Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Aydın Tuzcu tarafından sunulan, kurumlar geçici vergi beyannamesinin nasıl doldurulacağını adım adım anlatan bir eğitim içeriğidir.
- Video, kurumlar vergisi ve geçici vergi kavramlarını açıklayarak başlıyor, ardından Beyanname Düzenleme Programı (BDP) üzerinden beyanname hazırlama sürecini detaylı şekilde gösteriyor. İçerik, idari bilgiler, matrah bildirimi, kanunen kabul edilmeyen giderler, istisna ve indirimler gibi beyannamenin temel bölümlerini kapsamakta ve ek kısımların nasıl doldurulacağını da anlatmaktadır.
- Eğitimde şehir içi yolcu taşımacılığı, teknopark kazançları, petrol arama ve üretim, indirimli geçici vergi, sanayi mülkiyet hakkı gibi özel durumlar için doldurulması gereken eklerin nasıl doldurulacağı, kar ve zarar durumlarında indirim esas tutarının hesaplanması, enflasyon düzeltmesi, tevkifat ve damga vergisi gibi konular da ele alınmaktadır. Ayrıca beyannamenin kaydedilmesi ve onaylanması süreci de açıklanmaktadır.
- 00:03Kurumlar Geçici Vergi Beyannamesi Tanıtımı
- Bu video kurumlar geçici vergi beyannamesi konusunu ele alacaktır.
- Kurumlar vergisi, firmaların bilanço karı üzerinden alınan bir vergi türüdür.
- Geçici vergi, kurumlar vergisinin ilgili mali yıl içerisinde önden hesaplanması ve tahsil edilmesi ile ilgilidir.
- 00:43Geçici Vergi Beyannamesi Hakkında Güncellemeler
- Geçici vergi beyannamesi daha önce yılda dört kez, her üç ayda bir beyan edilirdi.
- TBMM'deki güncel kanun teklifi sonrası dördüncü dönem geçici vergi kaldırılacak ve yıl içerisindeki geçici vergi sayısı üç'e düşecektir.
- Ülkemizde vergi beyannameleri elektronik ortamda beyan edilir ve bu e-beyanname olarak adlandırılır.
- 01:03Beyanname Düzenleme Programı (BDP)
- Beyanname düzenleme programı (BDP), Gelir İdaresi Başkanlığı'nın e-beyanname portalı üzerinden indirilip bilgisayara kurulur.
- Yeni bir beyanname açmak için programın sol üst köşesindeki dosya sekmesinden yeni seçeneğine tıklanır.
- BDP aracılığıyla beyan edebileceğimiz tüm vergi ve diğer beyanname türleri açılan menüde görüntülenir.
- 01:46Geçici Vergi Beyannamesi Hazırlama
- Kurumlar vergisi mükellefleri için geçici vergi beyannamesi seçilir.
- Beyanname açılır açılmaz standart hatırlatma ve uyarılar karşınıza gelir, bunlar normaldir.
- Şehir içi yolcu taşımacılığı yapanlar ticari bilanço kari veya zararlı satırını boş bırakmalıdır.
- 02:32Beyanname Kılavuzunun Önemi
- Henüz kaydedilmemiş bir beyanname sadece beyannamenin kodunu ve versiyonunu içerir.
- Beyanname kaydedildikten sonra bu kısım kalabalıklaşır.
- 29. sürümü olan kılavuz, beyannamenin daha önce 28 kez revize edildiğini gösterir.
- 03:16Genel Bilgiler Bölümü
- Beyanname kılavuzunun üst tarafında idari bilgiler bölümü bulunur.
- Bu bölümde firmanın bağlı olduğu vergi dairesi, dönem tipi ve dönem bilgileri yer alır.
- Türkiye'de iki türlü hesap dönemi vardır: normal hesap dönemi (takvim yılı) ve özel hesap dönemi (takvim yılı olmayanlar).
- 04:04Hesap Dönemi ve Dönem Bilgileri
- Normal hesap döneminde 1. dönem beyannamesi 1 Ocak-31 Mart arası, 3. dönem beyannamesi 1 Ocak-30 Eylül arasını kapsar.
- Özel hesap dönemi için 1. dönem ilk üç aydır.
- Dördüncü dönem beyannamesi kaldırılacaktır.
