Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- "Sesli Kanun" kanalında yayınlanan bu eğitim videosu, Damga Vergisi Kanunu'nun maddelerini detaylı şekilde açıklayan bir yasal içerik sunmaktadır.
- Video, Damga Vergisi Kanunu'nun üç ana bölümünü (mükellefiyet ve istisnalar, vergileme ölçüleri ve oran, verginin ödenmesi) kapsamlı şekilde ele almaktadır. İçerikte vergiye tabi kağıtlar, vergi oranları, ödeme süreleri, muafiyetler ve istisnalar gibi konular detaylı olarak açıklanmaktadır. Ayrıca, vergi ödenmesi gerekmeyen kağıtların listesi dört ana kısma ayrılarak sunulmakta ve çeşitli kurumlar ve işlemler için muafiyetler detaylandırılmaktadır.
- Video, özellikle savunma sanayi, uluslararası ihaleler, döviz kazandırıcı faaliyetler, yatırım malları, sağlık hizmetleri, turizm faaliyetleri ve çeşitli sektörlerdeki işlemler için damga vergisinden istisna edilecek durumları açıklamaktadır. Ayrıca factoring sözleşmeleri, gayrimenkul yatırım ortaklıkları, kredi ve teminat belgeleri, kambiyo senetleri, kira mukaveleri, tütün ve tarımsal üretim sözleşmeleri gibi çeşitli belgelerin vergiye tabi tutulduğu ve bunların vergilendirme koşulları da detaylı olarak ele alınmaktadır.
- 00:24Damga Vergisi Kanunu'nun Genel Özellikleri
- Damga vergisi kanununda belirtilen kağıtlar, yazılıp imzalanmış veya elektronik imza ile oluşturulan ve herhangi bir hususu ispat veya belli etmek için ibraz edilebilecek belgelerdir.
- Yabancı memleketlerle Türkiye'deki yabancı elçilik ve konsolosluklarda düzenlenen kağıtlar, Türkiye'de resmi dairelere ibraz edildiği veya devir işlemleri yürütüldüğü takdirde vergiye tabi tutulur.
- Damga vergisinin mükellefi kağıtları imza edenlerdir; resmi dairelerle kişiler arasındaki işlemlere ait kağıtların vergisini ise kişiler öder.
- 02:16Kağıtların Vergiye Tabi Tutulması
- Kağıtların niteliklerinin belirlenmesinde, şekli kanunlarda belirtilmiş olanlarda adlarına, belirtilmemiş olanlarda üzerlerindeki yazının içerdiği hüküm ve anlama bakılır.
- Bir nüshadan fazla düzenlenen kağıtlardan maktu vergiye tabi olanların her bir nüshası ayrı ayrı aynı miktarda, nispi vergiye tabi olanların ise sadece bir nüshası damga vergisine tabidir.
- Bir kağıtta birden fazla akit ve işlem bulunduğu takdirde, bunların birbirine bağlı ve bir asıldan doma oldukları halde damga vergisi en yüksek vergi alınmasını gerektiren akit veya işlem üzerinden alınır.
- 08:40Damga Vergisinin Ödenmesi
- Damga vergisi, makbuz karşılığı istihkaktan kesinti yapılması, basılı damga konulması veya pul ile ödenir.
- Makbuz ve ibra senetleri, faturalar, ulaştırma ile ilgili kağıtlar, elektrik, hava gazı, telefon ve su abonman mukavelenameleri gibi belirli kağıtların damga vergisi basılı damga konulması şekliyle ödenebilir.
- Basılı damga konulacak kağıtların vergisi yüzde beş eksiği ile peşin olarak ödenir, makbuz karşılığı ödemelerde ise vergi dairesine beyanname ile bildirilir ve belirli süre içinde ödenir.
- 11:30Damga Vergisi Ödemeleri ve Sorumluluklar
- Maliye Bakanlığı, damga vergisinin ödenmesi konusunda usul ve esasları belirleyebilir, vergiyi işlem anında ilgili kuruma makbuz karşılığı ödettirmeye yetkilidir.
