Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Aydın Tuzcu tarafından sunulan bir muhasebe eğitim içeriğidir. Aydın Bey, muhasebe konusunda uzman bir eğitimci olarak sorumlu sıfatıyla KDV konusunu anlatmaktadır.
- Video, sorumlu sıfatıyla KDV'nin ne olduğunu, vergi mükellefi ve vergi sorumlusu kavramlarını açıklayarak başlıyor ve ardından yurtdışı kaynaklı satın alma işlemleri ile tevkifat kavramını detaylı şekilde ele alıyor. İçerik, teorik bilgilerin ardından Avusturya menşeli bir eğitim firması örneği ve kısmi tevkifatlı bir fatura üzerinden muhasebe kayıtlarının nasıl yapılacağını adım adım gösteriyor.
- Videoda ayrıca vergi usul kanununun muhasebe kayıtlarına etkisi, hesap mutabakatı ve KDV'nin gelir veya gider unsuru olmadığı gibi önemli konular da ele alınmaktadır. Video, bir sonraki derste kanun kabul edilmeyen giderlerin anlatılacağı bilgisiyle sonlanmaktadır.
- 00:39Sorumlu Sıfatıyla KDV Tanıtımı
- Aydın Tuzcu, sorumlu sıfatıyla KDV konusunu anlatacak ve iki adet muhasebe kayıt örneği gösterecek.
- Sorumlu sıfatıyla KDV'yi anlamak için vergi mükellefi ve vergi sorumlusu kavramlarını anlamak gerekiyor.
- Vergi mükellefi, vergi doğuran olayın kaynağı olan kişi veya tüzel kişidir, vergi sorumlusu ise vergi ödemekle yükümlü olan kişidir.
- 02:29Vergi Mükellefi ve Sorumlusu Arasındaki Fark
- Bordro çalışanlarında vergi mükellefi çalışan olurken, vergi sorumlusu işverendir.
- Normal şartlarda bir işletme hem KDV mükellefi hem de sorumludur, fatura keser ve KDV'yi devlete beyan eder ve öder.
- Bazı durumlarda KDV'nin konusuna giren işlemlerin satan tarafı Türkiye'de olmayabilir, bu durumda sorumlu sıfatıyla KDV uygulanır.
- 05:49Sorumlu Sıfatıyla KDV'nin İşleyişi
- Sorumlu sıfatıyla KDV, KDV'nin normal işleyişiyle ilgili olmayan durumlar için uygulanır.
- Sorumlu sıfatıyla KDV, 2 nolu KDV beyannamesi ile devlete beyan edilir ve ödenir.
- 2 nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV, 1 nolu KDV beyannamemizde indirilir.
- 07:17Tevkifat Kavramı
- Tevkifat, KDV üzerinden yapılan kesinti demektir ve bazı sektörlerde devlet tarafından belirlenir.
- Kısmi tevkifat, KDV'nin belirli bir oranının (örneğin %30) alıcıya, kalanının (%70) ise satıcıya yüklenmesidir.
- Tam tevkifat, KDV'nin tamamının alıcıya yüklenmesidir, örneğin yurt dışından satın alınan mallar için.
- 09:53Tevkifatın Amacı
- Tevkifat oranları devlet tarafından belirlenir ve zaman zaman ekonomik şartlara göre değişebilir.
- Devlet, riskli veya tahsilatın yeterince etkili olmadığı sektörlerde KDV tahsilatını optimize etmek için tevkifat uygular.
- Tevkifat, KDV'nin alıcıya yüklenmesiyle tahsilatın daha hızlı ve kesin olmasını sağlar.
- 11:58Muhasebe Fişi ve Temel Kavramlar
- Kısımlı tevkifat ve muhasebe kaydı yapılacak.
- Muhasebe fişi iki bacağı vardır: sol taraf borç bacağı, sağ taraf alacak bacağıdır.
- Muhasebe eşitliği, borç ve alacak bacaklarının diplomalarının birbirine eşit olmasıdır.
- 13:14Bilanço ve Hesap Planı
- Bilançonun sol tarafı aktif, sağ tarafı pasiftir; sol tarafta işletmenin varlıkları, sağ tarafta varlıkların karşılanması gösterilir.
- Tekdüzen hesap planı Türkiye'de kullanılan hesap planıdır ve borç-alacak çalışma mantığına sahiptir.
- Hesap kodları 200'ler dönen varlıklar, 300'ler duran varlık, 400'ler ve 500'ler başkalarıdır.
- 14:15Yurtdışı Hizmet Tedarikçisi Örneği
- Yurtdışı bazlı bir eğitim firması, online bir platform üzerinden eğitim veriyor.
