Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, vergi bölümü ortaklarından Burcu Canpolat ve Özlem Alioğlu'nun sunduğu bir sunum formatındadır. Sunumda vergi yönetiminde dünyanın nereye gittiği ve BEPS (Matrah Aşındırma ve Kar Aktarımı Önleme) eylem planı hakkındaki gelişmeler ele alınmaktadır.
- Video, matrah aşındırma ve kar aktarımı konularının uluslararası kuruluşlar ve ülkeler nezdinde nasıl gündeme geldiğini anlatmaktadır. G-20 ülkelerinin 2013'te OECD'ye hazırladığı 15 başlıklı eylem planı (BEPS) ve bu planın 2015'e kadar tamamlanması süreci detaylı şekilde açıklanmaktadır. Ayrıca, planın üç temel amacı (uyum, özün önceliği ve şeffaflık) çerçevesinde organize edilen on beş ana eylem ele alınmaktadır.
- Sunumda, vergi konusunun artık sadece bir maliyet değil, bir risk ve repütasyon sorunu haline geldiği vurgulanmakta, şirketlerin vergi uygulamalarının topluma olan sorumluluğu açısından değerlendirildiği belirtilmektedir. Amerika, Almanya, Fransa, Japonya ve Çin gibi ülkelerin bu konudaki mevzuat değişiklikleri ve Türkiye'nin bu konudaki durumu da ele alınmaktadır.
- 00:07Vergi Yönetiminde Dünyanın Nereye Gittiği
- Burcu Canpolat ve Özlem Alioğlu, vergi yönetiminde dünyanın nereye gittiğini ve Beps eylem planı hakkındaki gelişmeleri paylaşacaklar.
- Geçen yıl bu konuda bir sunum yapılmış, o zaman konunun başındaydılar ve birçok belirsizlik vardı.
- Bu yıl belli adımlar atıldı ve bu gelişmeler bu sunumda paylaşılacak.
- 00:47Matrah Aşındırma ve Kar Aktarımı Sorunları
- Matrah aşındırma ve kar aktarımı konularında uluslararası kuruluşlar ve ülkeler nezdinde ciddi bir şekilde gündeme oturmaya başladı.
- Çok uluslu şirketlerin vergi yapılandırması kapsamında sağladıkları vergi avantajları özellikle Avrupa'da mali idare, medya ve sivil toplum kuruluşları tarafından tepkiyle karşılanmaya başladı.
- Bu hassasiyetin giderilmesi ve vergide şeffaflık sağlanması amacıyla G-20 ülkelerinin talebiyle OECD Temmuz 2013'te 15 başlıklı bir eylem planı yayınladı.
- 01:36Beps Eylem Planı ve Amacı
- Beps eylem planının adı "özün önceliği" (substance) olarak tanımlandı ve matrah aşındırılması ve karın aktarılmasını engelleyici hükümler getirilmesi amacıyla oluşturuldu.
- G-20 ülkeleri Temmuz 2013'te bu açıklama yapıldıktan sonra Eylül 2013'te bu eylem planının arkasında olduklarını açıkladılar.
- Şu anda Beps eylem planı ile ilgili çalışmalar OECD düzeyinde ve ülkeler düzeyinde devam ediyor.
- 02:08Şirketlerin Vergi Bakış Açısındaki Değişim
- Tüm bu tartışmalar ve konular şirketlerin vergiye olan bakış açısında belli bir miktarda değişime sebebiyet verdi.
- Eskiden vergi finansal bir konu olarak yönetimler tarafından tamamen finansal bir konu olarak görülüyordu ve yönetilmesi gereken bir maliyet olarak değerlendiriliyordu.
- Yeni düzenlemeler çerçevesinde artık vergi bir repütasyon sorunu haline geldi ve özellikle Amerika ve Avrupa'da vergi konusu topluma yapılan bir yatırım ve sosyal sorumluluk projesi olarak görülüyor.
- 03:07Özün Önceliği Kavramı
- Tüm bu kavramları tek bir kavramla özetlemek mümkün: özün önceliği (substance).
- Eleştirilen yapılar hiçbir şekilde vergi mevzuatına aykırılık teşkil etmiyor, şu andaki vergi mevzuatlarına göre ve hukuki düzenlemelere göre yapılan her şey mevzuata uyumlu.
- Problem, kurulan yapılarla ekonomik faaliyet ve ekonomik altyapının birbirleriyle olan bağlantısının gerçekleştirilememesi.
- 04:09Vergi Uygulamalarına Yönelik Tepkiler
- Son yıllarda ekonomik büyümenin yavaşlaması ve cari açıkların artması nedeniyle hükümetler bu konuya ciddi önem vermeye başladılar.
- Medya son yıllarda sıklıkla bu konuyu gündeme taşımaya başladı, özellikle Amerika ve Avrupa'da medya bu konuyu sürekli olarak gündemde tutuyor.
- Sivil toplum kuruluşları ve kamuoyu sürekli olarak kampanyalar başlattı ve uluslararası şirketlerin vergi avantajları sağlamasının topluma yarattığı negatif etkinin düzenleme altına alınması için ciddi kampanyalar yapıldı.
- 05:24Komisyonlar ve Sorgular
- Hükümetler belli şirketleri komisyonlar kurarak sorgu altına almaya başladılar.
- Bu komisyonların şirket yöneticileriyle yaptıkları sorgulamalarda şirketler hiçbir zaman illegal işler yapmakla, mevzuata uyum sağlamamakla suçlanmadılar.
