Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, pandemi dönemi ve mevzuattaki son düzenlemeler başlıklı bir konferans oturumunun kaydıdır. Konuşmacılar arasında Şaban Bey, Kaan Bey, Emre Akın, Emrah ve Hakan adlı uzmanlar bulunmaktadır.
- Konferans, blockchain ve kripto para teknolojilerinin tanımı ve özellikleri ile başlayıp, Türkiye'deki dijital hizmet vergisi uygulamasına odaklanmaktadır. Türkiye'nin %7,5 oranındaki dijital hizmet vergisi uygulamasının dünya standartlarıyla karşılaştırması, bankacılık sektöründeki etkileri ve kripto para alım-satımının vergilendirme açısından değerlendirilmesi detaylı olarak ele alınmaktadır.
- Konferans sırasında, Türkiye'nin dijital hizmet vergisi uygulamasının dünyadaki en rijit ve kapsamlı uygulamalardan biri olduğu belirtilmekte, Amerika Birleşik Devletleri'nin Türkiye'ye yönelik ticaret soruşturması ve dijital hizmet vergisinin rekabeti bozucu etkileri de tartışılmaktadır. Ayrıca, kripto para alım-satımının gelir vergisi, kurumlar vergisi ve katma değer vergisi açısından değerlendirilmesi ve bu işlemlerin nasıl modelleştirilebileceği de açıklanmaktadır.
- Konferansın Tanıtımı
- Pandemi dönemi ve mevzuattaki son düzenlemeler başlıklı konferansa hoş geldiniz mesajı veriliyor.
- Konferansın oturumunda dijital finansal hizmetler işlemleri ve bu ürünlerde vergileme konusu ele alınacak.
- 00:24Blockchain ve Kripto Para Tanıtımı
- Blockchain kelime anlamı olarak "blok zinciri" olarak kullanılsa da, aslında halka açık bir veritabanında depolanan dijital bilgilerden oluşan bir sistemdir.
- Blockchain, merkezi koordinasyon olmadan çalışan merkezi olmayan bir defter veya işlem veri tabanı olarak nitelendirilir ve güvenimde yeni şekli olarak değerlendirilir.
- Blockchain'in güvenli olması, merkezi veritabanı olmaması, paylaşımlı kayıt ortamı ve kriptografik şifreleme sayesinde sağlanır.
- 02:57Bitcoin ve Blockchain Uygulama Alanları
- Bitcoin, blockchain'in bir ödüllendirme mekanizmasıdır ve bloklar arasında üretilen paralar kriptopara olarak geçer.
- Blockchain uygulama alanları arasında kripto paralar, akıllı sözleşmeler, oylama, vasiyetlerin korunması, değerli maden borsalarında kayıt, ilaç kayıtları, patentler, bankacılık, sigorta, ödeme sistemleri ve denetim sektörü bulunmaktadır.
- 04:51Türkiye'deki Düzenlemeler
- 3033/303 sayılı Cumhurbaşkanlığı kararnamesi ile yayınlanan orta vadeli programda, dijital olarak alınıp satılabilen ve transfer edilebilen sanal varlıkların belgelendirilmesi gerektiği belirtiliyor.
- Sanal varlıkların suçun finansmanında kullanılmasının önlenmesine yönelik takip mekanizmasının tesis edileceği ve bu varlıkların borsalarının oluşturulması ve regülasyonunun yapılması planlandığı belirtiliyor.
- 06:07Kripto Para Vergilendirmesi
- Kripto alım satım işlemi ve kripto paraların vergilendirilmesinde özel bir belirleme olmadığı için genel hükümlere göre değerlendirilmektedir.
- Kripto paraların döviz, menkul kıymet alım satımı veya emtia olarak değerlendirilmesi konusunda birebir bir belirleme bulunmamaktadır.
- Kripto para alım satımı aracılığı, exchange piyasası ve broker hizmetlerine ilişkin oluşan gelirler gelir vergisi kanununda tanımlanan gelir unsurları içinde değerlendirilmektedir.
- 08:02Dijital Hizmet Vergisi
- Dijital hizmet vergisi dünya için yeni bir kavram değildir, dijital dünyanın vergilendirilmesi yeni bir konu değildir.
- OECD 2013 yılında dijital ekonominin vergilendirilmesi konusunda ilk büyük inisiyatifi almıştır.
- Türkiye 7194 sayılı kanunla Mart 2020'den itibaren ilk beyannameleri almaya başlamıştır.
- 09:36Dijital Hizmet Vergisi Hakkında Genel Bilgiler
- İlk vergilendirme dönemi Mart 2020'de başlamış, ilk beyannameler Nisan ayında verilmiştir.
- Türkiye bu sene yaklaşık 9 milyon TL, gelecek sene ise 1,5 milyar TL dijital hizmet vergisi toplamayı planlamaktadır.
