Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, İstanbul Vergi Dairesi Başkanı Mustafa Akin, Marmara Üniversitesi öğretim üyesi Dr. Bumin Doğrusöz, yeminli mali müşavir Erdal Çalıkoğlu ve oturum başkanı Alper Kuşu gibi uzmanların yer aldığı bir kurumlar vergisi seminerinin soru-cevap oturumunu içermektedir.
- Videoda, katılımcıların sunduğu kurumlar vergisi, KDV, ÖTV ve diğer mali muhasebe konuları ele alınmaktadır. Oturum boyunca şirketlerin hisse senedi işlemleri, geçici vergi beyannamesi, şüpheli alacak karşılıkları, gayrimenkul satışları, zarar indirimleri, enflasyon düzeltmeleri, şirketler arası devir işlemleri, serbest bölgeler kanunu, ruhsat süreleri, transfer fiyatlandırması raporu, dövizli para değerlemesi, örtülü sermaye ve tefecilik suçları gibi konular detaylı şekilde tartışılmaktadır.
- Seminere katılan uzmanlar, kurumlar vergisi beyannamesi ekindeki föy doldurulması, kar dağıtımı ve temettü uygulamaları, ihraç işlemleri, yıllara sarı işler, stopaj kesintileri, kısmi bölünme, sermaye artırımına gidilen firmalar, teknokent istisnası ve yurt dışı faturaları gibi çeşitli vergi uygulamalarını açıklamakta ve izleyicilerin sorularına yanıt vermektedir. Oturum sonunda konuşmacılara teşekkür plaketleri verilerek seminer sona ermektedir.
- 00:09Kurumlar Vergisi Beyannamesi ve İlişkili Kişiler
- İlişkili kişilerle ticari işlem olmaması halinde kurumlar vergisi beyannamesi ekindeki föy boş olarak gönderilmelidir.
- 2013 yılından itibaren Türkiye pazarında distribütörü olan yurt dışındaki kişiler ve kurumlar da ilişkili kişi olarak sayılmalıdır.
- 01:23Kar Dağıtımı ve Temettü
- Genel kurul karın tamamen dağıtılmamasına karar verirse, dağıtılmayan karın tamamı yedek akçelere eklenecektir ve birinci temettüye gerek yoktur.
- Birinci temettü dağıtmama kararının küçük ortağı mahrum etme amacına dayanmasın, aksi takdirde Yargıtay sui niyetli uygulama olarak kabul eder.
- Genel kurul karın tamamen dağıtılmamasına karar verirse bir temettü uygulaması yapılmayacaktır, ancak bir temettü dağıtılırsa stopaj uygulaması vergi kanunlarına tabidir.
- 03:42Hisse Senedi Alım Satım ve Gayrimenkul Teminat
- Şirket portföy için yapılan hisse senedi alım satım kazancının tespitinde FIFO yöntemi kullanılacaktır.
- Gayrimenkullerin teminat gösterilerek alınan gayri nakdi kredi örtülü sermayede özsermaye mukayesesine dikkate alınmayacaktır.
- 04:28Kurumlar Vergisi Beyannamesi ve Şüpheli Alacaklar
- Kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yazılacak herhangi bir şey yoksa, boş olarak verilmelidir.
- Artık tahsil imkanı bulunmayan şüpheli alacaklar, şirket içi süreçlerle kayıtlardan çıkarılabilir.
- İflasa gidilmiş alacaklar iflas masasına yazdırılıp, iflas masasından silindikten sonra kayıtlardan da çıkarılabilir.
- 08:04Sat-Geri Kiralama ve Kasada Bulunan Nakit
- Makine ve teçhizat, gayrimenkule raptedilmiş ve tapu siciline gayrimenkulü mütemmim cüzü olarak kaydedilmemiş olmak kaydıyla sat-geri kiralaya konu olabilir.
- Kasada 8000 TL'den fazla nakit bulunması ticari cevaplara uymaz, bu para nereye harcanmışsa kasa hesabını gerçekleştirmek gerekir.
- 10:02Serbest Bölge İstisnası
- 2003 yılında alınan 10 yıllık serbest bölge ruhsatı, 2013 yılında sona erer.
- 2009'da yapılan 5 yıllık uzatma, yeni hükümlere göre dikkate alınmaz ve 2013'te istisna yararlanılamaz.
- 11:44Vergi Uygulamaları ve Sorular
- Ruhsat süresinin sonunda istisna uygulaması bitiyor, Kaan'daki üç hüküm açık.
- Avans ödemelerinde KDV olmamalı, ancak stopaj uygulamalarında avans olsa bile yapılan ödemelerden stopaj yapılmalıdır.
- Yurtdışı şubeye ihracat yapan şirketlerde transfer fiyatlandırması raporu hazırlama yükümlülüğü vardır.
- 14:45Döviz ve Vergi Uygulamaları
- Ortakların şirkete verdikleri dövizli paraların değerlemesi yıl sonunda yapılır ve TL olarak ödenirse kur farkı oluşur.
