Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir muhasebe eğitmeni tarafından sunulan eğitim içeriğidir. Eğitmen, serbest meslek makbuzunun muhasebesi konusunu detaylı olarak anlatmaktadır.
- Video, serbest meslek kişilerinin kim olduğu açıklamasıyla başlayıp, 1 Haziran 2020 tarihinden itibaren serbest meslek makbuzlarının nasıl kesileceği konusuna geçiyor. Ardından brütten netten brüte geçiş formülü, vergi kesintileri (gelir vergisi ve KDV) hesaplamaları anlatılıyor. Son bölümde ise ödeme yapılmadığında ve ödeme yapıldığında iki farklı muhasebe kayıt yöntemi örneklerle gösteriliyor.
- Eğitmen, banka ekstresi üzerinden ödeme kayıtlarının nasıl yapılacağını, hesap planı üzerinden nasıl işlem yapılacağını ve vergi hesaplamalarını detaylı olarak açıklıyor. İki farklı ödeme yöntemi arasında ödeme yapılmadan önce tahakkuk kaydı yapılıp ödeme yapıldığında bu kayıt kapatılırken, ödeme anında nakit olarak ödeme yapılarak tek bir kayıt yapılması gibi seçenekler sunuluyor.
- 00:03Serbest Meslek Makbuzu Hakkında Genel Bilgi
- Serbest meslek makbuzu, şahsi mesleki bilgisini icra eden, işverene bağlı olmaksızın kendi adına vergi dairesine kayıtlı olan kişiler tarafından düzenlenir.
- Serbest meslek erbapları arasında serbest muhasebeci, mali müşavir, avukat, diş hekimi, veteriner hekim, mimar, doktor, mühendis, müşavir, danışman, ressam, yazar, bestekar, kimyager, artist, menajer, rehber, yönetmen, senarist, gümrük komisyoncuları, noterler, borsa ajan ve acenteleri bulunmaktadır.
- 1 Haziran 2020 tarihinden itibaren serbest meslek makbuzları kağıt ortamında kesilemez, e-fatura, e-arşiv fatura veya e-serbest meslek makbuzu mevzuatı gereği gelir idaresi sitesinden veya entegratör firmanın programı kullanılarak kesilmelidir.
- 01:55Serbest Meslek Makbuzunda Vergi Hesaplamaları
- Serbest meslek makbuzunda brüt ve net tutarlar arasında geçiş yapılırken, net tutar 0,98'e bölünerek brüt tutar bulunur.
- Brüt tutardan önce gelir vergisi (brütün %20'si) çıkarılır, bu vergi şirket tarafından muhtasar beyannamesi ile vergi dairesine ödenir.
- Brüt tutardan sonra KDV (brütün %18'i) hesaplanır ve serbest meslek erbabı bu tutarı talep eder.
- 06:11Serbest Meslek Makbuzunun Muhasebesi
- Serbest meslek makbuzu muhasebe kaydına yerleştirilirken, brüt tutar 770 genel yönetim giderleri hesabına gider olarak yazılır.
- KDV tutarı 191 indirilecek KDV hesabına borç olarak yazılır ve ödeme yapılmadığı için kasa hesabına değil, 336 diğer çeşitli borçlar hesabına yazılır.
- Gelir vergisi tutarı 360' ödenecek vergi ve fonlar hesabına borç olarak yazılır ve açıklama kısmına makbuzun niteliği, numarası ve müşavirin adı soyadı yazılmalıdır.
- 09:45Mali Müşavir Ödeme Kaydı
- Ödeme yaparken önemli olan nakit ödeme olup olmadığıdır, ödeme tarihi değişmez.
- Mali müşavire banka aracılığıyla ödeme yapıldığında, banka ekstresinde eksi 1960 lira ve müşavirin adı soyadı görünür.
- Ödeme yapıldığında, mali müşavirin borcu kapatılır ve "mali müşavire gönderilen havale" açıklaması yapılır.
- 11:15Nakit Ödeme Kaydı
- Serbest meslek makbuzu geldiği anda nakit olarak ödeme yapıldığında, brüt 770 ve brüt 2000 lira aynı şekilde kaydedilir.
- Nakit ödeme yapıldığında, kasa alacaklı merkez kasa ve 360 ödenecek vergi ve fonlar hesapları kullanılır.
- Ödeme yapıldığında tek kayıt yapılır, ödeme yapılmadığında önce tahakkuk kaydı yapılır, sonra ödeme yapıldığında kapanır.