Buradasın
Luka Mali Müşavir Paketi ile Enflasyon Düzeltmesi ve Gelir Vergisi Beyannamesi Eğitimi
youtube.com/watch?v=PIzMs751LpoYapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, meslek mensuplarına ve üyelerine yönelik bir eğitim semineridir. Bir uzman tarafından sunulan içerik, Luka Mali Müşavir paketi üzerinden enflasyon düzeltmesi ve yıllık gelir vergisi beyannamesi konularını kapsamaktadır.
- Video, iki ana konu başlığı altında yapılandırılmıştır: 50 milyon TL üstü cirosu olan firmalar için dönem sonu işlemleri ve enflasyon düzeltmeleri ile 50 milyon TL altı cirosu olan firmalar için 1 Temmuz 2024 tarihinde ters kayıt yapanlar için anlatımlar. Eğitim içeriğinde enflasyon düzeltmesi süreci, sermaye hesabı düzeltmesi, sabit kıymet enflasyon düzeltmesi, amortisman hesaplama, yansıtma işlemleri ve sonuç yansıtma fişi oluşturma adımları adım adım gösterilmektedir.
- Ayrıca gelir vergisi beyannamesi hazırlama süreci, beyannamelerin nasıl oluşturulacağı, gelir tablosundaki kar rakamının beyannamedeki kar rakamıyla eşit olması gerektiği ve ters bakiye durumlarının nasıl inceleneceği de detaylı olarak anlatılmaktadır. Video, elektronik defter uygulama kılavuzu gereği dikkat edilmesi gereken noktaları ve enflasyon düzeltmesi sonrası karşılaşılan sorunların çözümlerini de içermektedir.
- 00:08Eğitim Semineri Tanıtımı
- Luka Mali Müşavir Paketi üzerinden enflasyon düzeltmesi ve yıllık gelir vergisi beyannamesi konulu eğitim semineri düzenleniyor.
- 2024 yılı dönem kapanışları öncesinde enflasyon düzeltme kayıtları nasıl yapılacağı örneklerle anlatılacak.
- İki konu başlığı altında temel konular anlatılacak ve bazı özellikli durumlar değerlendirilecek.
- 00:41Eğitimin İçeriği
- 563 sıra nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ gereği 31.12.2023 tarihli gelir tablosundaki brüt satışlar toplamı 50 milyon TL üstü firmalar için dönem sonu işlemleri ve enflasyon düzeltmeleri anlatılacak.
- 2023 yılı cirosu 50 milyon TL altı olup sistemden 1 Temmuz 2024 tarihinde ters kayıt yapanlar için anlatım yapılacak.
- 698 hesapta 2024 Haziran'dan kalan bakiyelerin son dönem düzeltme yapınca nasıl mahsup olacağı konusu işlenecek.
- 01:2750 milyon TL Üzeri Ciro İçin Muhasebe Kayıtları
- 50 milyon TL üzeri cirosu olan şirket için yıl içinde enflasyon düzeltmesi oluşturulmuş ve geçici vergi ikinci dönem beyannameleri onaylanmış.
- 31 Ağustos 2024 tarihinde 563 seri nolu tebliğ geldiğinde, 50 milyon TL üzerinde olan mükelleflerin geçici vergi beyannamelerinin ekinde bilanço olmak üzere enflasyon düzeltmesi yapmaya devam edecekleri belirtilmiş.
- 50 milyon ciro altında olan mükelleflerin geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yapmayacakları ve geçici vergi ekinde bilanço vermeyecekleri bilgisi yayınlanmıştı.
- 04:41Enflasyon Düzeltmesi Sırası
- 50 milyon TL üstü firmalar için enflasyon düzeltmesi için öncelikle Vergi Usul Kanunu 176 nolu sirküler gereği fark hesaplaması yapılacak.
- Ardından satılan ticari mal maliyeti hesaplanacak, mizan ve sabit kıymet üzerinden enflasyon düzeltmeleri gerçekleştirilecek.
- Enflasyon düzeltmesi sonuç işlemlerinden sonra sabit kıymet amortismanı ayrılacak, yansıtma işlemleri yapılacak ve sonuç hesapları yansıtma fişi yapılacak.
- 05:46Fark Hesaplama İşlemi
- 50 milyon TL üzeri bir firmanın enflasyon düzeltmesi için Vergi Usul Kanunu 176 nolu sirküler fark hesaplama menüsü işlenecek.
- 50 milyon TL üstü düzeltme yapan mükelleflerde basit ortalama olarak düzeltilen hesaplarda bir önceki geçici vergi dönemi 2024 Mart baz alınarak hesaplandı ise arada bir fark çıkmaktadır.
