Buradasın
Serbest Bölgelerde Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Eğitim Videosu
youtube.com/watch?v=OZAJLXSZ5p8Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitmen tarafından sunulan, serbest bölgelerde faaliyet gösteren şirketlerin karşılaştığı vergi ve muhasebe sorunlarına dair kapsamlı bir eğitim dersidir.
- Video, serbest bölgelerde vergi uygulamaları üzerine odaklanmaktadır. İçerikte faiz gelirlerinin vergilendirilmesi, sermaye tahsisatı, kur farkı hesaplamaları, işçi ücretlerinde stopaj uygulamaları, KDV ve damga vergisi uygulamaları, tapu ve kadastro harçları, gümrük vergileri, transit ticaret ve transfer fiyatlaması gibi konular ele alınmaktadır.
- Eğitmen, izleyicilerden gelen soruları yanıtlamakta ve serbest bölgelerdeki vergiden muaf işlemler nedeniyle Türkiye'deki ilişkili firmalarla yapılan ticarette emsal fiyat ölçüsünün önemine vurgu yapmaktadır. Video, bir eğitim serisinin bir parçası olup, bir sonraki bölümde buluşulacağı belirtilerek sona ermektedir.
- 00:03Banka Faiz Gelirinin Vergi Durumu
- Banka hesaplarından elde edilen faiz geliri, serbest bölgelerde kurumlar vergisinden tabi olmadığı için normalde vergiye tabi tutulmaz.
- Eğer bankadan elde edilen faiz geliri varsa, bu gelir vergiye tabi tutulmalıdır.
- Kar beyanında, faiz geliri ve üretim faaliyetinden elde edilen kar alt hesaplarda ayrılmalı, serbest bölgeler kazancı olarak indirilmeli ve geri kalan faiz geliri vergiye tabi tutulmalıdır.
- 02:01Sermaye Tahsisatı ve Kur Farkı
- Merkezdeki şirketin sermayesinden bir bölümü serbest bölgeye tahsis edildiğinde, merkezde 500 nolu hesabın altında iki kırılım olmalıdır.
- Merkezde kur farkı değerlemesi yapılmayacak, tahsis edilen para birimi aynen orada görünecektir.
- Şube kapandığında sermaye merkeze geri transfer olurken, kur farkı gelir olarak kayıtlara girecektir.
- 05:18Döviz Bilançosu ve Kur Farkı İşlemi
- Euro bilanço çıkartılıyorsa, 31 Aralık itibariyle Merkez Bankası döviz alış kuruyla beyannameler hazırlanmalıdır.
- Bilanço esasta euro olarak devam eder, sadece beyannameler için kur farkı işlemi yapılır.
- Sermaye hesabında kur farkı işlemi yapmaya gerek yoktur.
- 06:26İşçi Ücretleri ve Vergi Kesintisi
- Ücretler brüt olarak anlaşılmalı, vergi kesilirse işçinin eline net ücret geçer.
- İşçiden kesilen vergi, devlet tarafından kesilmemeli, yeminli mali raporun kesinleşmesinden sonra işçinin hakkı olarak ödenmelidir.
- Vergi işçiden kesiliyor, kira stopajı mal sahibinden kesiliyor, serbest meslek makbuzu stopajı mali müşavirden kesiliyor.
- 09:34Gayrıma Bedellerde Stopaj
- Serbest bölgede bir firma, yurtdışındaki ana firmasından bilgisayar programı, know-how veya gayri maddi hak satın alırken stopaj yapmalıdır.
- İlgili ülkenin anlaşmasına bakılarak stopaj oranı uygulanır, çoğunlukla %15 civarında olup istisnai olarak %10 olanlar da vardır.
- Çifte vergilendirmenin önlenmesi anlaşması olmayan ülkelerde genel oran %20'dir.
- 11:54Serbest Bölgelerde KDV ve Stopaj
- Serbest bölgelerde yapılan işlemlerde hem stopaj hem de KDV uygulanmaktadır.
