Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitmen tarafından sunulan kamu maliyesi muhasebesi konulu eğitim içeriğidir. Eğitmen, muhasebe hesapları ve kayıtları hakkında detaylı bilgiler vermektedir.
- Video, özellikle 1038 Diğer Hazır Değerler Hesabı, 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı, 102 Banka Hesapları ve 510 Nakit Hareketleri gibi muhasebe hesaplarının kullanım alanlarını ele almaktadır. İçerik, bankalar arası aktarım talimatları, genel bütçeli ve özel bütçeli idarelerdeki nakit hareketleri, kasa ihtiyacı için çek düzenlemeleri ve muhasebe kayıtlarının nasıl tutulduğu konularını örneklerle açıklamaktadır.
- Videoda ayrıca kamu maliyesi muhasebesinde önemli olan banka hesapları arasındaki aktarım kayıtları, nakit fazlasının iç ödemeler muhasebe birimine gönderilmesi süreci ve 16 Temmuz 2020 tarihinde Türk Dil Kurumu örneği üzerinden çek düzenleme muhasebesi gibi pratik bilgiler de sunulmaktadır. Özellikle sınav hazırlığı yapan öğrenciler için önemli bilgiler içermektedir.
- 00:02108 Diğer Hazır Değerler Hesabı Tanımı
- 108 diğer hazır değerler hesabı, hazır değerler hesap grubunda tanımlanmayan ve niteliği itibariyle bu grupta izlenmesi gereken diğer hazır değerler için kullanılır.
- Bu hesap tek başına çalışamaz, genellikle 100 kasa hesabı veya 102 verilen çekler ve göndermeleri hesabıyla bağlantılı çalışır.
- 108 hesabı genellikle kasa varlığında bankaya yatırmak üzere gönderilen tutarlar, vezneden düzenlenecek teslimat müzekkereleri veya banka hesapları arasında aktarım işlemlerinde kullanılır.
- 02:28108 Hesabının Kullanım Alanları
- Muhasebe biriminde gün içerisinde muhtelif türden paralar yatırıldığında, bu paralar gece kasaya bırakılmadan bankaya yatırılmalıdır.
- Bazı durumlarda vezneden ödeme yapılabilir: teminat ve deposulardan alındığı gün iade edilmesi gerekenler, bakanlık ön ödemeleri, avanslar, krediler, yabancı kaynaklar hesap grubundaki ödemeler ve erbaşlara yapılacak ödemeler.
- Banka şubesi bulunmayan yerlerde kasa limiti dahil ödemeler ve hazine ve maliye bakanlığı kasadan yapılması diğer ödemeler için vezneden ödeme yapılabilir.
- 04:52Döviz İşlemleri ve Diğer Kullanımlar
- 108 hesabı sadece TL tutarları için değil, döviz tutarları için de kullanılır.
- 105 döviz hesabı hem vezneye hem de banka hesabına yatan döviz tutarları için kullanılır.
- 108 hesabı ayrıca dolaşımdan kaldırılan madeni paralar ve bir banka hesabından başka bir banka hesabına aktarılan para işlemleri için de kullanılır.
- 07:14Muhasebede 108 Hesabının Kullanımı
- Genel bütçe kapsamında kasa ihtiyacı için çek düzenlenir ve bu durumda 108 hesabı kullanılır.
- Ödemeler muhasebe biriminden ister ve paraya ihtiyaçları için genel bütçeden talep edilir.
- 108 hesabı, Türk lirası ve dövizlerin bankaya gönderilmesi için de kullanılır.
- 08:22Hesaplar Arası Aktarma Örneği
- 16 Temmuz 2020 tarihinde Sermaye Tesisi Kurulu, Ziraat Bankası hesabından 84.000 TL'nin Vakıfbank hesabına aktarılması için talimat vermiştir.
- 108 hesabı bir varlık hesabı olduğu için ve düzenleyici bir hesap olmadığı için ilk borcundan çalışır.
- 102 verilen çekler ve göndermeler hesabı ise düzenleyici bir hesap olduğu için ilk alacağından çalışır.
- 10:51Banka Arası Aktarım Kayıtları
- Aktarma talimatının yerine getirilmesi kaydında, Ziraat Bankası'ndaki banka hesabında 84.000 TL'lik bir azalış gerçekleşti.
