Buradasın
Kurumlar Vergisi Beyannamesi ve Kanundan Kabul Edilmeyen Giderler
youtube.com/watch?v=p2xsz31Tw5IYapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitim içeriği olup, konuşmacı kurumlar vergisi beyannamesi hakkında bilgi vermektedir. Konuşmacı, bir "üstadım" olarak bahsedilen kişiyle birlikte sunum yapmaktadır.
- Video, kurumlar vergisi beyannamesinin ikinci sayfasında başlayan ve ticari kara kanundan kabul edilmeyen giderleri ekleyerek mali kara ulaşma sürecini anlatmaktadır. Konuşmacı, kurumlar vergisi kanunu, gelir vergisi kanunu, KDV kanunu ve diğer ilgili kanunlardan kanundan kabul edilmeyen giderleri detaylı şekilde açıklamaktadır. Ayrıca, bu giderlerin beyannamenin ekinde nasıl raporlanması gerektiği ve uygulamacılar için tavsiyeler sunulmaktadır.
- 00:08Kurumlar Vergisi Beyannamesi ve Kanundan Kabul Edilmeyen Giderler
- Kurumlar vergisi beyannamesi ikinci sayfada başlar ve ticari kara kanundan kabul edilmeyen giderleri ekleyerek mali kara ulaşılmalıdır.
- Kurumlar vergisi kanunu 11. maddesinde kurumlar vergisinden indirilemeyecek giderler sayılmıştır, örneğin örtülü sermaye üzerinden ödenen faizler ve yedek akçeler.
- Diğer vergi kanunları açısından da kurum kazancından indirilmeyecek giderler vardır, bunlar vergisi hükümlerine aykırı ayrılan karşılıklar, rekontlar ve amortismanlardır.
- 01:16Kanundan Kabul Edilmeyen Giderlerin Listesi
- Bağış ve yardımlar önce şirketin faaliyet giderleri ile ilgili olmadığı için kanunen kabul edilmeyen giderler olarak yazılır, daha sonra kanun izin veriyorsa indirim konusu yapılır.
- Gelir vergisi kanunu 75. maddesinde şirketin yönetim kurulu üyelerine ödenen kar payları, KDV kanunu 30D maddesi uyarınca kanundan kabul edilmeyen giderin ödenen KDV'si de kanundan kabul edilmeyen giderdir.
- Deprem vergileri, özel iletişim vergisi, motorlu taşıtlar vergisi ve matrah artırımları ile ilgili ödenen vergiler kanundan kabul edilmeyen giderlerdir.
- 02:45Beyannamede Kanundan Kabul Edilmeyen Giderlerin Raporlanması
- Beyannamenin ekinde kanundan kabul edilen her satır ayrı ayrı yazılmaktadır.
- Kanundan kabul edilmeyen giderler hangi faaliyetin gideri ise o faaliyet giderin altında raporlanması gerekir.
- Kanundan kabul edilmeyen giderlerin cetveli yapılmalı ve nazım hesaplarda izlenmelidir, böylece geçici vergide ve kurumlar vergisi beyannamesinde eklerdeki tablo rahatlıkla yapılabilir.