Kasada fazla para bulundurmak tek başına bir suç unsuru oluşturmaz. Fazla nakit para bulundurulduğunda ortaya çıkabilecek bazı durumlar: Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı. Defter kayıtlarının sağlıklı olmaması. Vergi idaresinin, kasada fazla para bulundurulmasını cezalı vergi tarhiyatı için bir gerekçe olarak gösterebilmesi için somut deliller sunması gerekir.