Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitmen tarafından sunulan kurumlar vergisi beyannamesi hazırlama eğitimidir. Eğitmen, BDP programı kullanarak beyanname doldurma sürecini adım adım göstermektedir.
- Video, kurumlar vergisi beyannamesinin ne zaman ve nasıl doldurulacağını kapsamlı şekilde anlatmaktadır. Eğitim, beyannamenin genel bölümlerini (A, B, C, D, E, F, G), ekler bölümünü ve ilişkili kişilerle gerçekleştirilen transfer fiyatlandırmasına ilişkin işlemlerin nasıl girileceğini Excel tablosu üzerinden örneklerle açıklamaktadır.
- Eğitim içeriğinde ticari kar, malik kar, vergi indirimi, transfer fiyatlandırması, örtülü sermaye, kanunen kabul edilmeyen giderler, teknoloji geliştirme bölgelerindeki istisna kazançları, yabancı para pozisyonuna ilişkin bilgi formu, kurum ortaklarına ve yönetim kurulu üyelerine ilişkin bildirim gibi konular detaylı olarak ele alınmaktadır. Ayrıca, 30 Nisan'a kadar tamamlanması gereken beyannamenin tüm aşamaları ve uyumlu mükellefler için %5 vergi indiriminden yararlanma şartları da açıklanmaktadır.
- 00:02Kurumlar Vergisi Beyannamesi Hakkında Genel Bilgiler
- Kurumlar vergisi beyannamesi, şirketlerin her yılın Nisan ayının sonuna kadar bir önceki yılın bilgilerini vermesi gereken bir belgedir.
- 2020 yılında Nisan ayında 2019 yılının kurumlar vergisi beyannamesi hazırlanıp, kaydedilip, paketlenip ve e-beyanname bölümünden mali müşavir şifresi ile gönderilmelidir.
- Kurumlar vergisi beyannamesi her yılın Nisan ayında, Nisan'ın son gününe kadar internetten Gelir İdaresi bölümünden e-beyanname sistemi ile gönderilir.
- 01:21Beyannamede Kullanılacak Bilgiler
- Beyannamede 2019 yılı için bilanço, gelir tablosu ve diğer bilgiler hazır olmalıdır.
- 2019 yılında toplam gelirler 2.600.000 TL, toplam giderler 2.100.000 TL olup, ticari kar 500.000 TL'dir.
- Kanunen kabul edilmeyen giderler 20.000 TL zarar dahi olsa indirilebilir ve bu durumda mali kar 520.000 TL olur.
- 02:36Beyannamede Doldurulacak Bölümler
- A bölümünde kazanç ve ilaveler bölümüne ticari bilanço karı (500.000 TL), ilaveler bölümüne kanuna kabul edilmeyen giderler (20.000 TL) yazılmalıdır.
- İstisnalar ve indirimler bölümüne serbest bölge istisna kazancı (10.000 TL) ve teknopark bölgesinde elde edilen istisna kazancı (100.000 TL) yazılmalıdır.
- B bölümünde vergi bildirimi kısmına hesaplanan vergi indirim tutarı (kurumlar vergisinin %5'i) yazılmalıdır.
- 04:02Vergi İndirimi Şartları
- Vergi indirimi, uyumlu mükellefler için mevzuatta belirlenmiştir ve ticari, zirai ve mesleki faaliyeti olan gelir vergisi mükellefleri ile (finans, bankacılık, sigorta şirketleri hariç) kurumlar vergisi mükellefleri yararlanabilir.
- Vergi indirimi için kanuni süresi verilmiş ve tahakkuk eden vergilerin ödenmiş olması, vergi idaresi tarafından yapılmış tarat bulunmaması ve vadesi geçmiş vergi borcunun bulunmaması gerekir.
- Beyannamede kaçakçılık suçu işlenmemiş olması şartı da yerine getirilmelidir.
