Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, 15 yıllık tecrübeye sahip bir eğitimci tarafından sunulan kapsamlı bir vergi eğitim dersidir. Konuşmacı, KDV tevkifatı, vergi düzenlemeleri ve mali müşavirlik konularında detaylı bilgiler aktarmaktadır.
- Video, KDV tevkifatı uygulamalarını yurtdışı ciro primleri, lisans ödemeleri ve telif hakkı gibi gayri maddi haklardan başlayarak, çeşitli meslek gruplarında ve iş alanlarında nasıl uygulandığını örneklerle açıklamaktadır. İçerikte kısmi tevkifat, matrah pozitif değişiklikleri, KDV iadesi süreci, vergi kanunlarındaki istisnalar ve 7103 sayılı kanunla getirilen düzenlemeler ele alınmaktadır.
- Videoda ayrıca maliye bakanlığının seçim öncesi davranışları, vergi beyannamesi sürelerinin uzatılması, e-fatura sistemi, yeminli mali müşavirlerin firmalara bilgi isteme süreci ve tutanağı gibi konular da detaylı şekilde anlatılmaktadır. Konuşmacı, izleyicilere vergi dairesiyle ilgili olası sorunların çözüm yollarını ve belge bilgilerinin önemini vurgulamaktadır.
- 00:02KDV Tevkifatı ve Lisans Ödemeleri
- Yurtdışı ciro primleri, lisans ve telif hakkı ödemeleri gayri maddi hak olarak değerlendirilir ve tam tevkifata tabidir.
- Franchising hizmetleri de gayri maddi hak olarak değerlendirilir ve tam tevkifata tabidir.
- Serbest meslek faaliyeti çerçevesinde KDV tevkifatı için eserlerde eser niteliği taşıyan ihtira beratlarında tescil edilmiş bulunması gerekir.
- 01:29Kısmi Tevkifat ve Gruplar
- Kısmi tevkifat yapmakla mükellef kişiler, kurumlar, belediyeler, okul aile birlikleri ve sağlık bakanlığına bağlı aile hekim kurumları belirlenmiştir.
- Grup bir, tüm mükellefleri kapsarken, grup iki, özellik arz eden ticari faaliyetlerdeki mükellefleri ifade etmektedir.
- KDV mükellefiyeti bulunmayanların grup iki haricinde olanları zorunluluğu yoktur.
- 03:15KDV Tevkifatı Uygulamaları
- Yansıtma faturalarında KDV tevkifatı yapılmaz, bir masraf diğer bir işletmeye yansıtılması halinde tevkifat uygulamasına gerek yoktur.
- İşlem bedeline ilişkin sınırı aşmamak için bedellerin parçaya ayrılması, işlemin mahiyeti itibariyle durumu ortadan kaldırmaz.
- Tevkifat, bildiri, satış listesi, alıcı listesi ve faturaları listesi KDV bir Ekim'de elektronik ortamda verilir.
- 04:58Kısmi Tevkifat Kapsamında Hizmetler
- Kısmi tevkifat kapsamına giren hizmetlerin alt yüklenicilere devredilmesi durumunda, tevkifat uygulanır ve yansıtılamaz.
- Kamu kurum ve kuruluşlarına uygun bir firma olarak değerlendirilen Borsada işlem gören firmalar, işlem gördükleri için tevkifat uygulaması yaparlar.
- KDV'den istisna olan konularda (örneğin liman inşaatı) KDV tevkifatından söz edilemez.
- 08:58Gümrük Müşavirliği Hizmetleri
- Normal müşavirlik danışmanlık hizmetleri KDV tevkifatına tabi değildir.
- Mevzuat düzenlemeleri, yabancı ülke uygulamaları, malın gümrük tarife pozisyonu ile ilgili izahatlar ve özel durumlarla ilgili müşavirlik hizmetleri 9 oranında KDV tevkifatına tabidir.
- Danışmanlık ve müşavirlik hizmetleri 9 oranında KDV tevkifatına tabidir, ancak bu durum nadir rastlanır.