- Avusturya'da konumlu bir firma tarafından verilen eğitim, Türkiye'deki çalışanlar tarafından faydalanılıyor.
- Eğitim hizmeti KDV'ye tabi olmak zorundadır, ancak müşteri yurtdışında olduğu için devlet KDV'nin tamamını alamayacaktır.
- 16:36Muhasebe Kaydı
- Yurtdışı menşeli firma, hizmet tedarikçisi olarak 336 (diğer satıcılar) hesap grubu altında takip edilmelidir.
- Ana faaliyetle alakalı olmayan mal veya hizmet satın alındığında 336 (diğer satıcılar) hesabında takip edilmelidir.
- Avusturya firmasından hizmet satın alındığında muhasebe kaydının nasıl yansıması gerektiği açıklanacaktır.
- 18:18Yabancı Kaynaklar ve Hizmet Alımı
- Kısa vadeli yabancı kaynaklardaki artışlar, firmaya borç oluşturur çünkü fatura kesildiğinde borcun artması gerekir.
- Avusturya'dan bir hizmet satın alındığında, fatura euro cinsinden olmasına rağmen vergi usul kanunu gereği deftere TL cinsinden yazılmalıdır.
- Hizmetin cinsine göre maliyet ve gider hesapları grubu altında takip edilir, örneğin satış ve pazarlama ile ilgili hizmetler 760 altındaki pazarlama ve satış giderleri hesabına yazılır.
- 23:46KDV ve Sorumlu Sıfatı
- Hizmet alımı muhasebe fişinin dip toplamını tamamlamasına rağmen, işlemi doğru sonuçlandırmak için sorumlu sıfatı ile ilgili kayıtlar da yapılmalıdır.
- Türkiye'de çalışan elemanlar için alınan hizmetlerin faydası Türkiye'de görüldüğü için devlet KDV talep eder.
- Sorumlu sıfatıyla KDV, 360 hesap altında takip edilir ve bu hesapta artışlar alacak bölümüne yazılır.
- 27:39KDV İndirimi ve Bilanço
- Sorumlu sıfatıyla alınan KDV, 191 hesabına yazılır çünkü bu tutar bir varlık olarak bilançonun aktif tarafında yer alır.
- 191 hesabına yazılan KDV, bir sonraki dönemde tahakkuk eden KDV'den mahsup edileceği için indirme konusu bir varlıktır.
- KDV indirimi için 191 hesabına yazılan tutar, bir sonraki dönemde tahakkuk eden KDV'den düşülür.
- 29:24Tevkifatlı Fatura Örneği
- Tevkifat oranları Maliye Bakanlığı'nın internet sitesinde bulunabilir ve sektörlere göre değişiklik gösterir.
- Çevre düzenlemesi hizmeti için %9 oranında tevkifat olduğunu düşünelim ve bu hizmetin KDV oranı %18 olsun.
- Çevre düzenleme hizmeti genel yönetim giderleri (770) hesabının altındaki 7745 çevre düzenleme hesabına yazılmalıdır.
- 32:27Tevkifatlı KDV Kayıtları
- Tevkifatlı KDV kayıtları yapısal bir yapıya sahip olduğunda ve sınırı geçerse aktifleştirilmesi gerekebilir.
- Tevkifatlı KDV, devlet tarafından belirlenen bir oranla hesaplanır ve bu oranda devlet sorumlu tutar.
- Tevkifatlı KDV'de, toplam tutarın belirli bir yüzdesi devlet tarafından sorumlu tutulurken, kalan yüzdesi tedarikçiden alınır.
- 34:15Tevkifatlı KDV Örneği
- Bahçe ve çevrecilik hizmeti için 180 TL tutarında bir fatura alındığında, tevkifat oranı %90 olduğundan 162 TL devlet sorumlu tutulur.
- Tedarikçi (Ersan Bahçecilik) için %10 oranında 18 TL KDV beyan edilir, bu da 2 numaralı kademeli beyan olarak yapılır.
- Tedarikçi kendi tarafında 1 numaralı KDV beyanı yapar çünkü mükellef sıfatıyla değil.
- 35:57Hesap Mutabakatı
- Tedarikçiden ödenmesi gereken 162 TL, tedarikçinin alacağından düşülür ve sonuçta 108 TL üzerinden hesap mutabakatı yapılır.
- Tedarikçi tarafında da 108 TL tutarında kayıt yapılır, böylece iki taraf da mutabık kalır.
- KDV bir gelir veya gider unsuru değildir, sadece devlet tarafından belirlenen bir vergi olup, bilanço ile doğrudan ilgili değildir.
- 40:39Sonraki Konu
- Sonraki videoda kanun kabul edilmeyen giderler anlatılacaktır.