesinde düzenlenmiş istisnalardan bazıları; toprak altı maden işletmelerinde çalışanların ücretleri, özel hizmetlerde çalıştırılan hizmetçilerin ücretleri, hizmet erbabına işverenlerce yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatler, hizmet erbabının toplu olarak işyerlerine gidip gelmelerini sağlamak maksadıyla işverenler tarafından yapılan taşıma giderleri, emekli, maluliyet, dul ve yetim aylıkları, çırakların asgari ücreti aşmayan ücretleri, yabancı ülkelerde bulunan sosyal güvenlik kurumları tarafından ödenen emekli, maluliyet, dul ve yetim aylıkları, işverenlerce kadın hizmet erbabına kreş ve gündüz bakımevi hizmeti verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere yönelik istisnalardır.
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 25. maddesinde yer alan istisnalardan bazıları; ölüm, engellilik ve hastalık sebebiyle verilen tazminat ve yardımlar ile işsizlik ödeneği ve işe başlatmama tazminatı, emekli, dul, yetim ve evlilik ikramiyeleri, hizmet erbabına ödenen çocuk zamları, evlenme ve doğum münasebeti ile hizmet erbabına yapılan yardımlar, sosyal sigorta kurumları tarafından sigortalılara yapılan ödemeler, kıdem tazminatları, karşılıklı sonlandırma sözleşmesi veya ikale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatlar, genel olarak nafakalar.
- 06:45Serbest Meslek Kazancı
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 67/1 maddesine göre serbest meslek kazancı, bir hesap dönemi içinde serbest meslek faaliyeti karşılığı olarak tahsil edilen para ve ayınlar ve diğer suretlerle sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerden, bu faaliyet dolayısıyla yapılan giderler indirildikten sonra kalan farktır.
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 68. maddesine göre serbest meslek kazancının tespitinde sıralayacakları giderler hasılattan indirilir: mesleki kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için ödenen genel giderler, hizmetli ve işçiler için yapılan giderler, mesleki faaliyetle ilgili seyahat ve ikamet giderleri, amortismanlar, taşıtların giderleri, mesleki yayınlar için ödenen bedeller, mesleki faaliyetin ifası için ödenen mal ve hizmet alım bedelleri, emeklilik aidatları ile mesleki teşekküllere ödenen aidatlar, ödenen vergi, resim ve harçlar, tazminatlar.
- Serbest meslek kazançları ile ilgili olarak telif kazançları istisnası, sergi ve panayır kazançları istisnası, genç girişimcilerde kazanç istisnası, teşvik amacıyla verilen ikramiye ve mükafatlarda istisna düzenlenmiştir.