Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir konuşmacının muhasebe ve vergi konularında detaylı bilgi verdiği eğitim formatında bir içeriktir.
- Video, gelir tablosu ve hesap kontrolleri konularını ele alarak başlamakta, ardından genel hesap kontrolleri, vergi incelemelerinde dikkat edilmesi gereken noktalar ve sektörlerdeki karlılık oranları hakkında bilgiler sunmaktadır. İçerik, muhasebe hesaplarının kontrolü, vergi müfettişlerinin özellikle dikkat edeceği alanlar ve şirketlerin vergi incelemelerinden kaçınmak için dikkat etmeleri gereken hususları kapsamaktadır.
- Video boyunca net satışlar, brüt satış karı, faaliyet karı, stok sayımları, banka bakiyeleri, şirket ortaklarının borçlanma limitleri, nakit satışlar, şüpheli ticari alacaklar ve sektörlerdeki karlılık oranları gibi muhasebe ve vergi konularında detaylı açıklamalar yapılmaktadır. Ayrıca, vergi dairesinin şirketleri inceleme riski altında bırakma nedenleri ve şirketlerin bu riskten korunması için alınabilecek önlemler de sunulmaktadır.
- 00:12Mali Tablolar ve Kar-Zarar Hesaplaması
- Net satışlardan maliyetler çıkarıldığında brüt satış karı veya zararı elde edilir.
- Faaliyet karı, brüt karından araştırma, geliştirme, pazarlama ve genel giderler çıkarılarak hesaplanır.
- Amortisman dahil edildiğinde, 2021 yılı için 413 bin liralık bir faaliyet karı veya zarar elde edilmiştir.
- 02:01Dönem Net Karı ve Vergi
- Revit'da dönem net karı, 295 bin liralık rakamdan vergi, faiz giderleri ve amortisman payları çıkarılarak hesaplanır.
- Faiz oranları ve amortisman değerlemesi ülkelere göre değişebilirken, vergi oranı Türkiye'de %20-25 civarındadır.
- Firma kurulduğunda kar amaçlı kurulur, hiç bir şirket zarar etmek için kurulmaz.
- 03:55Mali Tablolar ve Kontroller
- Mali tablolar satışlar, maliyet tablosu, kar dağıtım tablosu, özkaynaklar tablosu, özkaynakların değişim tablosu, fon akım tablosu ve nakit akım tablosu içermektedir.
- Hesap kontrollerinde mizan kontrolü yapılır ve ters bakiye veren hesaplar düzeltilmelidir.
- Personel avansları ve iş avansları için muhasebe kayıtları alınmalı ve 195 hesaplarına düşülmelidir.
- 06:10Karşılık Kayıtları ve Şirket Ortakları
- Trafik cezaları gibi ödenmesi gereken tutarlar karşılık kaydı atılarak muhasebe kayıtlarına dahil edilmelidir.
- Şirket ortakları şirketten borçlanırsa, borç bakiye veren hesaplar kontrol edilmelidir.
- Şirket ortaklarının borçlanma tutarına merkez bankası faiz oranına göre faiz hesaplanır ve bu tutara KDV eklenir.
- 10:03Genel Hesap Kontrolleri ve Stok Kontrolü
- Genel hesap kontrolleri için envanter çalışması yapılması gerekir; stoklar sayılmalı ve muhasebedeki 153 ve 152 bakiyeleriyle birebir tutması gerekir.
- Stok sayımları dönem dönem yapılmalı, özellikle vergi dönemlerinden ziyade ayrık olarak yapılmalıdır.
- Peşin ödediğim tutarlar 193 hesabında takip edilir ve banka hesaplarında faiz geliri elde edildiğinde, banka vergi kısmını peşin olarak keser.
- 11:54Banka Hesapları ve Ödeme Kontrolleri
- Takip eden yıllara sarkan kredi ödemeleri 300 hesabı yerine 400 hesabında takip edilmelidir.
- 360 hesabında ödenecek vergi ve fonlar, 361 hesabında ödenecek sigorta primleri takip edilmelidir.
- 360 hesabında sadece dönem sonu (örneğin Aralık ayı) ait tahakkukları göstermek gerekir, gelecek aylara ait ödemeler alacak bakiye olarak kalır.
- 13:20Ödenmeyen Tutarlar ve Uzun Vadeli Ödemeler
- Ödenmeyen vergi ve sigorta ödemeleri 368 hesabı (vadesi geçmiş ertelenmiş hesaplar) olarak takip edilmelidir.
- Yapılandırma ve taksitlendirme yapıldığında, uzun vadeli ödemeler 438 hesabı (uzun vadeli borçlar) içine dahil edilmelidir.
- 361 hesabında SGK haklarındaki toplam tutar, dönem sonu (örneğin Aralık ayı) ait toplamlarla gösterilmelidir.
- 14:15Gelir Kontrolleri ve Özel Hesaplar
- Gelecek aylara ait gelirler (örneğin yıllık kira peşin alınması) dönem dönem gelir tablosunda gösterilmelidir.
- 549 TL hesabı, araç satışından elde edilen kar için kullanılır; yenilemek maksatlı satılırsa 3 yıl boyunca vergi ödemesine katlanılmaz.