- Kurumlar vergisi beyannamesinde transfer fiyatlarını özgür kazanç işlemi yoksa tablonun ilgili bilgiler kısmını doldurup boş olarak verilmelidir.
- Tasfiye işlemi sırasında karları dağıtın, alacakları tahsil edin, borçları ödeyin, sıfır olarak tasfiyeye girin ve sonra beş senede bekleyin önerisi yapılmaktadır.
- 16:19Kar Dağıtımı ve Hisse Devri
- Dağıtılmayan kar olup olmaması ile hisse devri yapmanın bir ilişkisi yoktur, ancak hisse devri yapılırken değerleme raporu yapılması gerekir.
- Dağıtılmayan kar payı hisse bedelinin fiyatını artırır ve satış bedeli içerisinde hisseye tekabül edecek olan kar payını da içerecektir.
- Geçmiş dönem zararları varsa, önce zarar kapatılmalı, sonra kalan kısım dağıtılabilir, zararı hesaba katmadan kar dağıtımı yapılamaz.
- 18:32Borç ve Sermaye Sorunları
- Tahsil edilemeyen alacaklar doğrudan gider olarak yazılamaz, önce şüpheli alacak karşılığı gibi bir süreçten geçirilerek değersiz alacaklara kadar götürülmelidir.
- Limited şirkette sermaye ile orantısız yüksek ortak borcu varsa, sermaye artırımı gerekli olabilir.
- Vergi barışı kanunu kapsamında aftan yararlanan şirketlerde geçmiş zararlarının yüzde elli'si devrede bilinir.
- 21:09İstisna ve Özel Vergiler
- Tam istisna, kar olup olmasın uygulanan istisnalardır (örneğin iştirak kazançları istisnası), kısmi istisna ise kazanç yeterli olursa uygulanan ve uygulanamayan kısmı sonraki yıla devredilebilen istisnalardır.
- KDV indiriminde ihracat işleminde tam istisna uygulanırken, sosyal ve askeri amaçlı istisnalarda ise KDV'yi indirimden çekip gider hesaplarına intikal ettirmek gerekir.
- Özel tüketim vergisi karmaşık bir vergidir, mal cinsi itibariyle vergi ne olacak, ne zaman ödenecek, mükellef kim ayrı ayrı tanımlanır.
- 23:21İthalde Ödenen Vergiler
- İthalde alınan vergiler (KDV ve ÖTV) özellikle gümrük idaresi tarafından tahsil edilir.
- İtalya'da ödenen KDV gümrük idaresine yatırılır, ancak ciro indirimleri nedeniyle malın bedeli değişebilir ve ilave KDV ödenmesi gerekebilir.
- Vergi dairesine ödeme yapıldığında, iki numaralı beyanname ile sorumlu fatura ile beyan edip ödenmesi gerekir ve Maliye Bakanlığı gümrüğün bunu kabul etmesi gerektiğini belirtmiştir.
- 25:13Örtülü Sermaye ve Borçlanma
- Örtülü sermayede öz sermayenin üç katı bir sınır vardır ve bu sınırın üstünde kalan rakam dikkate alınır.
- Kur düşüşü nedeniyle borç miktarı azaldığında, şirket yeniden ortaklardan borçlanabilir.
- Örtülü sermaye limiti içinde kalabilir o ek borçlanma, ancak kur artışında tüm borcun örtülü sermaye sınırının üstüne çıkabileceği için kur farkı ve faizi tekrar hesaplanmalıdır.
- 27:36Tefecilik Suçu ve Grup İçi Borçlanmalar
- 90 sayılı kanun hükmünde kararname, ortaklara ve çalışanlara verilen paraların kapsamdan çıkarıldığı bir hüküm içeriyordu.
- Türk Ceza Kanunu kapsamına girdikten sonra, yıl içerisinde birden fazla borç vermek veya izleyen yıllar kapsamında borçlanma işlemi yapmak tefecilik suçu kapsamına alınmıştır.
- Yargıtay'ın eski dönemlerinde, holding şirket, grup şirket ve şirketlerarası ilişkiler içindeki borçlanmalar tefecilik kanunu kapsamında sayılmamıştır.
- 31:21Kurumlar Vergisi ve Diğer Sorular
- Patent ve yazılım hakları ile ilgili yeni gelen kurumlar vergisi istisnası 1.1.2015 tarihinden itibaren uygulanacaktır.
- Ticaret odası tarafından görevlerini yerine getirmediği için kayıtlarından silinen şirketlerin mükellefiyetinin kapatılması için vergi dairesi açısından resen terk açısından bir şey yapılabilir.
- İhraç edilen malın ihraç tarihi ile gümrük beyannamesine göre normal fatura tarihi farklı olursa, fiili ihraç tarihindeki hesap döneminin kurum kazancı dikkate alınmalıdır.
- 34:48Vergi Sorunları ve Çözümleri
- İnşaat işi yapan firmalar faturalarda stopaj kesintisini göstermek zorunda değildir, ancak gerçek maliyeti esas işin mahiyeti hatalı bir şekilde gösterilirse cezai sorumluluklar olabilir.