- Dokuz aylık 900 milyon TL ile karşılaştırıldığında, dijital hizmet vergisi %25 civarında bir artış göstermektedir.
- 10:07Dijital Hizmet Vergisinin Amacı ve Uluslararası Durumu
- Dijital hizmet vergisi, kaynak ülke ve faaliyet yapan ülke arasındaki ciddi bir problemi çözmek amacıyla uygulanmaktadır.
- Sabit bir iş yeri olmadan dijital hizmetlerden gelir elde eden şirketlerin vergilendirilmesi kaynak ülke açısından büyük bir sorun oluşturmaktadır.
- Dünyada ülkeler dijital hizmet vergisi konusunda üç gruba ayrılmaktadır: hızlı aksiyon alan ülkeler (Fransa, İngiltere, İtalya, Türkiye), konuyu tartışan ülkeler ve uluslararası çözümü bekleyen ülkeler (İrlanda, Amerika).
- 11:55Türkiye'nin Dijital Hizmet Vergisi Uygulaması
- Dijital hizmet vergisi, kaynak ülkeler bağlamında gelirlerin vergilendirilmesi OİS ve Avrupa Birliği tarafından normal görülen bir uygulamadır.
- Türkiye'de dijital hizmet vergisi mükellef olabilmek için iki temel sınır vardır: Türkiye'de elde edilen hasılatın 20 milyon TL'yi geçmesi ve dünya genelinde elde edilen hasılatın 750 milyon Euro'nun üzerinde olması.
- Türkiye'deki vergi oranı %7,5 olup, dünyadaki en yüksek dijital hizmet vergisi oranlarından biridir ve enflasyonist etkileri olabilir.
- 13:19Dijital Hizmet Vergisinin kapsamı ve uygulamaları
- Dijital hizmet vergisi, reklam hizmetleri üzerinden alınmaktadır ve Türkiye'de ayrıca %22,5'lük bir stopaj uygulaması da bulunmaktadır.
- Türkiye'deki dijital hizmet vergisinin en gri noktası, dijital içeriklerin satışı, dinlenmesi, oynanması ve kaydedilmesine yönelik hizmetlerin de kapsamına alınmasıdır.
- Dijital platformların ve dijital ortam sağlayan aracıların vergilendirmesi konusunda dünyada mutabakat sağlanmıştır.
- 14:42Dijital Hizmet Vergisinin Uluslararası Çatışmaları
- Dijital hizmet vergisine ilişkin tekil uygulamalarda bazı ülkelerin çıkarlarının çatışması normaldir.
- Amerika Birleşik Devletleri bu konuda bir soruşturma açmış ve İngiltere, İtalya, Brezilya ile birlikte Türkiye'yi de dahil etmiştir.
- 14:58Dijital Hizmet Vergisi ve Uluslararası Soruşturmalar
- Dijital hizmet vergisi, rekabeti bozucu etki yaratıp yaratmadığı konusunda dünya ticareti ve Amerikan şirketleri açısından soruşturma devam etmektedir.
- Amerika, Fransa için benzer bir soruşturma yapmış ve Fransa'nın vergi uygulamasını ertelemesine neden olmuştu.
- Türkiye de benzer bir ticaret soruşturması ile karşı karşıya olup, Amerikan Ticaret Bakanlığı Ofisi bu tarafları dinlemektedir.
- 15:43Dijital Hizmet Vergisi Karşılaştırması
- Dünyada dijital hizmet vergisi konusunda iki ana ülke vardır: Avrupa Birliği (Brexit nedeniyle İngiltere değil) ve Fransa.
- Türkiye'nin dijital hizmet vergisi oranı %7,5 iken, Fransa'da %30, İngiltere'de %2'dir.
- Türkiye, dijital içerikleri de vergiye tabi tutarak kapsamını genişletmiştir, bu da Fransa ve İngiltere'de vergiye tabi tutulmayan bir hizmettir.
- 17:21Türkiye'nin Dijital Hizmet Vergisi Uygulaması
- Türkiye'de dijital hizmet vergisi aylık olarak uygulanırken, İngiltere ve Fransa'da yıllık olarak uygulanmaktadır.
- Türkiye'de dijital hizmet vergisinin tekrar alınmasının yanında duble alınmasını engelleyecek bir mekanizma yoktur.
- Dijital hizmet vergisine ilişkin düzenleme yapılması isabetli olsa da, kanunun kapsamı, oranı ve istisnalarının tekrar ele alınması gerekmektedir.
- 19:00Bankacılık Sektöründe Dijital Hizmet Vergisi
- Dijital ortamda sunulan reklam ve aracılık hizmetleri dijital hizmet vergisine tabidir.
- Türkiye'de hasılat toplamı 20 milyon TL'den veya dünya genelinde 750 milyon avrodan az olan kurumlar muafiyet kapsamındadır.
