• Buradasın

    Vergi Usul Kanunu kapsamında Yeniden Değerleme Uygulaması Eğitimi

    youtube.com/watch?v=Q_WCLFbfcH0

    Yapay zekadan makale özeti

    • Bu video, muhasebe meslek emekçilerine ve mali müşavirlere yönelik hazırlanmış kapsamlı bir eğitim içeriğidir. Konuşmacı, 537 Sıraoğlu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde yer alan bilgileri temel alarak konuyu açıklamaktadır.
    • Video, yeniden değerleme uygulamasının tüm aşamalarını ele almaktadır. İlk olarak yeniden değerleme yapabilecek mükellefler, hangi değerler için yeniden değerleme yapılabileceği ve yeniden değerleme tarihi gibi temel konular anlatılmakta, ardından Excel tablosu üzerinden pratik uygulamalar gösterilmektedir. Daha sonra beyanname hazırlama süreci, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın e-beyanname sistemine beyanname gönderme ve Luca muhasebe programına yeniden değerleme kaydının nasıl yapılacağı adım adım açıklanmaktadır.
    • Video ayrıca yeniden değerleme sonucunda oluşan hesap hareketlerinin muhasebe kayıtlarını da detaylı olarak göstermektedir. 522 nolu maddi duran varlık yeniden değerleme artışları hesabının altında her bir yeniden değerlemeye tabi tutulan iktisadi kıymet için ayrı hesap açılması gerektiği, vergi kaydı için 770 nolu kanunen kabul edilmeyen gider hesabı ve 360 nolu ödenecek vergi ve fonlar hesabının nasıl kullanılacağı açıklanmaktadır.
    00:04Vergi Usul Kanunu Geçici 32. Maddesi ve Yeniden Değerleme
    • Bu video, Vergi Usul Kanunu Geçici 32. maddesi kapsamında yeniden değerleme uygulaması hakkında bilgi vermektedir.
    • Konuyla ilgili ayrıntılı açıklamalar ve örneklere 537 serinoğlu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde rastlanmaktadır.
    • Videoda yeniden değerleme uygulamasının nasıl yapılacağı, vergi hesabı, beyannamesinin verilmesi ve tahakkukun kesilmesi konuları ele alınacaktır.
    00:38Yeniden Değerleme Yapabilenler ve Uygulanabilir Değerler
    • Yeniden değerleme yapabilecek kişiler, Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298/ç maddesinde sayılanlarla aynıdır: tam mükellefiyete tabi ve bilanço esasına göre defter tutan gelir veya kurumlar vergisi mükellefleri.
    • Yeniden değerleme, taşınmazlar ile amortismana tabi iktisadi kıymetler için yapılabilir.
    • Yeniden değerleme, taşınmazlar ile amortismana tabi diğer iktisadi kıymetlerin ve bunlara ait amortismanların yeniden değerleme yapılacak tarihten önceki hesap döneminin sonu itibariyle yasal defter kayıtlarında yer alan değerleri üzerinden yapılabilir.
    01:36Amortismanların Yeniden Değerleme Sürecindeki Durumu
    • Yeniden değerleme tarihi itibariyle amortismanların ayrılmamış olması veya eksik ayrılmış olması durumunda tamamı ayrılmış varsayılarak amortismanlar hesaba dahil edilecektir.
    • Faydalı ömür süresi tamamlanmamış amortismana tabi iktisadi kıymetlerin yeniden değerleme sonrasında bulunan değerleri üzerinden amortisman ayrılmaya devam edilir.
    02:06Yeniden Değerleme İçin Kullanılacak Fiyat Endeksi
