Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitim içeriği olup, konuşmacı tekdüzen hesap planında bulunan dönen varlıklar grubu altındaki 118 nolu menkul kıymetler grubundan 118 diğer menkul kıymetler hesabının tanımını, işleyişini ve örnek çözümlerini anlatmaktadır.
- Video, öncelikle 118 diğer menkul kıymetler hesabının tanımını yaparak başlıyor ve ardından bu hesabın işleyişini açıklıyor. Daha sonra, bir yatırım fonu örneği üzerinden hesabın nasıl kaydedileceği adım adım gösteriliyor. Örnek, menkul kıymetlerin alış ve satış işlemlerinin hesap üzerindeki etkilerini, kar/zarar hesaplamalarını ve fişlerin borç-alacak taraflarının toplamlarının eşit olması gerektiğini vurguluyor.
- 00:01Diğer Menkul Kıymetler Hesabının Tanımı ve İşleyişi
- 118 numaralı diğer menkul kıymetler hesabı, hisse senetleri, tahvil, senet ve bonolar dışındaki diğer menkul kıymetlerin kaydedilip izlendiği hesaptır.
- Menkul kıymetler edinildiğinde alış bedeli üzerinden bu hesaba borç, elden çıkarıldığında ise aynı bedel ile bu hesabın alacak tarafına kaydedilir.
- Menkul kıymetler karlı satıldığında kar 645 menkul kıymet satış karları hesabına, zararlı satıldığında ise zarar 655 menkul kıymet satış zararları hesabına kaydedilir.
- 01:36Örnek İşlem
- İşletme bankasında bulunan 5.000 TL'ye X yatırım fonundan satın alındığında, 118 diğer menkul kıymetler hesabı borçlu 5.000 TL, 102 bankalar hesabı alacaklı 5.000 TL olarak kaydedilir.
- Satın alınan yatırım fonu 6.000 TL'ye satıldığında, 118 diğer menkul kıymetler hesabı alacaklı 5.000 TL olarak kaydedilir ve 1.000 TL kâr 645 menkul kıymet satış karları hesabına alacak tarafına kaydedilir.
- 118 numaralı hesap aktif karakterli olduğu için sadece borç bakiyesi veya sıfır bakiye verebilir, alacak bakiyesi veremez; fişlerin borç ve alacak tarafı toplamları her zaman birbirine eşit olmalıdır.