Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir mali müşavir tarafından sunulan eğitim içeriğidir. Konuşmacı, kendi deneyimlerini paylaşarak izleyicilere 2023 yılında gelir vergisi beyannamesi doldurma sürecini adım adım anlatmaktadır.
- Video, 1-31 Mart tarihleri arasında verilmesi gereken yıllık gelir vergi beyannamesinin nasıl doldurulacağını kapsamlı şekilde ele almaktadır. Ticari kazanç, serbest meslek geliri, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı, ücret geliri, zirai kazanç, konut ve işyeri kira geliri gibi farklı gelir türlerinin nasıl beyan edileceği detaylı olarak açıklanmaktadır.
- Ayrıca videoda, menkul sermaye satışları, taşınmaz değer artış kazancı, genç girişimci indirimi, kira gelirlerinin vergi hesaplamalarındaki özel durumları, giderlerin nasıl hesaplanacağı ve istisna tutarlarının nasıl uygulanacağı gibi konular örneklerle anlatılmaktadır. Vergi hesaplaması, damga vergisi, vergi dilimi ve ödeme taksitleri hakkında da bilgiler verilmektedir.
- Yıllık Gelir Vergi Beyannamesi
- 2023 yılında belli tutarlarda gelir olanlar, 1 Mart-31 Mart arasında yıllık gelir vergi beyannamesini vermelidir.
- Maliye Bakanlığı ticari, zirai ücret, serbest meslek geliri, gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı ve diğer kazançlardan gelir bekler.
- Bu vergilerle elektrik, telefon, su, okul ve yol gibi hizmetler sağlanır.
- 01:49Beyanname Verme Süreci
- Geçen yıl mesken kira geliri ve işyeri kira geliri ile ilgili videolar çekilmiş, bu videoda ise ticari kazançları içeren bir monografi yapılacak.
- Yıllık gelir vergi beyannamesi bireysel şahsi mükellefiyetle alakalı verilirken, kira beyannamesi konut ve işyeri kira gelirleri için verilir.
- 2023 yılı için beyanname 29 Şubat'ta verilmesi gerekiyor ve vergi iki taksitle ödenir: birincisi 31 Mart'ta, ikincisi Temmuz'un sonuna kadar.
- 03:23Serbest Meslek ve Ticari Faaliyetler
- Serbest meslek erbabı (mali müşavir, avukat, doktor) hem serbest meslek hem de ticari faaliyet yapamazlar.
- Serbest meslek erbabı kamu otoritesi gibi en ufak hatada cezalandırılırken, ticari faaliyetlerde vatandaş gibi değerlendirilirler.
- Gelir vergi mükellefi olanlar normal gelir beyannamesini BTP üzerinden veya hazır programlar üzerinden yapmalıdır.
- 05:10Beyanname Doldurma
- Beyannamenin ana yüzünde 12 yıllık hesap veya özel hesap dönemi seçilebilir, özel hesap dönemi özel işletmeler için kullanılır.
- Ticari kazanç ekinde teşebbüsün ünvanı, hisse oranı, dönem başı mevcudu, giderler ve gelirler girilir.
- Bilançoya göre defter tutan işletmeler, 2023 yılı sonunda gelir tablosunu yaptıktan sonra enflasyondan düzeltilmiş bilanço hazırlamalıdır.
- 07:53Enflasyon Düzeltmesi
- Enflasyon düzeltme beyannameleri 5024 sayılı kanunun 298/a maddesi ile 20 yıldır uygulanmayan bir yasa ile 2004 yılında uygulanmıştır.
- Üç yıl üst üste yüzde yüzün üzerinde enflasyon olursa, enflasyon düzeltme yapmak zorunludur.
- Enflasyon düzeltmesi yaparak, uzun süredir duran araçların değerini güncelleyebilir ve satışta vergi avantajı elde edebilirsiniz.
- 09:31Ücret Gelirleri ve Beyan Kuralları
- Konuşmacı, Aydınlar Tekstil Limitte şirketine hizmet vererek 200 bin lira serbest meslek geliri elde etmiş ve bunun üzerinden 45 bin lira stopaj kesintisi yapılmış.
- Ücret gelirlerinde bir işverenden 150 bin TL ve üzerinde gelir varsa ve beyan etmiyorsanız, toplam 1.900.000 TL'ye kadar geliriniz varsa beyan etmenize gerek yok.
- İki işverenden de 150 bin TL alıyorsanız, toplam geliriniz 300 bin TL olsa bile beyan etmeniz gerekiyor.
- 10:36Vergi Dilimleri ve Beyan Kuralları
- Tek işveren olduğunuzda vergi kesintileri yapılıyor, ancak iki işveren farklı vergi oranları uyguladıkları için vergi kaybı oluyor.
- İki işverenden toplam 250 bin TL ücret geliriniz varsa toplu beyan etmeniz gerekiyor.
- Bir işyerinde 500 bin TL, diğer işyerinde 130 bin TL alıyorsanız, 500 bin TL'yi beyan etmeyeceğinizi seçtiğinizde 130 bin TL'yi beyan etmek zorunda değilsiniz.
- 12:18Ücret Gelirlerinin Beyanı
- Konuşmacı, Parlak Tekstil'den 6 ay çalışarak 195 bin TL, Adalet Bakanlığı'ndan 12 ay boyunca 200 bin TL gelir elde etmiş.
- Toplam 400 bin TL gelir olduğu için beyan etmek zorunda.