- Yenilemek maksatlı satılırsa 3 yıl içinde yeni araç alındığında amortisman gideri olarak yazılır, alınırsa 549 hesabındaki rakam virmanlanır.
- 15:40Vergi Hesaplaması ve Maliyetler
- Geçmiş yıl zararları 580 hesabında mahsup edilebilir ve vergi ödemesinde son 5 yıl kullanılabilir.
- Matra artırımı yapıldığında, taksitlendirme yapıldığında matra artırımı %50'si geçmiş zararları mahsup etmek için kullanılabilir.
- Maliyet hesapları (700 serisi) gelir tablosundaki eşdeğerli karşılıklarına aktarılmalıdır.
- 17:44Kanunun Kabul Etmeyen Giderler ve Özkaynak Kontrolü
- Kanunun kabul etmeyen giderler (gecikme faizi, gecikme zamları, ödenmeyen senetler) 689 hesabında takip edilmelidir.
- Özkaynak hesapları eksiye döndüğünde, şirket sürekli zarar ederse ve sermayesi açılsa, bu örtülü kazanç olarak değerlendirilir.
- Şirket faaliyetine devam ederse, dışarıdan para girişi olur veya ortak şirkete para girişi yapılmış gibi görünür.
- 19:12SGK Kontrolleri
- Ödenmeyen SGK ödemeleri 11 ay toplamı 12. ayda KKG (kazanç kaynakları giderleri) olarak yazılmalıdır.
- SGK ödemeleri yapılmadığında, 361 hesabında eksik ödemeler olur ve hesap ters bakiye verir.
- SGK kanununa istinaden elde edilen teşvikler 602 hesabında bakiye oluşmalıdır, aksi halde 361 hesabında eksik ödemeler olur.
- 20:37Teminat Hesapları ve Gelir Tablosu
- Teminat hesaplarında yapılan ödemeler her yıl değerlenir ve değerlenme miktarı gelir tablosuna gelir olarak kaydedilmelidir.
- Yedili hesapların tamamının gelir tablosundaki karşılıklı hesabına gelmiş olması önemlidir.
- Stok sayımları eksiksiz yapılmalı ve stok hesapları (153, 152, 151 ve 150) sayımlar neticesinde karşılaştırılmalıdır.
- 22:41Finansal Gider Kısıtlamaları
- Araçlarla ilgili giderlerin %70'i yazılabilir, KDV'si de %70'i indirim konusu olabilir.
- Kalan %30'u KKG (Kesintisiz Gelir Katma Değeri) hesabına (689) kaydedilmelidir.
- Bu kısıtlamaların yapılmaması durumunda, müfettiş tespit ettiği zaman vergiye dahil ederek gecikme faizi ve zamlar uygulayabilir.
- 23:36Ters Bakiye Kontrolleri
- Kira, aidat gibi hesaplar (336) için ters bakiye kontrolleri yapılmalıdır.
- Birden fazla şube olan şirketlerde her hesap için kontrol yapılmalıdır.
- Banka kayıtları yapıldıktan sonra, kira kaydının fazla atılması veya eksik yapılması gibi durumlar tespit edilmelidir.
- 24:06Vergi İncelemelerinde Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Banka bakiyeleri ile muhasebe bakiyeleri kuruş kuruşa tutmalıdır, tutmazsa yanlış kayıt olduğu düşünülebilir.
- Şirket ortaklarından çekilen para (131 hesap) için faiz geliri (642) belirtilmemişse, vergi müfettişleri çapraz sorgu yapabilir.
- Kasa bakiyeleri dönem içerisinde eksiye düşmemelidir ve 7.000 TL üzerindeki işlemler finans olarak bankadan veya PTT'den yapılmalıdır.
- 26:00Zarar Etme ve Borçlanma Sınırları
- Üç yıl boyunca zarar eden şirketler özellikle incelenebilir.
- Şirket ortağı şirket sermayesinin üç katından fazla borçlanamaz.
- Banka hesaplarında yüksek tutarlar varsa ve aynı zamanda kredi kullanılıyorsa, vergi dairesi izahat isteyebilir.
- 27:39Kredi Kullanımı ve İnceleme Riski
- Şirket olarak kredi çekildiğinde, kredi şirketin adı altında kullanılır ve şirket ortağı kendi hesabına değer olarak alabilir.
- Yüksek tutarlı nakit satışlar (özellikle taşıt satışları) ve sürekli nakit işlemler vergi dairesi tarafından inceleme riski oluşturabilir.
- İşletmenin kasasında ve bankasında yüksek nakit bulunmasına rağmen finansman giderlerinin yüksek olması, kredi kullanımının doğru değerlendirilmediği bir işaret olabilir ve inceleme riski oluşturabilir.
- 30:38Karlılık Oranları ve İnceleme Riski
- Sektörlere göre karlılık oranları farklılık gösterir; bazı sektörlerde %10-15, bazılarında %20, %40 veya %3-5 olabilir.
- Firmanın karlılık oranı sektörel ortalama ile karşılaştırıldığında önemli bir fark gösterirse, vergi dairesi inceleme başlatabilir veya açıklama isteyebilir.
- Eğer bir firma sektöre göre çok düşük bir karlılık oranı gösteriyorsa, bu durum diğer firmaların karlılıklarını düşürdüğü gerekçesiyle inceleme riski oluşturabilir.