- Katma değer vergisi zinciri kırılmaması ve Türkiye'de uygulamalarda eşitlik sağlanması için bu uygulamanın doğru olduğu belirtilmektedir.
- Serbest bölgelerde yapılan işlemlerde KDV'nin beyan edilmesi şarttır, faturada gösterilip gösterilmeyeceği ise ayrı bir konudur.
- 18:05Serbest Bölgelerde Hizmet Faturaları
- Serbest bölge firmaları Türkiye'ye hizmet faturası kesemezler, bu konuda kanun koyucu vergi kaçırma yoluna engel olmak için Türkiye'ye hizmet verilmesi kısmını engellemiştir.
- Serbest bölgelerde hizmet vermek için ruhsat alınması gerekir ve bu izin genellikle verilmez.
- Serbest bölgelerde yapılan işlemlerde KDV'nin beyan edilmesi ve indirim konusu önemlidir.
- 20:39Damga Vergisi
- 2008'e kadar serbest bölgelerde gerçekleştirilen faaliyetlerle ilgili kağıtlar damga vergisinden müstesnadır.
- Serbest bölge içinde yapılan sözleşmelerde damga vergisi yoktur, ancak uygulamada vergi dairesine verilen beyannamelerde damga vergisi alınmaktadır.
- Serbest bölge içerisinde yapılan sözleşmelerde damga vergisi ödendiğine göre var diye yorum yapılmaktadır.
- 24:06Serbest Bölgelerde Vergi Uygulamaları
- Serbest bölgelerde damga vergisi benzeri bir durum var, ancak özel durumlar olabilir.
- Tapu ve kadastro harçları Türkiye'de serbest bölgelerde genellikle alınmamaktadır.
- Serbest bölgeler gümrük bölgesi dışında olmasına rağmen, NEŞE hükümlerine göre Türkiye'nin içinde kabul edilir.
- 25:03Gümrük Vergileri
- Serbest bölgeden Türkiye'ye gelen ithalat anında KDV yatırılır, ancak gümrük vergisi yoktur.
- ATV belgesine sahip olan mallar için telafi edici vergi ödenmişse Türkiye'ye girişte ayrıca gümrük vergisi söz konusu olmaz.
- Serbest bölgeler gümrük sınırları dışında, Türkiye sınırları içinde yer almaktadır.
- 27:31Transit Ticaret
- Transit ticaret, yabancı ülkeden diğer yabancı ülkeye gönderilen, millileşmemiş mallarla ilgilidir.
- Serbest bölgedeki firmalar bir başka serbest bölgeden veya yurt dışından satın aldığı malı bir başka serbest bölgeye ya da yurt dışına gönderebilir.
- Transit ticaret için banka formu düzenlenir ve serbest bölgelerde binde bir oranında bir fon vardır, ancak gümrükle alakalı bir iş olmadığı için serbest bölge gümrük müdürlüğüne ibrazı şart değildir.
- 29:26ÖTV ve Fiyatlamalar
- Serbest bölgelere satılan mallarda ÖTV vardır çünkü serbest bölgeler yurtdışı olarak kabul edilir.
- Serbest bölgede bir şube varsa, Türkiye ile aradaki ticarette emsal fiyat dışında fiyat uygulamaları olursa transfer fiyatlaması yönünden sıkıntıya girilir.
- Danıştay emsallere çok dikkat eder ve emsal gösterilmemesi örtücü kadar iddialarını reddedilmesine neden olabilir.
- 33:39Vergiden Muaf İşlemler
- Serbest bölgelerde çoğunlukla üretici firmalar vergiden muaf iş yapıyorlar.
- Türkiye'deki ilişkili firmalar veya ana firmasıyla yapılacak her türlü ticarette fiyatlara çok fazla dikkat edilmelidir.
- Serbest bölgedeki vergiden muaf işlemler, Türkiye'deki vergi kaçırmanın bir yolu olarak kullanılması durumunda sorun yaratabilir.