- Kripto para alım satımı yapan kurumlar dijital hizmet vergisinin konusuna girmektedir.
- 21:18Dijital Hizmet Vergisinin Uygulama Alanları
- Dijital hizmet vergisi, antivirüs programı satışından sanal mağazada oyunların erişim hakkı satışına kadar çok sayıda hizmet türüne tabidir.
- Dijital ortam sağlayan kurumlar (sanal mağaza, internet sitesi üzerinden etkinlik biletleri satışına aracılık eden işletmeler) verginin sorumluluğuna girer.
- Bir işletme kendi imal ettiği tekstil ürünleri veya satın aldığı aksesuarı alım satımına ilişkin kendi internet sitesini kullandığında, bu hasılat verginin konusuna girmez.
- 23:02Kripto Para Vergilendirmesi
- Kripto para satışı yapan veya exchange faaliyetlerinde bulunan kurumların vergilendirilmesi konusunda soru işaretleri vardır.
- Organize borsalar (Borsa İstanbul, Merkez Bankası, Takasbank) ve OTC (tezgah üstü piyasalar) vardır.
- Türkiye'de kripto para alım satımı için özel bir düzenlemesi veya regüle edilen bir borsası mevcut olmadığı için, bu işlem döviz alım satımı gibi değerlendirilecek mi yoksa menkul kıymet olarak mı değerlendirilecek sorusu gündeme gelmektedir.
- 25:18Kripto Para İşlemlerinin Vergi Yönünden Değerlendirilmesi
- Sunumda özel bir belirleme olmadığı için tüm konu başlıkları genel hükümler çerçevesinde değerlendiriliyor.
- Kripto para alım satımı, madencilik faaliyeti ve aracılık faaliyetleri sonucu elde edilen kazançlar kurumlar vergisine tabi bulunuyor.
- Türkiye'de şirket kurarak bu işlemler yapan kurumlar, kurumlar vergisine tabi mükellefler olarak bu kazançları beyannamelerine dahil ediyorlar.
- 26:14Kurumlar Vergisi ve KDV Uygulamaları
- Tekdüzen hesap planı olmadığı için dönem sonu stok değerlemesi, transfer fiyatlandırması ve komisyon paylaşımı konularında tam bir değerleme yapılamıyor.
- Kripto para alım satımı yapan kurumlar, Türkiye'de işyeri veya kanuni iş merkezi bulunmayanlar tarafından KDV mükellefi olmayan gerçek kişilere elektronik ortamda sunulan hizmetler kapsamında KDV 3 sayılı beyannameye tabi olabilir.
- Avrupa Birliği KDV direktiflerinde kripto para teslimleri KDV'den istisna tutulurken, Türkiye'de uygulamalarda toplam tutarın vergilendirilmesinden ziyade aracılık yapan kurumların elde ettiği hizmet bedellerinin KDV 3'e tabi tutulması daha doğru görülüyor.
- 28:38Kripto Para İşlemlerinin İşleyişi
- Kripto para alım satımı yapan şirketler, bankalarda olduğu gibi "now your customer" şeklinde müşteri süreçleri olan ve yurtdışı regülasyonlara tabi olan kurumlar.
- Ödeme sistemi şirketleri ve kredi kartı kanallarından gerçek kişilerin birikimlerini e-cüzdan sayesinde Türkiye'de para transferi konu edebiliyorlar.
- Türkiye'de kurulu şirket, transfer edilen tutarlarla kendi kripto parasını alıp satabiliyor ve aracılık edebiliyor.
- 29:47Broker ve Exchange Modelleri
- Broker modelinde, Türkiye'deki şirketler yurtdışındaki borsalarda işlem yapan yurtdışı kurulu şirketleri kullanarak kripto para birimi alım satımı gerçekleştirebiliyor.
- Exchange modelinde, şirketler yurtdışındaki platform üzerinden küresel ağda tüm kullanıcıların kullanımına açılan bir borsa hizmet olarak sunabiliyorlar.
- Türkiye'deki gerçek kişiler ve kurumlar bu platformda kendi kripto paralarını alıp satabiliyor, değiş tokuş yapabiliyor ve yeni kripto paralar satın alabiliyorlar.
- 31:17Danışmanlık Hizmetleri
- Aracılık modelinde Türkiye'deki şirketin elde edeceği komisyonun tespit edilmesi, iş akışına yönelik yurt dışındaki şirketin Türkiye'de işyeri oluşup oluşmadığı gibi konular değerlendiriliyor.
- Yurt dışındaki şirketin doğrudan veya Türkiye'de bir tüzel kişiye hizmet vermesi durumunda oluşacak vergileme, özellikle katma değer vergisinin beyan edilmesi konuları değerlendiriliyor.
- Finansal hizmetler olarak danışmanlık ve vergi danışmanlığı hizmeti sunuluyor.