    • Yeniden değerlemede esas alınması gereken hesap döneminin son ayına ilişkin yurtiçi üretici fiyat endekslerinin, ilgili maliyet unsurunun aktifleştirildiği ayı izleyen aya ilişkin yurtiçi üretici fiyat endeksi bölünmesi ile bulunan oran dikkate alınır.
    • Örneğin, 2022 yılı Mayıs ayında satın alınan bir ticari araç için, 2022'nin Aralık ayı yurtiçi üretici fiyat endeksi, Haziran ayının yurtiçi üretici fiyat endeksinde bölünerek oran bulunur.
    02:55Yeniden Değerleme Uygulamasının Özellikleri
    • Maliyet bedeli, intikal ettirilen kredi faizleri ve kur farkları da yeniden değerleme kapsamına girmektedir.
    • Yeniden değerleme zorunlu olmayıp mükelleflerin tercihine bırakılmıştır.
    • Vergi Usul Kanunu 32. maddesi kapsamında yeniden değerleme, Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298/c fıkrası uyarınca ilk kez yapılacak yeniden değerleme öncesinde olmak kaydıyla yalnızca bir defa yapılabilir.
    03:30Yeniden Değerleme Sonrası Vergi ve Ödeme Şartları
    • Yeniden değerleme neticesinde hesaplanacak olan net değer artış rakamı üzerinden %2 vergi ödenecektir.
    • Değer artış üzerinden %2 oranında hesaplanan verginin zamanında beyan edilmemesi veya tahakkuk eden verginin taksitlerinin sürelerinde ödenmemesi ya da kısmen ödenmesi halinde 213 sayılı kanunun geçici 32. maddesi hükümlerinden faydalanılamaz.
    • Değer artış vergi matrahi, değerleme sonrası net bilanço aktif değerinden değerleme öncesi net bilanço aktif değeri çıkarılarak bulunur.
    04:35Yeniden Değerleme Sonrası Beyan ve Ödeme Süreci
    • Yeniden değerleme işleminin yapıldığı tarihi izleyen ayın son günü akşamına kadar gelir veya kurumlar vergisi yönünden bağlı olunan vergi dairesine beyan edilir.
    • Vergi üç eşit taksitte ödenir: ilk taksit beyanname verme süresi içinde, ikinci taksit beyanname verme süresini takip eden ikinci ayda, üçüncü taksit beyanname verme süresini takip eden dördüncü ayda ödenir.
    • Yeniden değerleme sonrası oluşan değer artışı, iktisadi kıymetin satılması durumunda birikmiş amortismanlar gibi kara etkisi yoktur.
    05:30Yeniden Değerleme ve Birikmiş Amortisman Arasındaki Fark
    • Yeniden değerleme uygulamasıyla birikmiş amortisman uygulaması arasındaki fark, satış anında kar/zarar hesaplamasında farklılık yaratır.
    • Birikmiş amortisman uygulamasında, amortisman ayrılmış iktisadi kıymetin satış anında birikmiş amortisman tutarı kadar kar çıkmaktadır.
    • Yeniden değerleme sonrası oluşan net değer artışını 5202 nolu maddi duran varlık yeniden değerleme hesabında takip etmek gerekir.
    08:02Örnek Uygulama ve Yeniden Değerleme Hesaplaması
    • Örnek uygulamada, 2022 yılı Mayıs ayında alınan bir aracın 2022'nin Aralık ayındaki yurtiçi üretici fiyat endeksi, Mayıs ayının yurtiçi üretici fiyat endeksinde bölünerek yeniden değerleme oranı hesaplanmıştır.
    • Yurtiçi üretici fiyat endeksleri, TUIK'nın resmi internet sitesinden "TUİK ÜFE" araması yapılarak bulunabilir.
    • Yeniden değerleme sonrası, 2.54 Taşıtlar hesabındaki net aktif değeri hesaplanarak %2 oranında vergi hesaplanmıştır.
    11:41Yeniden Değerleme Sonrası Vergi Hesaplaması
    • Yeniden değerleme sonrası net aktif değerle yeniden değerleme öncesi net aktif değer arasındaki fark 433.229,86 TL olarak hesaplanmıştır.