- 04:32Mükellef Bilgilerinin Kaydedilmesi
- Mükellefin bilgilerini her beyannamede doldurmamak için kolay bir yol vardır.
- BDP menüsündeki kayıtlar sekmesi altındaki mükellef bilgileri seçeneğine tıklanır.
- Kaydedilen bilgiler aynı vergi kimlik numarasına sahip beyannameyi düzenleyen mali müşavirler için de işlevseldir.
- 05:37Matrah Bildirimi Bölümü
- Matrah, üzerinden vergi hesaplanan tutardır ve geçici verginin hesaplanması bu kısım üzerinden yapılır.
- İlgili dönem sonunda kar varsa en üst kutucuğa, zarar varsa bir alta yazılmalıdır.
- Ticari bilanço karı veya zararı, ilgili döneme ait gelir tablosunun dönem karı veya zararlı satırıdır.
- 07:03Kanundan Kabul Edilmeyen Giderler
- Kanundan kabul edilmeyen giderler, kurumlar vergisi matrahından düşülmesine izin verilmediğinden matrah üzerinden çıkarılmaz.
- Kar varsa matrah eklenerek etkisi sıfırlanır, zarar varsa zarar toplamına eklenerek zarar azaltılır.
- Zarar olunca matrah olmaz normalde, bu konuyu anlamak için ilgili video seyretmek önerilir.
- 07:54Zarar Dahi Olsa İndirilecek İstisna ve İndirimler
- İstisna, vergiden istisna olma anlamındadır ve vergi tasarrufu konusunda olumlu bir şeydir.
- İndirim, vergi matrahını azaltacak işlemlerdir ve de olumludur.
- Zarar dahi olsa tabirinin anlamı, normalde pozitif bir değerden bir başka değeri çıkarabilirsiniz, ancak bu bölümdeki işlemler zarar varsa zararı daha da büyütür.
- 09:15Matrah Hesaplama
- Zarar olsa dahi indirilebilecek işlemler listesine ulaşmak için işlem türü menüsüne tıklanır.
- Sol tarafta zarar ile ilgili toplamlar, sağ tarafta ise kar ile ilgili toplamlar vardır.
- Geçici vergi matrahına etki edecek olan kar toplamı, kar ve ilaveler toplamından zarar ve indirimler toplamını çıkardığımızda bulunan tutardır.
- 10:04Mahsup Edilecek Geçmiş Yıllar Zararları
- Mahsup edilecek geçmiş yıl zararları, beş yıldan daha fazla geriye gitmemek kaydıyla, geçmiş yıllardaki kurumlar vergisi beyannamelerinde görünen zarar tutarlarıdır.
- Bu zarar tutarları bu yılın kurumlar vergisi matrahından düşülebilir.
- Bu, önemli bir hak olarak değerlendirilmelidir.
- 10:28Geçici Vergi Matrahı Hesaplama
- Başarısız geçen yılların ardından gelen ilk başarılı yılda tonlarca vergi ödemek adil olmayacaktır çünkü budur.
- Geçmiş yıllardan gelen toplam zarar, hesaplanan kardan çıkarılarak indirime esas tutarı bulunur.
- Zarar senaryosunda, ticari bilanço zararı ve zarar dahi indirimler toplamı hesaplanır ve zarar toplamında 97 bin lira gösterilir.
- 12:01İndirimler ve Safi Geçici Vergi Matrahı
- Kazancın bulunması halinde indirilecek istisna ve indirimler, sadece kar varsa doldurulabilir.
- İndirime esas toplamdan yapılan indirimler (örneğin 500 TL) çıkarılarak safi geçici vergi matrahı bulunur.
- İndirimli geçici vergi, ekonomi bakanlığı tarafından teşvik belgesine bağlı yatırımlardan elde edilen kazançlar için indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulmasıdır.
- 15:29Geçici Vergi Hesaplama
- Hesaplanan geçici vergi, geçici vergi matrahı ile güncel kurumlar vergisi oranının çarpılması ile bulunur ve otomatik hesaplanır.
- 2021 için kurumlar vergisi oranı %25 iken 2022 için %23 olarak planlanmıştır.
- Beyanname düzenleme programı güncellendiğinde vergi oranı otomatik olarak gelir ve değiştirilemez.