- 10:10Yeminli Mesleğindeki Durum
- Yeminli mesleğinde de benzer bir durum söz konusudur; SMM (Sözleşmeli Mali Müşavir) ve YMM (Yeminli Mali Müşavir) meslek grupları arasında iş dağılımı yapılmaktadır.
- Yeminli mesleği kanundan beslenen bir meslektir ve maliye bakanlığındaki müfettişlerin çoğu devletten gelmektedir.
- Birliğe seçilmek için yeminli olmak şarttır ve 120-130 bin mali müşavir arasında sadece 4500-5000 yeminli bulunurken, mesleği bu yeminliler revize ediyor, geliştiriyor ve değiştiriyor.
- 11:24Yemek Hizmetlerindeki Tevkifat Uygulaması
- Yemek hizmetlerinde hazır olarak temin edilen yemeklerin lokantalara giderek alınması veya tevkifattan sorumlu olan müesseselerin kendi yerlerinde pişirilmesi durumunda tevkifat uygulanacaktır.
- Yemek çeklerinin bedeli üzerinden hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz, bu nedenle yemek çeki alarak tevkifattan kurtulmak mümkündür.
- Kart ve bilet hizmeti sunan firmalar, komisyoncu olarak çalışarak hem müşteriye hem de karşı taraftan komisyon alarak vergi avantajı sağlar.
- 13:05İşgücü Temin Hizmetlerindeki Tevkifat Uygulaması
- İşgücü temin hizmetlerinde, temin edilen elemanların hizmeti alana bağlı olmaması ve sevk idaresinde çalışması gerekmektedir.
- Dışarıdan temin edilen elemanlar için düzenlenecek fatura aracılık hizmeti kapsamında tevkifata tabi tutulmaz.
- İşgücü temininde aldığınız işgücünü kendi borunuzda sabitlemediğiniz sürece, bir sonraki aşamada kestiğiniz faturalarda aracılık hizmeti olarak KDV'li fatura kesilebilir.
- 17:13Fason İşlerindeki Tevkifat Uygulaması
- Fason işlerinde (tekstil, konfeksiyon, çanta, ayakkabı, deri işleri) tevkifat uygulanır ve fason iş yapanların başkalarının fason iş yaptırmaları her iki fason iş bakımından da tevkifat uygulamasına engel değildir.
- Fason işlerinde tevkifat sıralı şekilde zincir gibi gider, arkaya doğru devam eder.
- İşgücü temininde tevkifat bir sonraki aşamaya geçmez, sadece birebir ilişkide kalır.
- 18:27Diğer Tevkifat Uygulamaları
- Servis taşımacılığı hizmetinde, yolcuların anlaşarak sözleşme yapması durumunda tevkifat uygulanmaz, ancak tevkifat yapmakta zorunlu olan bir servis taşımacılığı işletmesinde böyle bir şey olamaz.
- Hurda metalden elde edilen külçe tesliminde tevkifat uygulanacaktır.
- İlk üretici veya ilk ithalatçı olarak hurda ve atıklardan elde edilen hammadde tesliminde KDV'den istisna vardır.
- 21:10KDV Tevkifatı ve Hammadde İşlemleri
- Hurda atıklardan elde edilen hammaddelerin teslimi KDV tevkifatına tabidir.
- Hammadde üretimi KDV tevkifatına dahil değildir, ancak el değiştirdiğinde (üreticiden çıktıktan sonra) KDV tevkifatı konusudur.
- Kısmi tevkifatta, 1000 TL'ye göre hesaplandığında, 990 TL + %1 artı KDV'li olarak değerlendirilir.
- 22:18Fiyat ve Kur Farkı Olan İşlemlerde Tevkifat
- Fiyat farkı, kur farkı gibi nedenlerle tevkifata tabi tutulan işlemlerde, bedelde artma söz konusu olduğunda tevkifat uygulanır.
- Olumlu artışlar (fiyat farkı gibi) tevkifata tabidir, negatif artışlar (fiyat düşüşü gibi) için hiçbir şey yapılmaz.
- Negatif artış durumunda satıcıya ters fatura düzenlenir ve devlet aldığını gidermiş sayılır.