- Tartışma, şirketlerin etik davranıp davranmadığı ve topluma olan sorumluluklarını yerine getirip getirmediği konusunda devam ediyor.
- 06:23G-20 Ülkelerinin Eylem Planı
- 2014 yılının sonunda G-20 ülkeleri Eylül 2013'te St. Petersburg'da toplandıklarında OECD eylem planının arkasında olduklarını açıklamışlardı.
- Bu ülkeler bu eylem planını çok yakınen takip edecekler ve idareleri bu eylem planının kendi lokal mevzuatlarına ve çifte vergilemeyi önleme anlaşmalarına girmesi için gerekli adımları atacaklar.
- Eylem planı 2015'te finalize edilecek dememize rağmen özellikle belli ülkelere baktığımızda eylem planının tamamlanmasını beklemiyorlar.
- 07:10Ülkelerin Alınan Adımlar
- Amerika özün önceliği (substance) kurallarını tamamen yeniden revize ediyor ve lokal mevzuatına daha detaylı, ekonomik faaliyete bağımlı özün önceliği kuralları getiriyor.
- Almanya, çifte vergilemeyi önleme anlaşmalarının neredeyse tamamını yeniden gözden geçir ve oraya gerekli limittasyonları koyuyor.
- Fransa, hibrit düzenlemelerle matrah aşınmasını engellemeye yönelik farklı yapıları engellemek için özel limitasyonlar koyuyor mevzuatına.
- 08:29OECD'nin Rolü ve Tarihsel Gelişimi
- Bu projenin sahibi G-20 ülkeleri ve ekonomilerindeki baskılar nedeniyle matrahın aşındırılması, karın aktarılmasına ilişkin önlemler almak üzere OECD'yi görevlendirdiler.
- OECD'nin ilk görevi Kasım 2012 yılında yapılacak toplantıda durum değerlendirmesi çalışması yapıp kendilerine sunmasıydı.
- OECD bu raporu sunduğunda şu an konuşulan eylem planlarının altyapısı çizilmiş oldu ve sorunlar ortaya çıktı.
- 09:42Beps Projesinin Gelişimi
- G-20'ye sunumlar halinde bu proje devam etti ve konuşmacı kişisel öngörüsünün bu projenin o kadar hızlı yürütülemeyeceği yönünde olduğunu belirtiyor.
- Bugün yalnızca G-20 ülkeleri değil, bütün dünyada konuşulan tek uluslararası konu Beps projesi.
- Beps projesi yürütülürken yalnızca G-20 ülkeleri değil, aynı zamanda 80'i aşkın ülkeden de OECD bu konuyla ilgili yorumlarını, görüşlerini aldı.
- 10:45Beps Projesinin Zaman Planı
- Her şey Kasım 2012'deki sunumla başladı ve Temmuz 2013'te ilk eylem planı açıklandı.
- Ocağın 2014'ün başlarında eylemlerin bir kısmına ilişkin taslaklar yayınlandı ve kamuya duyuruldu.
- Bugün itibariyle kalan eylemler 2015 sonuna kadar, bir kısmı Eylül'de, bir kısmı Aralık'ta olmak üzere tamamlanacak.
- 11:57BEPs'in Etkilenen Grupları
- Uluslararası düzeyde BEPs (Birleşik Ekonomik ve Sosyal Sistem) konusu en çok konuşulan konu olup, çok uluslu şirketlerin yöneticileri ve mevzuatlar bazında önemli değişiklikler bekleniyor.
- Dünya çapında yaklaşık üç bin çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması etkilenecek ve OECD'nin transfer fiyatlandırması rehberi değişecektir.
- Yerel düzeyde uluslararası şirketlerin Türkiye'deki temsilcileri, mali tabloları, bilançoları, idareler, yerel idareler, kanunlar ve danışmanlar BEPs'ten etkilenecektir.
- 13:12BEPs'in Uygulanması ve Etkileri
- BEPs projesi henüz bitmemesine rağmen birçok ülke adımlarını atmaya başlamış durumda ve bazı aksiyonlar için adım atmalarına gerek yoktur.
- OECD'nin çalışmaları tavsiye niteliğinde olup, Türkiye'de yürürlüğe girebilmesi için ilave kanun gerekiyor, ancak bazı ülkelerde bu çalışmalar otomatik olarak dikkate alınıyor.
- Şirketler BEPs çerçevesinde işlemlerini ve işlevlerini tekrar gözden geçirip yeniden organize etmeye başlamışlardır.
- 14:19BEPs'in Ana Eylemleri
- BEPs'in on beş ana eylemi üç temel amacı çerçevesinde organize edilmiş: uyum, özün önceliği ve şeffaflık.
- Uyum eylemi, kurumlar vergisinin uluslararası düzeyde tutarlı bir şekilde uygulanabilmesinin sağlanması için OECD hibrit düzenlemeler ve özün önceliği aksiyonlarını içeriyor.
- Özün önceliği özellikle gelişmekte olan ülkelerin en önemli konularından biri olup, bu ülkeler kendi ülkelerinde yürütülen faaliyetlere rağmen gelirin büyük kısmından pay alamamaktan şikayetçi.
- Şeffaflık eylemi, idarelerin büyük resmi görebilme ihtiyacı için yeni belgelendirme kuralları ve farklı raporlama gereklilikleri getirecek.