- İstihkaktan kesinti şekliyle ödenen damga vergisi, bir ay içinde kesilen verginin ertesi ayın 20. gün akşamına kadar vergi dairesine bildirilmesi ve 26. gün akşamına kadar yatırılması gerekir.
- Damga vergisinden sorumlu kişiler, vergiye tabi kağıtların vergisinin ödenmemesinden veya noksan ödenmesinden dolayı alınması gereken vergi ve cezadan sorumludur.
- 14:21Özel Sorumluluklar ve Mecburiyetler
- Resmi dairelerin memurları, kendilerine ibraz edilen kağıtların damga vergisini aramak ve vergisi ödenmemiş veya eksik ödenmiş olanları tespit etmek veya vergi dairesine göndermek mecburdur.
- Noterler, damga vergisi ödenmemiş veya eksik ödenmiş kağıtları tasdik edemez veya suretlerini veremezler; aksi halde ceza alınır.
- Bankalar ve diğer kurumlar, vergisi ödenmemiş veya eksik ödenmiş kağıtları işleme koyamazlar; aksi halde ceza alınır.
- 16:22Vergi Değerlendirmesi ve İndirimler
- Damga vergileri, asgari ve azami miktarları belirleyen hadler dahil, her takvim yılı başından geçerli olmak üzere o yıl için tespit edilen yeniden değerleme oranında artırılır.
- Cumhurbaşkanı, elektronik ortamda gönderilen ve sermaye piyasası ile bankacılık kurumları tarafından düzenlenen kağıtların damga vergisi oran ve maktu tutarlarını ibraz yerleri itibarıyla sıfıra kadar indirmeye yetkilidir.
- Cumhurbaşkanı, damga vergilerini maktu vergilerde on katına, nispi vergilerde ise bir katına kadar artırmaya, uygulanmakta olan maktu vergileri yarısına kadar, nispi vergileri ise sıfıra kadar indirmeye yetkilidir.
- 18:35Damga Vergisinden Müstesna Kağıtlar
- Avrupa İnsan Hakları Mahkemesi kararlarına dayanılarak ve dostane çözüm bağlamında yapılacak ödemelere ilişkin düzenlenecek kağıtlar damga vergisinden müstesnadır.
- Ihracat ve ihracata ilişkin işlemler nedeniyle düzenlenen kağıtlar, gümrük idarelerine verilen beyannameler dahil damga vergisinden müstesnadır.
- Kalkınma Bakanlığı'nca yayımlanan yatırım programında yer alan yatırımlar ve milli savunma alanındaki projeler için düzenlenen kağıtlar damga vergisinden müstesnadır.
- 22:25Damga Vergisinden İstisna Edilen İşlemler
- Savunma Sanayi Müsteşarlığı tarafından belirlenen savunma, güvenlik ve istihbarat alanlarında faaliyet gösteren tam mükellef imalatçı firmaların kamu kurumlarına satış ve teslimleri damga vergisinden istisna edilir.
- Tam mükellef imalatçı firmaların ekonomi bakanlığı tarafından belirlenen yatırım malları listesindeki malları üreterek yapacakları satış ve teslimleri istisna kapsamındadır.
- Yatırım malları ithal edebilecek firmalara ithal edilen aksam ve parçaları üreterek yapacakları satış ve teslimleri de istisna kapsamındadır.
- 23:49Döviz Kazandırıcı Faaliyetler
- Yurtdışı ihalelerde kazanan tam mükellef firmaların uluslararası taşıma faaliyetleri, döviz kazandırıcı faaliyetler kapsamında damga vergisinden istisna edilir.
- Müteahhitlik, müşavirlik, yazılım ve mühendislik hizmetleri yabancı uyruklulara, diplomatik temsilciliklere ve yurt dışında çalışan Türk vatandaşlarına döviz karşılığı verildiğinde istisna kapsamındadır.