- Düzeltme dönemi 2024 Haziran olup, basit ortalamada bir önceki geçici vergi dönemi 2023 Aralık baz alınarak hesaplanmayan kayıtlar bu ekrana otomatik olarak gelecek ve fark hesaplaması hesaplanıp fiş kesme işlemini bu menüden gerçekleştireceğiz.
- 08:53Satılan Ticari Mal Maliyeti Hesaplama
- Enflasyon düzeltmesi yapmadan önce satılan malın maliyeti hesaplanmalıdır.
- Muhasebe menüsü yansıtma işlemleri maliyet hesap fiş girişine gelerek satılan ticari mal maliyeti seçilip tamam butonuna basılır.
- Bakiye güncelle butonuna basarak fiş oluştur butonuyla satılan ticari mal maliyeti fişi oluşturulur.
- 09:55Enflasyon Düzeltmesi Mizan İşlemi
- Enflasyon düzeltmesi mizan kısmından düzeltmeler gerçekleştirilir.
- Dönem seçimi üç aylık olacak ve Ocak-Aralık dönemi seçili olacak.
- Sistem hangi dönemde düzeltme yapıldığını otomatik biliyor ve önceki dönem düzeltme dönemini otomatik getirmeye başlıyor.
- 11:19Enflasyon Düzeltmesi Uygulaması
- Enflasyon düzeltmesi için 153 hesabın kenarındaki kutucuğu işaretleyerek düzelt butonuna basılır.
- Enflasyon fark hesaplarının düzeltilen hesaba aktarım mahsubu yapılsın mı sorusuna evet yapılsın seçilir.
- Basit ortalama seçildikten sonra bir önceki geçici vergi döneminin 2024'e 9 olduğu görülür ve düzeltilmiş değer bilgileri kontrol edildikten sonra düzeltmeyi kaydet ve sonrakine geç butonuna basılır.
- 12:54Sermaye Hesabı Düzeltmesi
- Sermaye hesabı düzeltmesi için 500 hesap işaretlenip düzelt butonuna basılır ve ödenmiş sermaye üzerinden işlem yapılır.
- 501 hesabın hareketleri kontrol edilerek düzeltme işlemi gerçekleştirilir ve düzeltilmiş değerlerin hepsinin ödendiği kabul edilir.
- 502 hesap düzeltilirken sermayeden gelen düzeltme varsa katsayı 1 olarak getirilir ve mükerrerliğin önüne geçilir.
- 14:54Sabit Kıymet Enflasyon Düzeltmesi
- Sabit kıymet enflasyon düzeltmesi için dönem seçimi yapılır ve sabit kıymetin aktife giriş bedeli ile toplam birikmiş amortisman değeri kontrol edilir.
- Sabit kıymet düzeltmesinde sadece alış hesap kodu değil, birikmiş amortismanlar da düzeltilir.
- Ticari malın içerisine girecek amortisman varsa önce amortisman hesaplanır, sonra enflasyon düzeltmesi yapılır; ürünün maliyetine gitmeyen sabit kıymet için önce enflasyon düzeltmesi sonra amortisman hesaplanır.
- 18:19Enflasyon Düzeltmesi Sonuç İşlemleri
- Enflasyon düzeltmesi sonuç işlemlerinde 31 Aralık tarihine fiş oluşturulur ve 698 hesap gelir tablosu dışında bir hesap olduğu için 692'de bitiyor.
- 698'de biriken bakiyenin 648 ve 658'e otomatik atılması sağlanır.
- Amortisman ayırma işlemi için sabit kıymet işlemleri amortisman hesaplama kısmından seçili kayıtlar için amortisman hesaplanır.
- 20:21Yansıtma İşlemleri
- Maliyet hesap fiş girişinde bakiye güncelle butonuna basılarak sistem bakiyeleri otomatik olarak çekilir ve fiş oluştur butonuyla yansıtma işlemi gerçekleştirilir.
- Sonuç yansıtma fişinde 60'lı gelir ve gider hesapları 690 hesaba aktarılır.
- Luka'da otomatik kesilen fişleri sistem belli bir statüde tutar, bu sayede beyannameler düzenlenirken fişleri pasif konuma getirmeden işlem yapılabilir.
- 22:15Dönem Brüt Kar Zarar Fişi ve Mali Tablolar
- Dönem brüt kar zarar fişi oluşturulurken hesap koduna 690 yazıp, genel bakiye, yorum ve hakkari bilgileri girilerek fiş kaydedilir.
- Kapanış fişi oluşturmak için muhasebe fiş işlemleri fiş girişinde fiş tipi kapanış olarak seçilip kaydedilir.
- Mali tablolarda bilanço geçmiş yıl bilgileri için açılış fişinden, gelir tablosu için bir önceki dönem gelir tablosundan bilgiler otomatik olarak çekilir.
