Buradasın
Binek Otomobiller İçin Akaryakıt Gider Kısıtlaması Eğitim Videosu
youtube.com/watch?v=5WEyTSMCRPkYapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitim içeriği olup, konuşmacı Luka programında binek otomobiller için akaryakıt gider kısıtlamasına ilişkin hızlı fiş tanımının nasıl yapılacağını adım adım göstermektedir.
- Video üç ana aşamadan oluşmaktadır: hızlı fiş tanımı, bu fiş ile muhasebe kaydı yapma ve kanunen kabul edilmeyen giderin geçici ve kurumlar vergisi beyannamelerinde nasıl gösterileceği. Konuşmacı, binek otomobiller için akaryakıt gider kısıtlamasının mantığını, kanunen kabul edilmeyen giderin hesaplanma yöntemini ve nazım hesaplarının kullanımını detaylı şekilde açıklamaktadır. Ayrıca, kanunen kabul edilmeyen giderin geçici ve kurumlar vergisi beyannamelerinde nasıl gösterileceği de gösterilmektedir.
- Eğitim İçeriği
- Bu eğitimde binek otomobiller için akaryakıt gider kısıtlamasına ilişkin hızlı fiş tanımı, muhasebe kaydı ve kanunen kabul edilmeyen giderin beyannamelerde gösterilmesi konuları ele alınacak.
- Eğitim üç aşamada tamamlanacak: hızlı fiş tanımı, muhasebe kaydı ve kanunen kabul edilmeyen giderin beyannamelerde gösterilmesi.
- 01:08Hızlı Fiş Tanımı
- Luka programı hazır hızlı fişleri sunuyor, boş görünürse "örnek hızlı fişekle" seçeneği ile önerilen hızlı fişler getirilebilir.
- İktisap edilen binek otomobiller için akaryakıt gider kısıtlaması fişi tanımlanırken, genel toplam kısmında cari hesabı ve akaryakıt alım yeri (örneğin Opet) belirlenir.
- Araç gider matrahı kısmında taşıt yakıt giderleri hesap kodu seçilir ve kanunen kabul edilmeyen gider KDV hesap kodu (131) ve indirilecek KDV hesap kodları (108 ve 102) tanımlanır.
- 03:43Nazım Hesaplarının Kullanımı
- Geçici vergi dönemlerinde yedili hesaplar kapatıldığı için, kanunen kabul edilmeyen gider KDV ve matrah için nazım hesapları (950) kullanılır.
- Nazım hesapları, geçici vergi dönemlerinde bilançoda istendiği için altılı hesapların yerine kullanılır.
- Nazım hesapları, kanunen kabul edilmeyen gider KDV ve matrah için ayrı ayrı tanımlanır.
- 05:07Muhasebe Kaydı
- Tanımlanan hızlı fiş kullanılarak muhasebe kaydı yapılır, örneğin üç ayın sekizinde 100.000 TL akaryakıt alımı kaydedilir.
- Mali idare, binek otomobiller için akaryakıt giderlerinin yüzde yetmişini kabul eder, yüzde otuzunu kanunen kabul edilmeyen gider olarak kabul etmez.
- 100.000 TL matrahın KDV'si 20.000 TL'dir, bunun yüzde otuz'u olan 6.000 TL kanunen kabul edilmeyen KDV'dir, geri kalan 14.000 TL indirilecek KDV'dir.
- 09:21Beyannamelerde Gösterimi
- Geçici vergi beyannamesinde kanunen kabul edilmeyen gider (36.000 TL) gösterilir, bunun 6.000 TL'si kanunen kabul edilmeyen KDV, 30.000 TL'si kanunen kabul edilmeyen yakıt gideri.
- Kanunen kabul edilmeyen giderler, ticari kar yerine malikler üzerinden hesaplanır ve matrah dahil olarak beyannameye eklenir.
- Kurumlar vergisi beyannamesinde de kanunen kabul edilmeyen giderler ticari karı üzerine eklenir ve hesap kodu belirlenir.