- 06:08Beyannamede Diğer Bilgiler
- Vergi bildirimi bölümünde mahsup edilecek vergi (89.100 TL), kesinti yoluyla ödenen vergiler (1.500 TL) ve ödenen geçici vergi (87.600 TL) bilgileri yazılmalıdır.
- Beyannamede kazancın tespit yöntemi olarak bilanço ve tekrar hesapları seçilmelidir.
- C bölümünde kuruma bağlı işyerlerinin türü ve sayısı, geçmiş yıl zararları (2015-2016 yılları için 5.000 TL) gibi bilgiler yazılmalıdır.
- 07:31Ekler Bölümü
- D ekler bölümünde kanuna kabul edilmeyen giderler, teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen istisna kazanç (100.000 TL) ve yabancı para pozisyonuna ilişkin bilgi formu yazılmalıdır.
- Kurum ortaklarına ve yönetim kurulu üyelerine ilişkin bildirim, kesinti yoluyla ödenen vergilere ilişkin liste ve ayrıntılı bilanço/gelir tablosu ekler bölümünde yer alır.
- Transfer fiyatlandırması ve örtülü sermaye ilişkin form kısmı da ekler bölümünde yer alır.
- 09:32Transfer Fiyatlandırması
- Transfer fiyatlandırması, karşılaştırılabilir fiyat yönteminde mükelleflerin uygulayacağı emsallere uygun olan satış fiyatının piyasa fiyatıyla karşılaştırılmasıdır.
- Şirket ortakları arasında (A ve B şirketleri) kira, mal satışı, borç verme-alma gibi ilişkiler kurumlar vergisi beyannamesinde transfer fiyatlandırması olarak belirtilmelidir.
- Transfer fiyatlandırması kapsamında ilişkili kişilerle gerçekleştirilen işlemler beyannamede yazılmalıdır.
- 11:28Kurumlar Vergisi Beyannamesi Hazırlama
- Mali işlemler bölümünde şirketin ortağa borç verdiği ve faiz geliri aldığı bilgiler yer alır.
- Varlıklar bölümünde kiralamalar konusunda, şirket ortağının ortak olduğu diğer şirket kiracı olduğu ve yıllık kira tutarı 24.000 TL olduğu bilgileri yazılır.
- Beyannameyi hazırlarken vergi dairesi, dönem tipi (yıllık) ve biten yıl (2019) bilgileri girilir.
- 14:51Kazanç ve İlaveler Bölümü
- Kazanç ve ilaveler bölümünde ticari bilanço karı 500.000 TL olarak girilir.
- Kanunen kabul edilmeyen giderler bölümünde 20.000 TL tutarında gider yazılır.
- İstisna ve indirimler bölümünde serbest bölge istisnası 10.000 TL ve teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazanç 100.000 TL olarak girilir.
- 17:44Vergi Bildirimi Bölümü
- Vergi bildirimi bölümünde dönem safi kurum kazancı, kurumlar vergisi matrası ve vergi oranı (yüzde 22) otomatik hesaplanır.
- Hesaplanan vergi indirimi 4.455 TL olarak girilir.
- Mahsup edilecek vergiler bölümünde yıl içinde kesinti yoluyla ödenen vergiler (1.500 TL) ve ödenen geçici vergiler (87.600 TL) yazılır.
- 20:23Beyanname Tamamlama
- Kazancın tespit yöntemi olarak bilanço seçilir ve bilanço tipi tekdüzen hesap planı olarak belirlenir.
- Kuruma bağlı işyerlerinin türü ve sayısı bölümünde şube, imalat yeri veya satış yeri varsa ilgili bilgiler girilir.
- Geçmiş yıl zararları bölümünde 2015 yılı için 1.000 TL tutarında diğer zararlar girilir.
- 21:45Beyanname Ekler Bölümü
- Beyanname ekler bölümünde, kanunen kabul edilmeyen giderler (689 kodlu hesap) için dağılım bilgileri girilmelidir.