- 26:07Beyannamelerin Kontrolü
- Oluşturulan bilgilerin beyannamelere taşınması için gerekli kontroller yapılır ve gelir tablosundaki kar rakamıyla beyannamedeki kar rakamı birbirine eşit olmalıdır.
- Gelir tablosundaki kar rakamıyla beyannamedeki kar rakamı eşit değilse, altı'lı hesapların ters bakiye ile kapatılma durumu olabilir ve incelenmelidir.
- Bilanço ile ilgili aktif-pasif eşit değildir uyarısı alındığında da ters bakiye olduğu anlaşılır ve incelenmesi gerekir.
- 27:22Beyanname Hazırlama Adımları
- Yönetici menüsünden müşteri işlemleri ve müşteri listesine giderek firmanın faaliyet kodu, hukuki mahiyeti ve dönem bilgileri kontrol edilmelidir.
- Muhasebe menüsünden beyannameler gelir kurumlar butonuna basarak sistemden al butonuna basılır ve oluşan kar rakamı ekranda görüntülenir.
- Ekin'de sabit işyerinde faaliyet yürütmekteyim kutusu seçilirse mülk sahibi seçilmeli, kiracıysa kira bilgileri doldurulmalıdır.
- 28:40Beyanname Gönderme ve Düzenleme
- Hazırla GİBE gönder butonuna basarak beyanname hazırlanır ve önizleme için "buraya yazısına" tıklanabilir.
- Beyannameler proxy uygulaması ile doğrudan Gelir İdaresi Başkanlığı'na gönderilebilir veya web servis ile ulaştırılabilir.
- Kanunen kabul edilmeyen gider varsa, beyannamede gelir vergisi beyannamesinde bunun bir yeri olmadığı için kanunen kabul edilmeyen kara eklenir ve zarardan düşülür.
- 29:44XML Beyanname Düzenleme Programı
- Beyanname XML olarak alınarak beyanname düzenleme programında görünmesi sağlanabilir.
- Beyanname düzenleme programında ekler kısmından ayrıntılı bilanço ve ayrıntılı gelir tablosu görüntülenebilir.
- Gelir Vergisi Beyannamesi 23 versiyon güncellemesi ile bilanço tablosunda enflasyon düzeltmesi sonrası cari dönem sütunu kaldırılmıştır.
- 31:17Ters Kayıt Yapan Firmalar İçin İşlemler
- 2023 yılı cirosu 50 milyon altı olup sistemden 1 Temmuz 2024 tarihinde ters kayıt yapanlar için özel işlemler gereklidir.
- Enflasyon muhasebesi ile alakalı olarak oluşan 648 ve 658 nolu hesap bakiyeleri Haziran ayı sonunda 690 nolu hesap marifeti ile 590'lara atılarak kapatılmıştır.
- Temmuz ayında enflasyon yapılan hesapların ters kayıtları yapıldığı için 698 nolu hesaplar bakiye vermektedir.
- 32:07Enflasyon Düzeltme İşlemleri
- Muhasebe menüsünden fiş işlemleri fiş listesine giderek tarih aralığı olarak listele butonuna basılır.
- 563 nolu tebliğ sonrası Luka Mali Müşar paketinde yapılması gereken işlemler, enflasyon düzeltmelerinin ters kayıt işlemleridir.
- Tebliğ çıktı ters kayıtlar oluşturuldu ve düzeltildi, 698 kapanmış oldu ve 648 ile 658 gelir tablosuna taşındı.
- 34:42Beyanname Düzenleme ve Mizan Kontrolü
- Beyanname düzeltildiğinde 648 nolu hesap kanunen kabul edilmeyen gider olarak atılır ve beyanname netleşir.
- Gelir tablosunda 648 ve 658 duruyor, ancak bunlar silinmemelidir çünkü sabit kıymet amortismanından gelen fark hesaplanmıştır.
- Mizan muavin fiş butonuna basarak 6P butonuyla 1.1.2024 mizan alındığında altı'lı gelir tablosu hesaplarında bakiyenin kalmadığı görülür.
- 38:08Yıllık Enflasyon Farkı
- 1-1-1 Temmuz arası listelendiğinde 698 hesaplarında bakiye var ve bunlar zıt bakiyelerdir.
- Bu zıt bakiyelerin yıl sonundaki enflasyon sonuç fişinin içinde görüleceği belirtilir.
- Enflasyon sonuç fişi 31 Aralık'ta oluşturulurken, 1 Temmuz'daki enflasyon ters kayıtlarının bakiyeleri düşülerek yıllık enflasyon farkının olması gereken değeri 648'e virman edilir.
- 38:39Enflasyon Düzeltmesi İşlemleri
- Muhasebe fiş listesinde Haziran döneminde tüm işlemlerin gerçekleştiği ve Temmuz tarihinde enflasyon düzeltme ters mahsup işlemlerinin yapıldığı görülmektedir.