- 23:38KDV İadesi Süreci
- KDV iadesi için satıcı KDV 1 beyannamesinde alt bilgiyi, alıcı da KDV 2 beyannamesini vermelidir.
- Beyannamelerin ödenip ödenmemesi önemli değil, verilmiş olması gerekmektedir.
- İade talebi için internet üzerinden vergi dairesi listesi, KDV listesi ve satış faturaları listesi yüklenebilir.
- 24:31KDV İadesi İçin Gerekli Esaslar
- KDV iadesinde genel esaslar, iade hakkı doğuran işlem için belirlenen usul ve esaslara göre yerine getirilmesidir.
- Özel esaslarda, yolsuz olarak KDV iadesi çatısı altında art niyetli mükellefleri önlemeyi amaçlayan koruma içgüdüsü ile yapılmış esaslardır.
- İade için aranan belgeler arasında fatura, gümrük beyannamesi, istisna belgesi, yatırım teşvik belgesi ve kıymetli maden arama belgesi ruhsatı bulunmaktadır.
- 25:47KDV İadesi İçin Gerekli Belgeler
- KDV iadesi için mahkemeye çıkıldığında, hakimi bireysel veya kurumsal olarak ikna etmek gerekir.
- İkna etmek için belgelerle ve bilgilerle desteklenmelidir (fatura, teklif, kamyon plakası, malı alanların imzaları, banka tahsilat belgeleri).
- Alıştan sözleşme imzalanmasına kadar olan süreçteki tüm belgelerin hazır olması, hakimin kararını etkileyebilir.
- 27:25Özel Usulsüzlük Cezaları ve Çözüm Yolları
- Özel usulsüzlük cezalarının en basit örneği, talep edilen mahkeme kararı ile kaldırılabilir.
- Vergi dairesinden gelen cezaları ödemek yerine düzeltmeye kalkıldığında, asgari ücret kadar üstünde ceza uygulanabilir.
- Mükellef, vergi mahkemesine iki ay içinde başvurarak cezalarını kaldırabilir, harç bedeli (350 TL) ile birlikte harcı da alabilir.
- 28:50Alt Mükelleflerle İlgili Sorunlar
- Mal veya hizmet temin ettikleri mükellefler hakkında olumsuz rapor kullananlar sorumludur.
- Alt mükelleflerde sahte belge düzenleme raporu varsa, o firmadan alınan tutarlara ilişkin KDV'nin üç katı teminat göstermek gerekir.
- Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge yaptıysa, iadenin tamamına değil, o firmadan alınan tutarlara ilişkin iki kat teminat göstermek gerekir.
- 31:23Vergi Kanunlarındaki Değişiklikler
- Kur farkları için vergi ertelesi yedibinyüzüç nolu kanuna getirilmiştir.
- Yurt dışından para getirmek isteyenlere sorgu yoktur.
- Kreş ve bakımevinden yararlanan personel için asgari ücret kadarının yüzde onbeş ile sınırlı olmak üzere gelir vergisinden yüzde elli istisna sağlanmaktadır.
- 32:15Zorunlu Nedenle İmha Edilen Mallar
- Zorunlu nedenle imha edilen mallar (bozulmuş, çürümüş, miyadı dolmuş ürünler) Maliye Bakanlığı'na sunulabilir.
- Maliye Bakanlığı ile anlaşmalı olarak imha edilebilecek ürünlerin vergilendirilmesi sağlanabilir.
- 33:03İş Vesaire Vergileri
- Anlaşmalı işvesinde kıdem tazminatının tavanı tutarı dışındaki ödemeler vergilendirilmektedir.
- Kıdem tazminatı sınırı çerçevesinde yapılan ödemeler gelir vergisinden istisna edilmiştir.
- İşverenler ve işçiler uzlaştırmacı odalarında uzlaşamazlarsa mahkemeye başvurabilirler.
- 34:39KDV İndirimleri ve İadesi
- Devlet OSB'lerdeki elektrik, su, kanalizasyon, yol, doğalgaz ve haberleşme gibi altyapı çalışmaları KDV'den istisna edilmiştir.