- Kanunen kabul edilmeyen giderler arasında KVK cezaları, ödenmeyen SGK primleri, özel iletişim vergisi ve motorlu taşıtlar vergisi bulunmaktadır.
- Excel sayfası kullanılarak önceden bilgilerin aktarılarak beyanname doldurma işlemi kolaylaştırılabilir.
- 23:53Teknoloji Geliştirme Bölgesi Kazançları
- Teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazançlar için faaliyet kodu, bölge bilgisi ve proje tarihi girilmelidir.
- İstisna kazanç miktarı (örneğin 100.000 TL) beyannameye aktarılmalıdır.
- 25:21Yabancı Para Pozisyonu ve Ortak Bilgileri
- Yabancı para pozisyonuna ilişkin bilgi formunda, döviz hesapların TL karşılığı (örneğin kasada 500 TL, bankalarda 10.000 TL) yazılmalıdır.
- Kurum ortaklarına ve yönetim kurulu üyelerine ilişkin bildirimde, ortakların TC bilgileri, ikametgah adresi ve hisse oranları girilmelidir.
- Birden fazla ortak varsa, her biri için ayrı satır eklenmelidir.
- 26:55Kesinti Yoluyla Ödenen Vergiler ve Bilanço
- Kesinti yoluyla ödenen vergilerin bilgileri formunda, banka bilgileri, vergi numarası, kesilen vergi tutarı ve faiz geliri miktarı girilmelidir.
- Ayrıntılı bilanço ve gelir tablosunda, tekdüzen hesap planı seçilerek aktif ve pasif bilgileri girilmelidir.
- Cari dönem (2019) ve önceki dönem (2018) bilanço bilgileri karşılaştırmalı olarak yazılmalıdır.
- 29:54Örtülü Sermaye ve Transfer Fiyatlandırması
- Örtülü sermaye uygulamasına ilişkin bilgilerde, bilançonun aktif toplamı, borçlar, özkaynaklar, özsermaye, toplam faiz gideri ve döviz değerlemesinde kur farkı giderleri girilmelidir.
- Transfer fiyatlandırması kapsamındaki ilişkili kişilere ilişkin bilgilerde, şirket ortağının TC bilgileri yazılmalıdır.
- Karşı firmanın (örneğin B Şirketi) ünvanı ve vergi kimlik numarası da girilmelidir.
- 32:56İlişkili Kişilerle Gerçekleştirilen Transfer Fiyatlandırması
- Şirket ortağına borç verme ve faiz takibi işlemlerinin nasıl yapıldığı gösteriliyor.
- Mali işlemler kısmında, şirket ortağına verilen borç satım olarak kaydediliyor ve takip edilen faiz miktarı yazılıyor.
- Varlıklar kısmında, şirket ortağının ortak olduğu başka bir şirkete (B şirketi) kesilen kira faturası kiralamalar bölümüne satım olarak kaydediliyor.
- 34:45Transfer Fiyatlandırması ve Ek Bilgiler
- Transfer fiyatlandırmasına konu olan işlemlerde kullanılan yöntemler kısmında karşılaştırılabilir fiyat yöntemi seçiliyor.
- Ek bilgiler bölümünde firmayı ilgilendiren kısımlar işaretleniyor, videoda tüm seçenekler "hayır" olarak işaretlenmiş.
- Düzenleme bilgileri kısmında şirket bilgileri ve mali müşavir bilgileri otomatik olarak dolduruluyor.
- 36:14Beyannamenin Tamamlanması ve Gönderilmesi
- Beyanname kaydedildikten sonra paketlenme işlemi yapılıyor ve dosya ismi veriliyor.
- Oluşturulan beyanname, internet üzerinden gelir idare sitesine e-beyanname bölümünden gönderilmeli.
- Beyannamenin 30 Nisan tarihine kadar tamamlanması gerekiyor.