- Sağlık hizmetleri, turizm müesseseleri ve seyahat acentelerinin yurtiçinde ve yurtdışındaki turizm faaliyetleri sırasında yaptıkları döviz karşılığı hizmet satışları istisna kapsamındadır.
- 24:35Diğer İstisna Edilen Faaliyetler
- Yurt dışında yerleşik firmalar adına gerçekleştirilen bakım ve onarım hizmetleri ile dış sefere çıkan gemi, uçak veya tırların bakımı ve onarımı damga vergisinden istisna edilir.
- Tam mükellef firmaların ihraç ürünlerinin pazarlanması amacıyla yurt dışında mağaza açılması veya işletilmesi istisna kapsamındadır.
- Kamu kurum ve kuruluşları tarafından uluslararası ihaleye çıkarılan maden havzalarından rövance karşılığında maden çıkarımı ve işletmesi ile ilgili üretim faaliyetleri istisna kapsamındadır.
- 27:26Damga Vergisi İstisnası Koşulları
- Damga vergisi istisnası uygulanması için vergi, resim, harç istisnası belgesi almak ve bu belgeyi ibraz etmek gereklidir.
- Damga vergisi istisnası uygulanması için her iki işlem tarafının da o işle ilgili olarak düzenlenmiş belgeye sahip olması şarttır.
- Uluslararası ihale, kamu kurum ve kuruluşları tarafından yerli ve yabancı firmaların ayrı ayrı veya birlikte iştirakine açık olarak çıkılan ihaleyi ifade eder.
- 28:29Damga Vergisi İstisnası Uygulaması
- Tam ve dar mükellefiyetin kapsamı Gelir Vergisi Kanunu'na ve Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre tayin ve tespit edilir.
- İşlem veya faaliyetlerin kısmen veya tamamen gerçekleştirilmemesi halinde, gerçekleşmeyen kısma ait alınmayan damga vergisi, mükelleflerden ceza ve gecikme faizi ile birlikte geri alınır.
- Damga vergisi istisnası uygulamak suretiyle işlem yapan kuruluşlar, işlemin yapıldığı tarihi takip eden otuz gün içinde vergi dairesine bildirmeye mecburdur.
- 30:00Kanunun Ekleri
- Kanunun ek iki sayılı tabloda resmi işlerle ilgili kağıtların damga vergisinden istisna edilmesi belirtilmiştir.
- Resmi daireler arasında kullanılan kağıtlar, resmi dairelerin soruları üzerine kişiler tarafından yazılan cevaplar ve ekleri istisna kapsamındadır.
- Türkiye Cumhuriyeti Hükümeti ile Amerika Birleşik Devletleri arasında akdedilen anlaşmalar gereğince ithal olunacak zirai ve gıda maddelerin ithali ile ilgili kağıtlar da istisna kapsamındadır.
- 32:02Damga Vergisi Uygulanmayacak Kağıtlar
- Damga vergisi uygulanmayacak kağıtlar arasında ayya teselli makbuzları, icra dairelerinin verilen makbuzlar, vergi kararları, Sayıştay ilanları, vergi karneleri ve ihtiyar heyetlerince verilecek mazbatalar bulunmaktadır.
- Noterlerin aldıkları harç ve ücretlerin müfredatını gösteren makbuzlar, resmi dairelerin kumpanya ve acentalara gönderecekleri ordinolar, hükümetçe akdolun avans ve borçlanma mukavelenameleri, hazine bonoları ve finansman fonu bonoları da damga vergisinden muafdır.
- Yabancı memleketlerden resmi dairelere gönderilen kağıtlar, sefarethane inşaatı için ithal edilen malzemelerin kağıtları, kadastro beyannameleri ve emekli, dul ve yetim maaşları ile ilgili kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- 36:49Öğrenciler ve Askerlerle İlgili Kağıtlar
- Çıraklık ve meslek eğitimi kanunu kapsamındaki çıraklık sözleşmeleri, öğrenim kredisi ve burs almak için öğrenciler ve veliler tarafından verilen taahhütnameler damga vergisinden muafdır.