- Eğer bir işverenden 1.900 bin TL alsaydım kendi içinde vergilendirilecekti ve beyan etmeyecektim.
- 14:15Serbest Meslek ve Ticari Faaliyetler
- Serbest meslek gelirlerinde adım soyadım, faaliyet türü, indirilecek gider (elektrik, telefon, kira gibi) ve gelir vergisi stopajı bilgileri giriliyor.
- Avukatlar, mali müşavirler ve doktorlar bireysel çalışıyorlarsa ticari faaliyeti uğraşamıyorlar, bu disiplin suçunu gerektirir.
- Programcı olarak özel yazılım yapıp 50 bin TL para almışsa, bu da serbest meslek geliri olarak beyan edilebilir.
- 15:53Menkul Sermaye İradları
- Menkul sermaye iradı, eurobondlar, fonlar, hazine bonosu gibi gelirlerdir.
- Gayrimenkul sermaye iradı ise işyeri, arsa, konut gibi kira gelirleridir.
- Her türlü tahvil, bono faiz gelirinden hesaplanan gelir beyan edilirken, 2023 yılında istisna bir kez uygulanıyor ve 8.400 TL geçiyorsa beyan etmeniz gerekiyor.
- 17:10Menkul Sermaye ve Taşınmaz Kazançları
- Menkul sermaye satışından elde edilen kazanç beyan edilir, örneğin 10 bin liralık sermaye 110 bin liraya satıldığında 10 bin lira gelir oluşur.
- Taşınmazların alım satımından beş yıldan önce satıldığında değer artış kazancı oluşur ve bu kazancın vergisi ödenir.
- 2023 yılında değer artış kazancında 55 bin lira indirim bulunmaktadır.
- 19:26Diğer Kazançlar ve İndirimler
- Genç girişimci indirimi 2023 yılında 150 bin lira olarak uygulanmaktadır.
- Konut ve işyeri kira gelirlerinde, kira bedeli rayiç bedelinin yüzde beşinin altında olamaz.
- Konut kirası 12 aylık 100 bin lira, işyeri kirası 9 ay 150 bin lira olarak beyan edilmiş, 30 bin lira stopaj kiracı tarafından ödenmiştir.
- 21:20Giderler ve İndirimler
- Kira gelirlerinde "götürü" veya "gerçek" gider seçeneği kullanılabilir, götürü seçildiğinde kira gelirinin yüzde onbeş'i düşülür.
- Eğitim ve sağlık giderlerinin masrafın yüzde onu kadar düşülebilir, örneğin 5 bin lira eğitim ve 5 bin lira sağlık gideri için toplam 10 bin lira indirim yapılabilir.
- Teknoloji indirimleri ve AR-GE indirimleri de mevcuttur, ancak bu videoda bu konuda bilgi verilmemiştir.
- 24:08Konut Kira Geliri Detayları
- Konut kira gelirinde kirada oturuluyorsa, kendi ödenen kira ve alınan kira arasında formül üzerinde düşünülmelidir.
- Konut kira gelirinin 21 bin TL'yi geçmesi durumunda, mal sahibinin beyanname vermesi gerekir, aksi takdirde ceza alınabilir.
- Gerçek gider seçildiğinde kira bedelinin yüzde beşi düşülebilir, götürü gider seçildiğinde ise daha fazla indirim yapılabilir.
- 25:34Gelir Bildirimi Detayları
- Ticari kazanç, serbest meslek kazancı, menkul sermaye ve diğer kazançlar (ortaklık hisse satışı, daire satışı, Adalet Bakanlığı ve Parlaklar Tekstil'den ücret geliri) bildirilmiştir.
- Genç girişimci limiti 2023 ve 2024 yıllarında 150 bin Türk Lirası olarak düşülmüştür.
- Gayrimenkul beyannamesinde mesken kira (100 bin TL) ve işyeri kira (150 bin TL) gelirleri toplam 250 bin TL olarak beyan edilmiştir.
- 27:25Gelir Hesaplaması
- Ticari kazançtan 50 bin TL, serbest meslek kazancından 230 bin TL, ücret gelirinden 395 bin TL, gayrimenkul sermaye iradından 212 bin 500 TL ve menkul sermaye iradından 341 bin 600 TL gelir elde edilmiştir.
- Toplam gelir 1.274.100 TL olarak hesaplanmıştır.
- Gelir bildirim detayında eğitim ve sağlık giderleri, teknoloji istisna giderleri ve diğer giderler de belirtilmiştir.
- 28:23Vergi Hesaplaması
- Toplam gelirden 227.935 TL vergi ve 811 TL damga vergisi çıkmıştır.
- Adalet Bakanlığı ve ücretten kesilen gelir vergisiyle işyerinden kesilen stopajların toplamı 110 bin TL olduğu için otomatikman düşülmüş ve ödenecek vergi 277.935 TL kalmıştır.
- Vergi dilimi %35 civarında çıkmış ve serbest mesleki ticari faaliyetten gelen kazancın içinden %5 indirim yapılabilmektedir.
- 29:41Ödeme ve Kapanış
- Vergi iki taksitle ödenmektedir: yarısı Mart ayında, yarısı Temmuz ayında.
- İşyeri kira geliri, ücret geliri ve konut kira gelirleri ile ilgili videolar önceden çekilmiş olup, istisnalar hariç gerisi hep aynıdır.
- İzleyicilerden abone olmaları istenmiş ve bu tarz bildirimleri almak isteyenlerin abone olmaları gerektiği belirtilmiştir.