Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitmen ve katılımcılar arasında geçen, vergi cezaları hakkında bilgi veren bir eğitim içeriğidir. Videoda Emin Bey (eğitim faaliyetlerinden sorumlu müdür) de yer almaktadır.
- Video, vergi cezaları konusunu kapsamlı şekilde ele almaktadır. İlk olarak vergi ziyanı cezası (344-341 maddeleri) açıklanmakta, ardından usulsüzlük cezası (351-353 maddeleri) incelenmektedir. Özellikle özel usulsüzlük cezalarının hangi durumlarda kesileceği, miktarları ve uygulanma koşulları detaylı olarak anlatılmaktadır.
- Videoda ayrıca 2020 yılı için özel usulsüzlük cezalarının miktarları, belge düzenleme zorunluluğu, vergi numarası kullanımı, belge basımı ile ilgili bildirim görevleri ve elektronik ortamda beyanname ve bildirim verme mecburiyetine uyulmaması durumunda uygulanacak cezalar hakkında bilgiler sunulmaktadır. Vergi ziyanı cezasıyla özel usulsüzlük cezasının birlikte uygulanamayacağı gibi önemli hususlar da vurgulanmaktadır.
- 00:03Vergi Ziyana Cezası
- Vergi Ziyana 341. maddede yazılı hallerde vergi ziyanı sebebiyet verildiği takdirde, mükellef veya sorumlu hakkında ziyaya uğratılan verginin bir katı tutarında vergi ziya cezası kesilir.
- Vergi Ziyana 359. maddede yazılı fiillerle sebebiyet verilmesi halinde bu ceza üç kat, bu fiillere iştirak edenlere ise bir kat olarak uygulanır.
- Vergi incelemesine başlanılmasından veya takdir komisyonuna sevk edilmesinden sonra verilenler hariç olmak üzere, kanuni süresi geçtikten sonra verilen vergi beyannameleri için bu maddeye kesilecek ceza yüzde elli oranında uygulanır.
- 03:17Usulsüzlük ve Cezaları
- Usulsüzlük, Vergi Kanunlarının şekli ve usulü müteallik hükümlerine riayet edilmemesidir.
- Usulsüzlük dereceleri ve cezaları: Usulsüzlükler belirli derecelere ve kanuna bağlı cetvele göre cezalandırılır, reisen takdiri gerekirse bağlı cetvel gerektirirse cezalar iki kat olarak kesilir.
- Birinci derece usulsüzlükler arasında vergi ve hac beyannamelerinin süresinde verilmemiş olması, tutulması mecburi olan defterlerin tutulmamış olması ve defter kayıtlarının doğru bir vergi incelemesi yapılmasına imkan vermeyecek derecede noksan olması yer alır.
- 07:14İkinci Derece Usulsüzlükler
- İkinci derece usulsüzlükler arasında veraset ve intikal vergisi beyannamelerinin süresinin sonundan başlayarak belirtilen süre içinde verilmemiş olması yer alır.
- İkinci derece usulsüzlükler arasında vergi beyannameleri, bildirimler, evrak ve vesikaların kanunen belli şekil ve muhteviyatı ve ekleriyle, bunlarla ilgili olarak yapılan diğer düzenlemelere ilişkin hükümlere uyulmamış olması da yer alır.
- Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması özel usulsüzlük olarak değerlendirilir ve her belge için 2020 yılında 350 liradan aşağı olmamak üzere belgelere yazılması gereken meblağın veya meblağ farkının yüzde on'u nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilir.
- 12:09Vergi Cezaları ve Fatura Düzenleme
- Eski uygulamayı devam ettirenler o dönemlerde fatura düzenlemiyorlardı ve tutarlarda büyük farklılıklar oluyordu.
- Hem alan hem veren nezdinde yüzde on'un nispetisuzluk cezası kesiliyordu, ancak cezanın toplamı yüzseksen bin lirayı geçmezdi.
- KDV iadesi alan bir kişi, gider pusulası düzenlemediği için şahıstı ve davası devam ediyordu.
- 13:49Kat Karşılığı ve Fatura Uygulaması
- Danıştay, kat karşılığı inşaat işçilerine ilişkin bir karar verdi ve KDV uygulama genel tebliğinin 8.2. bölümünü iptal etti.
- Kat karşılığı inşaat işlerini düzenleyen müteahhit, arsa sahibine fatura kesmesine ilişkin onu iptal etti ve bu ticari mahiyette bir işlem olarak değerlendirilmedi.
- Vergi daireleri, bu durumu dava konusu olarak kullanabilirler.
- 14:44Elektronik Belgeler ve Cezalar
- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gereken belgelerin düzenlenmediği, kullanılmadığı veya bulundurulmadığı durumunda her bir belge için 2020 yılında 335 TL özel usulsüzlük cezası kesilir.