- Vakıfbank'taki banka hesabında 84.000 TL'lik bir artış oldu, çünkü varlık hesapları borcundan çalıştığında düzenleyici hesaplar hariç artış olur.
- İlk başta çalıştırılan 108 diğer değerler hesabına gerek kalmadığı için geçici bir hesaptı olarak kapandı.
- 11:53Aktarma Talimatı Sorusu
- Soruda aktarma talimatı sorulduğunda doğru cevap D şıkkı olur, çünkü talimat verilmiştir.
- Bütçe hesapları (800'li hesaplar) bu kayıtlarda çalışmaz çünkü bütçeden yapılan bir gider veya bütçeye girmesi gereken bir gelir yoktur.
- Talimat yerine getirildiğinde banka hesabında azalış, çekler ve gönderme emirleri hesabının kapatılması ve aktarılan hesaptaki paranın artışı kaydedilir.
- 13:46Nakit Fazlasının İç Ödemeler Muhasebe Birimine Gönderilmesi
- Genel bütçeli idarelerde nakit fazlası gün sonunda iç ödemeler muhasebe birimine gönderilir, veznede para tutulmaz.
- İçe ödemeler muhasebe birimi, Hazine ve Maliye Bakanlığı'na bağlı Ankara'daki bir muhasebe birimidir ve genel bütçeli idarelerin para ihtiyacı olduğunda buradan para isterler.
- Edirne'den Kars'ta 2018'deki Hazine Birliği ilkesi 6. maddesine göre, akşam 5:30 gibi otomatikman Ziraat Bankası tarafından iç ödemeler muhasebe biriminin banka hesabına nakit fazlası gönderilir.
- 15:12Teslimat Müzekkeresi Kaydı
- Baba Dağ Mal Müdürlüğü'nde 14 Haziran 2020 tarihinde mesai bitiminden bir saat önce 17.000 TL nakit fazlası teslimat müzekkeresi düzenlenmiştir.
- Veznedar üst kasa hesabındaki 17.000 TL'yi çelik kasadan alıp çantaya koyduğu için 102 kasa hesabında azalış, 108 diğer hazır değerler hesabında borçlu kaydedilir.
- Teslimat müzekkeresi düzenlenmesi durumunda aklımıza 108 diğer hazır değerler hesabı gelmelidir, döviz ise 105/0,10 kasadaki dövizler hesabı kullanılır.
- 17:40Banka Hesabına Yatırma ve Aktarım Kayıtları
- ertesi gün veznedar bankaya gitti ve 17.000 TL'yi yatırdı, bu nedenle banka hesabında artış, 108 diğer hazır değerler hesabında kapanış kaydedilir.
- Genel bütçeli idarelerde banka hesabına yatan tutarlar gün sonunda otomatikman iç ödemeler muhasebe biriminin banka hesabına aktarılır.
- Aktaran idare (Baba Dağ Mal Müdürlüğü) kaydı: 102 banka hesabı alacak, 510 nakit hareketleri hesabı borç.
- Parayı alan iç ödemeler muhasebe birimi kaydı: 102 banka hesabı alacak, 510 nakit hareketleri hesabı borç.
- 20:58Muhasebe Hesapları ve Kullanımı
- Kamu değerlerinin muhasebe birimlerinden nakit fazlası olarak gönderilen paralar, anlaşmalı bankalarca tahsil edilip doğrudan hazine hesabına aktarılır.
- Ödemeler muhasebe birimince bu hareketler 510 nakit hareketleri hesabına alacak, 102 banka hesabına borç kaydı yapılır.
- Muhasebe yetkilileri (mal müdürleri dahil) kefalete tabi olmadıkları için bankadan para alamaz, tahsilat ve ödeme yapamaz, vezneye vekalet edemezler.
- 23:15Kasa İhtiyacı İçin Para Talebi
- Aziz ima müdürlüğü kasa ihtiyacı için içi ödemeler muhasebe biriminden 1740 TL nakit talep etmiştir.
- Genel bütçeli idareler ödemeler muhasebe biriminden para talep etmek için 325 nakit talep ve tahsil hesabı kullanır.
