Buradasın
Tevkifatlı İşlemlerde Düzeltme ve İade Faturası Düzenleme Eğitimi
youtube.com/watch?v=u6bmHSytsgwYapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitim içeriği olup, konuşmacı tevkifatlı işlemlerde düzeltme ve iade faturası düzenleme konusunda bilgi vermektedir.
- Video, tevkifatlı işlemlerde düzeltme işleminin mantığını açıklayarak başlıyor ve mal iadelerinde düzeltme işleminin nasıl yapılacağını detaylı şekilde anlatıyor. Konuşmacı, tevkifata tabi tutulan ve uygulanmayan kısımların nasıl hesaplanacağını örneklerle açıklıyor. Ayrıca, e-fatura sisteminde tevkifat iade faturasının nasıl düzenleneceği ve BDP (Vergi Beyannamesi Düzenleme Programı) üzerinden satıcı ve alıcının bu durumu nasıl göstermesi gerektiği konusunda bilgiler veriyor.
- 00:06Tevkifatlı İşlemlerde Düzeltme
- Tevkifatlı işlemlerde düzeltme, mal iade edildiğinde veya hizmet gerçekleşmediğinde iade faturası düzenlenirken uygulanır.
- Mal iadelerinde düzeltme işlemi, beyanname düzeltilmesi değil, defter ve muhasebe kayıtlarının düzeltilmesi anlamına gelir.
- Tevkifatlı işlemde düzeltme, tevkifata tabi tutulmayan kısım üzerinden gerçekleştirilir.
- 01:50Mal İadesi Örneği
- Örneğin, 10.000 TL mal satışından 6.000 TL satıcıya ödendi, 4.000 TL ise vergi dairesine tevkif edildi.
- Mal tamamı iade edildiğinde, tekrar KDV tevkifatı yapılmaz, sadece satıcıya ödenen 6.000 TL'nin düzeltmesi yapılır.
- Tevkif edilen kısım vergi dairesi kayıtlarına intikal ettiği için, sadece tevkifata tabi tutulmayan kısım üzerinden düzeltme yapılır.
- 02:57Hizmet İadesi Durumu
- Hizmetin iadesi olmaz, ancak hizmetin bir kısmı tamamlanamayabilir veya belirtilen niteliklere uygun şekilde tamamlanmamış olabilir.
- Bu durumda tevkifata tabi işlem bedelinde sonradan bir azalma meydana gelebilir ve iade faturası düzenlenir.
- Düzeltme işlemi, tevkifata tabi tutulmayan kısım üzerinden gerçekleştirilir.
- 04:00Örnek Olay
- Uzay ve Limited Şirketi, Yıldırım A.Ş.'ye 100.000 TL mal tesliminde bulunmuş ve %20 KDV hesaplanmış, %9 oranında tevkifat yapılmış.
- Mal tamamı iade edildiğinde, Uzay ve Limited Şirketi 100.000 TL mal bedeli ve 2.000 TL KDV tutarı ile toplam 102.000 TL iade faturası düzenler.
- Mal yarısı iade edildiğinde, Yıldırım A.Ş. 50.000 TL mal bedeli ve 1.000 TL KDV tutarı ile toplam 51.000 TL iade faturası düzenler.
- 06:36İade Faturası Düzenleme
- E-faturada fatura tipi bölümüne "tevkifat iade" seçilmesi gerekir.
- İade edilen mal oranı alanı, alıştaki tevkifatsız KDV tutarı alanına odaklıdır ve sistem tarafından otomatik hesaplanır.
- İade faturası düzenlemesi, kağıt ortamında fatura düzenlemekten daha kolay bir yöntemdir.
- 08:11KDV Beyannamesinde Gösterme
- Satıcı, iade gerçekleştiğinde ödediği vergiyi iadenin gerçekleştiği dönem KDV beyannamesinin indirimler bölümünde göstermelidir.
- Alıcı, iade faturası düzenledikten sonra tevkifata tabi tutarak aldığı malı iade ettiğinde, ilgili dönemin KDV beyannamesinin matrah kulakçığında diğer işlemler tablosunda 504 kodlu alınan malların iadesi satırında göstermelidir.
- Alıcı, tevkifat dalışı gerçekleştirdiği dönemde satıcıya ödeyerek indirim konusu yaptığı vergiyi ödeyecektir.