- Resmi ve özel okullarda öğrenciler tarafından kurulan istihsal ve istihlak kooperatiflerine ait kağıtlar, askerlerin maaşları ve dul-yetim maaşları ile ilgili kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Asker ailelerinden muhtaç olanlara yardım kanunu'nun uygulanması ile ilgili işlemler ve resmi dairelerce yurt dışına gönderilen kişiler adına yapılan ödemelere ilişkin kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- 38:25İşçiler, Çiftçiler ve Göçmenlerle İlgili Kağıtlar
- Toplu iş sözleşmesi, grev ve lokavt kanunu'na göre düzenlenen münferit ve kolektif iş sözleşmeleri, Yüksek Hakem Kurulu'nun kararları ve iş kanunu gereğince işverenin verdiği taahhütnameler damga vergisinden muafdır.
- Çiftçi mallarının korunması kanunun uygulanması ile ilgili kağıtlar, Türkiye Cumhuriyeti Ziraat Bankası'nın çiftçilere açtığı kredilerle ilgili kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Göçmenlerle nakledilenlere ve muhtaç çiftçilere tohumluk ve yemeklik dağıtılması kanunun uygulanması ile ilgili kağıtlar ve tarımsal destekleme programları kapsamında hibe desteği sağlanması ile ilgili kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- 40:27Ticari ve Medeni İşlerle İlgili Kağıtlar
- Ticari veya dolaşımda bulunan kağıtlar üzerine yazılar, hisse senetleri ve tahvillerin temettü ve faiz kuponları damga vergisinden muafdır.
- Sigorta, reasürans ve koasürans sözleşmeleri, bireysel emeklilik sözleşmeleri ve diğer sigorta ile ilgili kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Anonim, paylı komandit ve limited şirketler ile yatırım fonlarının kuruluşlarına, pay devirlerine, sermaye artırımlarına ve süre uzatımlarına ilişkin kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- 43:09Vergiye Tabi Tutulan Kağıtlar
- Factoring şirketlerinin müşterileriyle yaptığı sözleşmeler ve gayrimenkul yatırım ortaklıklarının alım satım sözleşmeleri vergiye tabidir.
- Kıymetli madenler borsalarında düzenlenen kağıtlar, bankalar ve uluslararası kurumlarca kullanılan kredi kağıtları vergiye tabidir.
- Devlet dış borçları ile ilgili kredi anlaşmaları, kredi kartı üyelik sözleşmeleri ve bilimsel araştırma proje kağıtları vergiye tabidir.
- 44:11Vergiye Tabi Kağıtların kapsamı
- Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'nca çıkarılacak likidite senetlerine ilişkin işlemler, kambiyo senetleri ve üzerine konulan şerhler vergiye tabidir.
- Finansman şirketlerince kullanılan kredi kağıtları, dernek ve vakıflarca düzenlenen kira mukavelenameleri vergiye tabidir.
- Gelir vergisinden muaf esnaf ve basit usulde vergilendirilen mükellefler tarafından kullanılan kira mukavelenameleri vergiye tabidir.
- 46:02Vergi Uygulamaları
- Söz konusu kağıtlar resmi dairelere veya noterlere ibraz edildikleri takdirde vergiye tabi tutulur ve ibraz edenlerce ödenir.
- Bu kağıtlar ile gelir vergisi kanunu'nun 23. maddesinde belirtilen ücretlere ilişkin kağıtlar arasında, 18 numaralı bendde düzenlenen ücretler istisna olmak üzere uygulanır.
- 5422 sayılı kurumlar vergisi kanunu'nun 8. maddesinin 12 numaralı bandy kapsamındaki işlemler nedeniyle düzenlenen kağıtlar vergiye tabidir.