- Plazanın bağımsız bölümlerinden birinin devri durumunda, taşınmazın bir bütün halinde kısmi bölünmeye konu edilmesi önemli olup, bağımsız bir taşınmaz olarak devredilebilirse kısmi bölünme olur.
- Firma devri durumunda, devir tarihi itibariyle öz sermaye ile geçmiş zararının mahsup edilip edilemeyeceği değerlendirilir, ancak devir sadece bu amaçla yapılmışsa muvazza tespit edilebilir.
- 38:47Gayrimenkul ve Sermaye Sorunları
- Gayrimenkul alım satımı yapan firma, satın aldığı gayrimenkulü kiraya vermesi durumunda, sadece bir faaliyetin kullandığı gayrimenkulü satması durumunda istisnadan yararlanabilir.
- Ortaklar cari hesabında bulunan rakamlara faiz tahakkuk yapılmadığı takdirde, öz sermayenin üç katını aşan kısımla ilgili örtülü sermaye olarak beyannamede yazılmasına gerek yoktur.
- Beş yıl içinde indirilemeyen geçmiş yıl zararı, bilançoda durur ve başka bir hesaba aktarılmaz, ancak şirketin geçmiş karlarına mahsup edilerek kayıtlardan düşülebilir.
- 40:50Faaliyet Değişimi ve Devir Sorunları
- Faaliyet konusunu değiştiren firma, önceki yıllar kurumlar vergisi beyannamesine yazdığı zararları, belli şartlarda gösterilmişse indirebilir.
- Devretmeden önce faaliyet konusunu değiştiren firma, önceki yıllar kurumlar vergisi beyannamesinde yazdığı zararları devredilen kurumun kurumlar vergisi matara'dan indirebilir, ancak bu durum muvazza tespit edilebilir.
- Teknokent'te bulunan şirketin kazancının istisna konu edilebilmesi için Ankara'da alınan istisna yazısı gerekli değildir.
- 42:19Yurt Dışı İşlemler ve Hesaplamalar
- Yurt dışında bir şirketin İstanbul şubesi'ne kestiği hizmet faturasının şubede gider yazılabilmesi için hizmetin alınıp alınmaması önemlidir ve transfer fiyatlandırması kapsamında emsaline uygun bir fiyat olup olmadığı değerlendirilir.
- 2012 yılına ait yurtdışı faturaları 2013 yılında kaydedilebilir, ancak bu durumun ispat edilebilir olması gerekir.
- Bir limited şirketi başka bir A.Ş.'ye %41 hisse sahibi olunurken, aradaki fark tutarının direkt iştiraklere kaydedilmesi gerekir.
- 44:41Vergi Soruları ve Cevapları
- Sözleşmede yazılan cezai şartlar, tazminat ve ceza ödemeleri gider kabul edilebilir.
- Beyanname vermeyecek durumda olan kişiden kesilen sosyal güvenlik destekleme primi indirim konusu olmayacaktır.
- Kurumlar vergisi beyannamesinde dipnotlar, şirketin durumuna uygun bilgileri içermelidir.
- 46:15Kar Dağıtımı ve Vergi Beyannamesi
- Kar dağıtımına karar verildiğinde, ticaret kanunu kapsamında birinci temettü, ikinci temettü gibi ayrılımlar yapılmalıdır.
- Dördüncü geçici vergi beyannamesi konusuna girmeyen evraklar daha sonra temin edildiyse, bir sonraki hesap döneminde karşılık yapılabilir.
- Geçici vergide şüpheli alacak karşılığı düşülmemişse, beyanname verinceye kadar gelen belgelerle kurumlar vergisi beyannamesinde düşülebilir.
- 47:55Gayrimenkul Satışları ve Zarar İndirimi
- Gayrimenkul satış kazancı istisnası için iki yıldan fazla elde bulundurulmuş ve gayrimenkul ticareti olmayan kişiler faydalanabilir.
- Aynı yıl içinde alıp satılan gayrimenkul için zararın indiriminde problem olmaması gerekir.
- İnşaat firmaları prensip olarak gayrimenkul işi ile uğraşanlar için istisna uygulamasından yararlanamaz.
- 49:16Vergi Beyannamesi Düzeltmesi ve Enflasyon Düzeltmesi
- Yıl içinde ödenen geçici vergileri yıllık beyannamede belirtmeyi unutulmuşsa, önce beyanname düzeltilmeli sonra iade talep edilmelidir.
- Enflasyon düzeltmesinden oluşan zarar, dönem karından mahsup ederek bilançodan çıkarılabilir.
- Olumlu enflasyon düzeltmeleri yoksa, olumsuz düzeltmelerden doğan zarar sadece dönem karıyla mahsup edilebilir.
- 50:36Şirket Devri ve Seminer Kapanışı
- İnşaat şirketi arsayı bölünme yoluyla ayrı bir şirkete devir yapabilir ve o şirketin hisselerini devredebilir.
- İnşaat şirketi kurumlar vergisi kanunun 5/E'deki istisnadan yararlanamaz.
- Seminerde konuşmacılara teşekkür plaketleri verildi ve katılımcılara iyi akşamlar dilekleri ile vedalaşıldı.