- Her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek özel usulsüzlük cezasının toplamı bir takvim yıl içinde 18 bin lirayı geçemez.
- Fatura kullanma mecburiyeti olan kişilerin fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu gibi belgeleri almadıklarının tespit edilmesi halinde 70 TL özel usulsüzlük cezası kesilir.
- 17:30Vergi Defterleri ve Muhasebe Cezaları
- Günlük kasa defteri, perakende satış ve hasılat defteri gibi defterlerin işyerinde bulundurulmaması veya günü gününe kayıt edilmemesi durumunda her bir tespit için 2020 yılında 350 TL özel usulsüzlük cezası kesilir.
- Muhasebe standartlarına, tekdüzen hesap planı ve mali tablolara uymayanlara 2020 yılında 8.500 TL özel usulsüzlük cezası kesilir.
- Vergi numarası mecburiyetine uymaksızın işlem yapanlara her bir işlem için 2020 yılında 420 TL özel usulsüzlük cezası kesilir.
- 19:16Vergi Numarası ve Son Cezalar
- Türkiye Cumhuriyeti tabiiyetinde bulunan her gerçek ve tüzel kişiye bir vergi numarası verilir, ancak 2005-2006 yıllarında vergi numarası yerine TC kimlik numarası kullanılmaya başlandı.
- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine 2020 yılında 1.300 TL özel usulsüzlük cezası kesilir.
- Vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kurum ve kuruluşlardan bildirimleri yerine getirmeyenler hakkında 2020 yılında 1.800 TL özel usulsüzlük cezası kesilir.
- 22:16Özel Usulsüzlük Cezaları
- Maliye bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibine 2020 yılında 1300 TL özel usulsüzlük cezası kesilir.
- Kamyonetler şehir girişlerinde veya maliye denetimine ayrılan yerlerde kontrol edilir ve tonajları girdiği ve çıktığı yerde aynı mı olduğu kontrol edilir.
- Usulsüzlükler sonucunda vergi ziyade meydana geldiği takdirde, özel usulsüzlük cezası ile vergi ziyan cezası ayrı ayrı uygulanır.
- 24:17Damga Vergisi ve Bilgi Verme Zorunluluğu
- Damga vergisi ödenmiş veya noksan ödenmiş kağıtları vergi ve cezası tahsil edilmeden tasdik eden veya örneklerini çıkarıp veren noterler için özel usulsüzlük cezası kesilir.
- Damga vergisi cezası her kağıt için 2020 yılında 2,90 TL'den az olamaz.
- Bilgi verme görevini yerine getirmeyen yöneticiler, tüccarlar, serbest meslek erbabı ve diğerlerine farklı miktarda özel usulsüzlük cezası kesilir.
- 26:19Ceza Uygulama Koşulları
- Bilgi ve ibraz ödevinin yerine getirilmesi için yapılacak tebliğlerde, ceza uygulanacağı ilgilere yazılı olarak bildirilmesi şarttır.
- Özel usulsüzlük cezası kesilmesine rağmen mecburiyetleri yerine getirmeyenlere, cezalar bir kat artırılarak uygulanır.
- Tahsilat ve ödemeleri banka benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara, işleme konu tutarın %5'i nispetinde ceza kesilir.
- 27:55Elektronik Ortamda Verilme Zorunlulukları
- Elektronik ortamda beyanname verilmesi mecburiyetine uyulmaması halinde, kanuni sürenin sonundan başlayarak 30 gün içinde verilmesi halinde ceza bir on oranında, 60. gün içinde verilmesi halinde bir beş oranında uygulanır.
- Elektronik ortamda bildirim veya form verilmesi mecburiyetine uyulmaması halinde, 3 gün içinde verilmesi halinde bir on oranında ceza uygulanır.
- Düzeltme amacıyla verilen bildirim ve formların belirlenen sürelerin sonundan itibaren 10 gün içinde verilmesi halinde ceza kesilmez, 15 gün içinde verilmesi halinde bir beş oranında ceza uygulanır.
- 31:01Ceza Kesilme Koşulları
- Elektronik ortamda beyanname ile bildirim ve form verme mecburiyetine uymayanlara ceza kesilmesi halinde, 352 maddenin 1. derece usulsüzlüklerle ilgili 1. bendi ile 2. derece usulsüzlüklerle ilgili 7. baddi uyarınca ayrıca ceza kesilmez.
- Gelir vergisi kanunu 98a maddesi uyarınca verilmesi gereken beyanname ile ilgili olarak ceza kesilmesini gerektiren fiillerin aynı zamanda 5510 sayılı kanun uyarınca idari para cezası kesilmesini gerektirmesi durumunda, aynı fiillerden dolayı ayrıca ceza kesilmez.