- 47:26Damga Vergisi Muafiyeti Alan Kağıtlar
- Kamu ihale kanunu uyarınca idare ile istekli arasında imzalanan çerçeve anlaşmaları ve dinamik alım sistemine kabul edilmesine ilişkin kararlar damga vergisinden muafdır.
- Toplu konut idaresi tarafından satılan ve net alanı 80 metrekareyi geçmeyen konutlara ilişkin satış sözleşmeleri damga vergisinden muafdır.
- Tarım ürünleri lisanslı depoculuk kanunu kapsamında düzenlenen mukavelename ve ürün senedi damga vergisinden muafdır.
- 47:55Özel Durumlar İçin Muaf Kağıtlar
- Kira sertifikası ihracına dayanak teşkil eden her türlü varlık ve hakların devri, alımı, satımı, kiralanması ve vekaleten yönetimi ile ilgili kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Türk petrol kanunu kapsamında petrol hakkı sahiplerinin petrol arama ve üretim faaliyetlerine ilişkin sözleşmeler damga vergisinden muafdır.
- Yatırım teşvik belgesi kapsamında yer alan yatırım mallarına ilişkin kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- 51:13Diğer Muaf Kağıtlar
- Özel tüketim vergisi kanunu ve ödeme hizmetleri hakkında kanun kapsamında düzenlenen tek seferlik ödeme sözleşmeleri damga vergisinden muafdır.
- Binalarda ısı yalıtımı ve enerji tasarrufu sağlamaya yönelik düzenlenen kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Sanayi sicil kanunu gereğince sanayi sicil belgesini haiz sanayi işletmelerince münhasıran imalat sanayinde kullanılmak üzere yeni makine ve teçhizat alımına yönelik düzenlenen kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- 52:27Kurumlarla İlgili Kağıtlar
- İktisadi devlet teşekkülleriyle, müesseseleri ve iştirakler hakkındaki kanuna tabi kurumlarla, genel ve özel bütçeli daireler, il özel idareleri ve belediyelere bağlı tüzel kişiliği bulunan kurumlara özel kanunları gereğince hazineci ödenmesi gereken sermaye, iştirak hissesi ve yardım ödeneklerinin ödenmesine ait kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Makine ve kimya endüstrisi kurumu'nun milli savunma bakanlığına veya memleketimizin de dahil bulunduğu milletlerarası savunma teşkilatına teslim edeceği malzemelerin ithali sırasında düzenlenen kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Toprak mahsulleri ofisinin müstahsıldan yapacağı alımlar ve menkul rehine işlemlerine ilişkin kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- 54:39Diğer Kurumlar İçin Muaf Kağıtlar
- Devlet yatırım bankası'nın her türlü işlemlerinde düzenlenen ve damga vergisi bu teşekkül tarafından ödenmesi gereken kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Ordu yardımlaşma kurumu'nun her türlü işlemlerinde düzenlenen ve damga vergisi bu kurum tarafından ödenmesi gereken kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Milli piyango idaresinin biletleri ile çekilişte kazananlara ödenecek ikramiye ve amortilerle ilgili kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- 55:23Sonuç Kağıtlar
- Tarım satış kooperatifleri ve birlikleri, sulama kooperatifleri ile tarım kredi kooperatiflerinin her türlü muamelelerinde düzenlenen ve damga vergisi bunlar tarafından ödenmesi gereken kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Çay yetiştirenlerin Türkiye'de çay ziraatını geliştirmek maksadıyla kuracakları kooperatiflerin her türlü işlemlerinde düzenlenen ve damga vergisi bu kooperatifler tarafından ödenmesi gereken kağıtlar damga vergisinden muafdır.
- Genel menfaatlere yararlı derneklerin her türlü işlemlerinde düzenlenen ve damga vergisi bu teşekküller tarafından ödenmesi gereken kağıtlar damga vergisinden muafdır.