- 50 milyon üstü firmalarla işlem sırası aynıdır, ancak 50 milyon altındaki firmalarda tek bir kalemi düzelterek ilgili kalemin 698'in bıraktığı bakiyeyi enflasyon son üç kişiyle 648'e nasıl virman edildiği anlatılacaktır.
- Muhasebe menüsünden yeniden değerleme enflasyon düzeltmesi ve enflasyon düzeltmesi mizan butonuna basılarak işlem başlatılır.
- 39:40Enflasyon Düzeltmesi Uygulaması
- Dönem olarak üç aylık Ocak ve Aralık 2024 seçildikten sonra 153'lü hesabın kenarındaki kutucuğu işaretleyip düzelt butonuna basılır.
- Basit ortalama yöntemi seçildikten sonra düzeltmeyi kaydet ve sonrakine geç butonuyla kapat butonuna basılır.
- Yapılan düzeltmeler butonuna basılarak 153'lü hesabın kenarındaki kutucuğu işaretleyip rapor butonuna basılarak rapor alınır.
- 40:34Enflasyon Farkı Hesaplama
- Alınan raporda yapılmış düzeltmenin enflasyon farkı yıllık fark olarak gösterilir.
- 153 hesabın bir yıllık enflasyon fark değeri 170 bin TL küsür olarak belirtilmiştir.
- Mizan muavin fiş butonuna basılarak 1-1 tarihinden 1.7 tarihine kadar listele tuşuna basılır ve 6'lı gelir tablosu hesapları seçilir.
- 41:28Virman İşlemi
- Mizan'da 698.153 nolu hesap 125.797,7'lik bir bakiye bırakmış durumdadır.
- Bu bakiye aradaki farkı alıp toplam enflasyon farkı rakamından düşülür.
- Enflasyon sonuç fişi yaparak 648'e virman olan bu rakam ekranda gösterilir.
- 43:2850 milyon Altı Firmalar İçin Özet
- 50 milyon altı olup da ters kayıt yapanlar için herhangi bir işlem yapmalarına gerek kalmaksızın dönem sonundaki yapmış oldukları işlem sırasını takip ettiklerinde beyannamelerini buna göre vereceklerdir.
- 50 milyon altı olan firmalarda Luka'nın duyuruları dahilinde işlem yapanlar, muhasebe kayıtları oluşturanlar için bir olumsuzlukla karşılaşmamaktadır.
- Enflasyon ters mahs işlemiyle hareket etmiş ve yıllık enflasyon farkı oluştuğunda sistem 698'in bakiyelerinin altı ayda işlendiğini görerek yıllık enflasyon farkını 648 ya da 658 hesaba virman eder.
- 44:49Ters Kayıt Yapan Firmalar İçin Durum
- 2023 yılı cirosu 50 milyon altı olup 1 Temmuz 2024 tarihinde sistemden ters kayıt yapmış olup daha sonra da manuel olarak sonuç yansıma fişini ters kayıt yapanların durumu incelenir.
- Muhasebe menüsünden fiş işlemleri ve fiş listesine gelerek tarih aralığı belirlenerek listele tuşuna basılır.
- 30-6 tarihinde dönem kar zarar fişine kadar gelinmiş, 1 Temmuz tarihinde ters kayıt mahsupları yapılmış ve bununla da yetinilmemiş, 2 Temmuz tarihinde dönem kar-zarar fişi, sonuç yansıtma fişi ve enflasyon düzeltmesi sonuç işlemlerinde ters kayıtla kapatılmış bir durumla karşı karşıya kalınır.
- 45:53Ters Kayıt Yapan Firmalar İçin Çözüm
- Öncelikle gelir tablosu ve mizan temin edilir, mizan muavin fiş butonuna basılarak 1.1.2024 ve 2.7.2024 tarihleri itibariyle mizan alınır.
- Gelir tablosunda brüt satışlar kaleminin 2 Temmuz 2024 tarihli gelir tablosunda iki kat arttığı gözlemlenir.
- Bu durumda ya fiş silinmelidir ya da e-defter kapsamındalar ise fişler pasif konuma getirilmelidir.
- 47:54Son Dönem Enflasyon Düzeltmesi Değerlendirmeleri
- Enflasyon düzeltme kayıtları yapıldıktan sonra tüm enflasyon kayıtlarını sildiyse kullanıcı 50 milyon üstü gibi hareket edip işlemlerini yürütmelidir.
- 2023 yılı cirosu 50 milyon TL altı olup hiç ters kayıt yapmayanların durumunda ise bunlar altı aylık yapacaklar, dönem sonu aynı sırayla yapmaları yeterlidir.
- Dönemin sonunda gelir tablosunda 648 ve 658 de görünüyor çünkü tek düzende kural bellidir, hiçbir gelir tablosu kalemi mahsup yapılamaz.