- ÖTV ihracatçılarına pandemi koşulları nedeniyle üç artı üç ek süre verilmektedir.
- Araç içi sistemlerde (hoparlör, radyo, navigasyon cihazı, monitör) ödenen ÖTV'nin yerli üreticilere iadesi sağlanmıştır.
- 36:10Sporcu Vergileri ve Amatör Spor
- Sporcu ücretlerinden alınan vergi amatör sporlara aktarılacaktır.
- Profesyonel futbol kulüpleri amatör spor için yatırım yapmaktadır, ancak bu yatırımların gerçek değerinden daha yüksek faturalandırılması mümkündür.
- Elektrikli araçlar artık ÖTV kapsamında ve yüzde yirmibeş oranında vergilendirilmektedir.
- 38:35İşveren Maliyetleri ve Vergi Teşvikleri
- İşveren maliyetlerinin düşmesi sloganıyla yeni işe alınanlar için stopaj ve damga vergisi teşviki getirilmiştir.
- SMMLER (Sözleşmeli Müşteri Müşavirleri) için KDV iade raporu düzenleme yetkisi verilmiştir.
- 39:09Mali Müşavirler ve Seçim Süreci
- Seçim öncesi mali müşavirlerin KDV iadesi rapor alması sürecinde sıkıştırma yapılmış ve seçimden önce nitelikler belirlenmişti.
- Mali müşavirlerin ahlaki ve etik kurallarına sahip olmadığı iddia edilmiş, bu açıklamalar sonrasında 120-130 bin kişiyi yanlış anlaşıldığı belirtilmiş.
- Maliye bakanlığında rapor düzenleme yetkisi belirlenmiş, 100 bin liraya kadar sevmemelerde yazma hakkı verilmiş ve iş yavaşlatılmış.
- 41:30Maliye Bakanlığının Değişimi ve Sonuçları
- Seçimden sonra devam edecek çalışmalar söylentisi yayılmış, ancak yeni maliye bakanı seçildikten sonra her şey durdurulmuş.
- Kanun çıkarmış ancak tebliğ çıkmamış, tebliğ çıkmazsa kanunun uygulanamayacağı belirtilmiş.
- Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlığı konusunda açıklama yapılmış, ancak altta açıklama bulunmamış.
- 43:24Kanun Değişiklikleri ve Seçimler
- 7104 sayılı kanunda KDV iade inceleme süresinin üç ay olarak belirlendiği ve artı üç ay alabileceğimiz söylenmiş.
- Ticari plakaların elden çıkarılmasında gelir vergisinden istisna getirildiği belirtilmiş.
- Seçim öncesi ve sonrası arasında politik manevraların yapıldığı ve bu durumun KDV iadesi konusunda etkilediği vurgulanmış.
- 44:01Teknoloji Geliştirme Alanları ve Vergi Uygulamaları
- Teknoloji geliştirme bölgesinde ve ihtisas teknoloji geliştirme bölgesinde üretilen oyun yazılımların teslimi KDV'den istisna tutuldu.
- Üniversitelerin kendi uzman alanları yaratması, öğrencilerin projeler ve oyunlar geliştirmesi bilişim alanında ülkeye büyük katkı sağlıyor.
- İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler için vergi ödemesi takip eden ayın ikinci ayın sonuna kadar uzatılmıştır.
- 45:12Hasılat Esaslı Vergilendirme Yöntemi
- Hasılat esaslı vergilendirme yöntemi getirilmiştir, ancak ülke şartlarına göre çok iyi bir uygulama değil.
- Bu yöntemde vergi müfettişi senede bir kez gelip hasılatı sorgulayarak vergi ödemesini talep eder.
- Hasılat esaslı yöntemde KDV gibi basitlikler göz ardı edilir, sadece hasılata göre vergi hesaplanır.
- 47:30KDV İndirim ve İade Uygulamaları
- İstisna edilmiş işlemlerde indirim yoluyla giderilemeyen KDV iadesinin talep edilebileceği süre iki yıl olarak belirlenmiştir.
- Transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olan dağıtılan kazançlara ilişkin KDV'de indirim hakkı getirilmiştir.
- Faydalı ömrünü tamamlayıp zayi olan amortisman tabi kıymetlere yüklenilen KDV indirimi konusu yapılabilecek.
- 48:41KDV İndirim Uygulamalarının Değişiklikleri
- Sonradan ortaya çıkan giderler veya yapılan iskontolar dolayısıyla yüklenilen KDV'nin iade hesabına dahil edilmesine imkan sağlandı.
- KDV indiriminde takvim yılı sınırı takip eden takvim yılı sonuna kadar uzatılmıştır.
- Değersiz hale gelen alacaklara ilişkin hesaplanan ve beyan edilen katma değer vergisinin indirimine imkan sağlanmıştır.
- 52:13KDV İstisnaları ve Vergi Düzenlemeleri
- Bağışlanmak üzere yapılan bazı testler KDV'den istisna edilmiştir.
- Türkiye'de yerleşik olmayan yabancı uyruklu gerçek kişilere verilen sağlık hizmetleri istisna kapsamına alınmıştır.
- Yeni makine ve tesisat alımları tam istisna kapsamına alınmıştır.
- 53:01Vergi Ödemeleri ve İndirimler
- Fazla ve yersiz ödenen verginin iade şartları düzenlenmiştir.
- Sigorta borçlarını defaten nakde ödemede yüzde on ekstra indirim yapılmıştır.
- Döviz geliri olmayana döviz kredisi verilmeyecek, sadece döviz geliri kadar döviz kredisi verilecektir.
- 55:02Yeni Vergi Uygulamaları
- E-devlet destekli alacak sigortası büyük yatırımcılar için gelecektir.
- Askerlik borçlanmasının yüzde otuziki'si Milli Savunma Bakanlığı bütçesinden karşılanıyor.
- Uzlaşmalarda ceza ve faizin yüzde yirmibeş'ine kadar silinecek, vergi dokunulmayacak.
- 1:00:33Tutanağın İncelenmesi
- Yeminli Mali Müşavir Kanunu'nun izahı yapılmıştır.
- Tutanağın istenen belgeleri arasında muavin dökümü, KDV muhtasar takıp fişleri ve 19. dönemi defter bilgileri bulunmaktadır.
- İlgili dönemdeki BBS'ler, on adet fatura ve üzülme hesap dökümü de tutanağa dahil edilmektedir.
- 1:01:30Yeminli Mali Müşavir İncelemesi
- Yeminli mali müşavir, imalatçı olmayan firmalara inceleme yaparken, önce mustafa önal'ı inceledikten sonra diğer firmalara ilerliyor.
- İnceleme sırasında, firmaların ortaklarının bilgileri, vergi numarası, TC numarası ve isimleri isteniyor.
- Yeminli müşavir, e-defter envanter bilgilerini, onay bilgileri yüklenmemiş dönemleri ve firmanın dokuz ve on aylarda sattığı faturaların listesini talep ediyor.
- 1:03:31İnceleme Sürecinde Talep Edilen Belgeler
- İnceleme sırasında, firmanın dokuz ve on aylarındaki faturaların ödemelerinin nasıl yapıldığı belirtiliyor.
- Bir önceki ayın KDV beyannamesi ve o ayın KDV beyannamesi isteniyor.
- Dokuzuncu ayda en yüksek alım yapılan firmaların yüzde seksenini inceleme yapılıyor, ithalat varsa ithalat bilgileri de yazılmalıdır.
- 1:05:08İnceleme Sürecinin Sonuçlanması
- İnceleme formu doldurulduktan sonra, firma kaşesi, imza ve kanıt teşkil edecek evraklar eklenerek mail olarak gönderilebilir.
- Yeminli müşavirler, kaşe ve imza için firmaya veya siteye gelirler.
- KDV Kanunu'nun 21, 27, 29 ve 41 tebliğlerinde tutanağın nasıl olması gerektiği açıklanmıştır ve bu haricinde bilgi talep edilemez.