    • Bu değer üzerinden %2 vergi ödenmesi gerekmektedir.
    • Yeniden değerleme yapılmadan araç satıldığında 599.000 TL civarı net kara, yeniden değerleme yapıldıktan sonra 166.000 TL civarı net kara elde edilir.
    13:24Vergi Avantajı ve Yevmiye Kaydı
    • Yeniden değerleme yapılmadan satıştan elde edilen 599.000 TL net kara üzerinden 189.545 TL vergi ödenirken, yeniden değerleme yapıldıktan sonra 166.000 TL net kara üzerinden 38.254 TL vergi ödenir.
    • İki vergi arasındaki fark 151.291 TL olup, bu miktar vergi avantajı olarak görülür.
    • Yeniden değerleme sonrası 8.665 TL civarı vergi ödenmesi gerekmekte ve bu vergi yevmiye kaydı olarak deftere nakledilmelidir.
    15:04Yeniden Değerleme Beyannamesi Hazırlama
    • Yeniden değerleme beyannamesi beyanname hazırlama programından "Yeniden Değerleme Değer Artışına İlişkin Vergi Beyannamesi" seçeneği ile hazırlanır.
    • Beyanname hazırlanırken genel bilgiler, mükellef bilgileri ve matrah- vergi bildirimi sayfası doldurulur.
    • İktisadi kıymetin niteliği (taşıt), iktisap tarihi, amortisman oranı, yeniden değerleme öncesi ve sonrası maliyeti ve birikmiş amortisman bilgileri girilir.
    18:31Beyannamenin Gönderilmesi ve Tahakkukun Kesilmesi
    • Hazırlanan beyanname paketlenerek Gelir İdaresi Başkanlığı'nın e-beyanname sistemine gönderilir.
    • Sistemde beyanname onaylandıktan sonra tahakkuk kesilir ve tahakkuk fishi görüntülenebilir.
    • Tahakkuk fishinde vergi dairesi bilgileri, mükellef bilgileri, vergilendirme dönemi ve ödenecek vergi tutarı yer alır.
    22:52Yeniden Değerleme Kaydı Muhasebe Fiş İşlemleri
    • Luca muhasebe programında mükellef ve dönem seçildikten sonra "Muhasebe Fiş İşlemleri" ve "Fiş Girişi" seçenekleri tıklanarak işlem başlatılır.
    • Yeniden değerleme kaydı için açıklama kısmına "yeniden değerleme kaydı" yazılır ve enter tuşu ile fiş kayıt ekranına geçilir.
    • Yeniden değerleme kaydında 254, 257 ve 522 numaralı hesaplar kullanılır, özellikle 522 nolu "maddi duran varlık yeniden değerleme artışları" hesabının altında her iktisadi kıymet için ayrı hesap açılıp takip edilmesi gerekir.
    24:04Ödenecek Vergi Kaydı Muhasebe Fiş İşlemleri
    • Yeniden değerleme ile ilgili ödenecek vergi kaydının yapılması için tekrar "Muhasebe Fiş İşlemleri" ve "Fiş Girişi" seçilerek açıklama kısmına gerekli bilgiler girilir.
    • Vergi takibi için 770'li hesap altında "kanunen kabul edilmeyen gider" hesabı açılır ve karşılığında 360 nolu "ödenecek vergi ve fonlar" hesabından takip edilir.
    • Vergi Sül Kanunu Geçici 32. madde kapsamında yapılan yeniden değerleme neticesinde oluşan %2 vergi, kanunen kabul edilmeyen gider olduğu için 770'li hesap altında takip edilir.
    25:21Ödeme Kaydı ve İletişim Bilgileri
    • Ödeme yapıldığında 360'lı hesap üzerinden kasa veya banka üzerinden ödeme kaydı da yapılır.
    • Facebook grubu "Mali Müşavir Mükellef Mevzuat" olarak belirtilmiş ve katılım istenmiştir.
    • Web sitesi www.yevmiyemaddesi.com olarak paylaşilmiş olup, sitede çok sayıda yazı ve makale bulunması belirtilmiştir.

    Yanıtı değerlendir

  • Yazeka sinir ağı makaleleri veya videoları özetliyor