- 16:00Ödenecek Geçici Vergi Hesaplaması
- Mali yılı takvim yılı olup 3. dönem geçici vergi beyannamesi doldurulduğunda, hesaplanan geçici vergi 1 Ocak ile 30 Eylül arası içindir.
- Önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi (örneğin 14 bin TL) yeni hesaplanan vergiden düşülür.
- Bankalardaki mevduatlar üzerinden elde edilen faiz gelirinden kesilen stopaj, ödenmesi gereken geçici vergiden düşülür.
- 19:21Damga Vergisi ve Faaliyet Kodları
- Geçici vergi beyannamesinden doğan damga vergisi ödenecek geçici vergi çıkmasa bile ödenmek zorundadır.
- Bilanço esasına göre damga vergisi otomatik olarak farklı gelir.
- Faaliyet kodu (NACE kodu) işletmenin yaptığı ticari faaliyetleri tekabül eden kod veya kodlar olup, brüt kazancın faaliyet kodu bazında dağıtılmaması gerekir.
- 21:24Fatura Bilgileri Ekleri
- Ülkemizde faturalar kağıt fatura, e-fatura ve e-arşiv fatura olmak üzere üç çeşittir ve bu türler için vesile numaraları bazında en son kesilen faturalar ayrı satırlarda listelenmelidir.
- Yeni nesil ödeme kaydedici cihazlar üzerinde düzenlenen son fiş bilgisi de yazılmalıdır ve firma merkezi veya şube için ayrım yapılması gerekmektedir.
- Her fatura türünden ayrı seri olsa bile, her biri için son faturalar ayrı satırlarda gösterilmelidir.
- 22:11Gelir Tablosu Ek
- Gelir tablosu ekini doldururken, dönem içinde hareket görmüş tüm hesapları sırasıyla listeleyen, borç ve alacak hareket toplamlarını ve bakiyelerini gösteren mizan raporu kullanılmalıdır.
- Yazılan tüm satırlar kendi gelir tablosu veya mizan ile birebir aynı olmalı ve dönem karı/zararı matrah bildirimi kulakçığındaki ticari bilanço karı/zararına eşit olmalıdır.
- 23:18Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Ek
- Kanunen kabul edilmeyen giderler (KKG) takip etmenin en sağlıklı yolu nazım hesapları kullanmaktır, ancak bazı firmalar 689 hesabı kullanır.
- KKG dağılımları ilgili hesap muamele üstünden satır bazında yapılabilir veya alt hesap kullanılarak kayıt aşamasında yapılabilir.
- Mizan üzerindeki 9 nazım hesaplardan veya 689 hesaptan KKG toplamı, ek alt kısmındaki toplam satırı ile eşleşmelidir.
- 25:02Diğer Ekler
- Şehir içi taşımacılıktan hasılat olanlar, teknoloji geliştirme bölgesinde faaliyet gösterenler ve petrol arama/üretim işi yapanlar için özel eklere ihtiyaç vardır.
- İndirimli geçici vergi, ekonomi bakanlığı tarafından teşvik belgesine bağlı yatırımlardan elde edilen kazançlar için uygulanır.
- Sınai mülkiyet hakkı, buluş ve patent gibi hakların satılması, devri veya kiralanması gibi gelirlerin yarısı kurumlar vergisi müstesnadır.
- 27:14Özel Durumlar ve Kayıt
- Yeni kurulan veya nakit sermaye artıran şirketlerde, konan veya artırılan sermaye üzerinden hesaplanacak tutarın %50'si kurumlar vergisi matrından indirimine olanak sağlanmıştır.
- Yurt dışında mukim kişi veya kurumlara eğitim ve sağlık hizmeti verenler için özel eklere ihtiyaç vardır.
- İşletme hesabı esasına göre defter tutanlar için özeti hem gelir hem gider olarak yazılmalıdır.
- 28:20Beyanname Onayı ve Kaydetme
- Beyannameyi düzenleyen ve gönderen bilgileri doldurulduktan sonra, BDP'nin sol üst köşesindeki dosya sekmesinden kaydet seçeneğine tıklanmalıdır.
- Kayıt sonrası beyannamenin sol üst köşesinde vergi daire kodu, vergi numarası ve beyannamenin verildiği dönem aralığı bilgileri görünür hale gelir.
- Beyannameyi kaydetmeden programdan çıkıldığında tüm veri kaybedilir, bu nedenle dikkat edilmelidir.