- Özel bütçeli idareler (örneğin Anadolu Üniversitesi) para talep etmek için 103 verilen çekler ve göndermeler hesabını kullanır.
- 25:39Para Talebinin Kayıt İşlemi
- İç ödemeler muhasebe birimi, Aziz banka hesabına 1740 TL gönderdiğinde, 102 banka hesabına borç, 510 nakit hareketleri hesabına alacak kaydı yapılır.
- Aziz ima müdürlüğü, para geldiğinde 325 nakit talep ve tahsil hesabına borç, 103 verilen çekler ve göndermeler hesabına alacak kaydı yaparak talepini kapatır.
- Banka hesabından para çekildiğinde 100 kasa hesabına borç, 108 diğer değerler hesabına alacak kaydı yapılır.
- 28:00Kayıt İşlemlerinin Önemi
- 108 diğer değerler hesabının ve 325 nakit talep ve tahsil hesabının kullanımı, genel bütçeli idarelerde kasa ihtiyacı için vezneye çek düzenlemesidir.
- Para gelince 102 banka hesabına borç, 510 nakit hareketleri hesabına alacak kaydı yapılır.
- Muhasebe kayıtlarını sadece ezberlemek yerine, not tutarak işlemlerin mantığını anlamak önemlidir.
- 30:00Özel Bütçeli İdarelerde Kasa İhtiyacı İçin Çek Düzenleme
- Özel bütçeli idarelerde ve düzenleyici kurumlarda kasa ihtiyacı için çek düzenlenmesi durumunda, 16 Temmuz 2020 tarihinde Türk Dil Kurumu ve adına kasa ihtiyacı için çek düzenlenmiştir.
- Kasa ihtiyacı için çek düzenlenmesi durumunda 108 diğer değerler hesabına alacak, 103 verilen çekler ve göndermeleri hesabına borç kaydı yapılır.
- Çek düzenlendiğinde 103 verilen çekler ve göndermeleri hesabını kullanırız çünkü bu hesap düzenleyici bir hesaptır ve ilk alacağından çalışır.
- 31:17Kasa İhtiyacı İçin Çek Düzenleme Kayıtları
- Kasa ihtiyacı için çek düzenlendiğinde, 108 diğer değerler hesabını (geçici bir hesap) kullanırız çünkü 630 giderler, 150 malzeme veya varlık hesapları kullanılamaz.
- Kasaya ihtiyacı olan 2300 TL, vesiller tarafından bankadan çekilerek alınarak kasaya konulduğunda, 100 kasa hesabında artış olur ve 108 diğer değerler hesabından alacak kaydı yapılır.
- Banka hesap ücret ceplerine göre banka hesabında 2300 TL'nin azalması anlaşıldığında, 108 diğer değerler hesabından borç kaydı yapılır.
- 33:48Verilen Çekler ve Göndermeleri Hesabının Önemi
- Verilen çekler ve göndermeleri hesabının muhasebesi, bir çek veya gönderme emri ile imzalıdır.
- Muhasebe birimlerinin muhasebe fiillerinin isimleri, soyisimleri ve imza örnekleri, anlaşmalı oldukları bankaya verilir.
- Banka hesap ücret cetveli geldiğinde 103 verilen çekler ve göndermeleri hesabına, 102 banka hesabına alacak kaydı yapılır.
- 35:13108 Diğer Değerler Hesabının Kullanım Alanları
- 108 diğer değerler hesabı geçici olarak kullanılan bir hesaptır.
- Bu hesap, kasadaki nakit fazlası TL veya dövizlerin teslimat böcek gerisi düzenlenerek gönderilmesi için kullanılır.
- Ayrıca kasa ihtiyacı için ve adına çek düzenlenirken veya hesaplar için Vakıfbank, Ziraat Bankası'na aktarma talimatı verilirken de kullanılır.
- 36:19Kitap Tavsiyesi
- Çıkmış sınav soruları (2006, 2009, 2011, 2012-2013, 2015, 2016, 2018 Muhasebe Sertifika Sınavı, 2019 Hazine ve Mal Defterdarlık Yeterlilik Sınavı) için güncel mevzuata göre çözümler için bir kitap önerilmektedir.
- Bu kitap Kitap Yorum'dan veya Pelikan Yayınevi gibi online yayınevlerinden temin edilebilir.