Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Vergibilenler ekibi tarafından hazırlanan, izleyicilerin anket sonucunda talep ettiği KDV eğitim serisinin bir parçasıdır. Konuşmacı, KDV tevkifatı ve beyannameleri konusunu detaylı şekilde anlatmaktadır.
- Video, KDV tevkifatı kavramının tanımı ve yasal düzenlemeleriyle başlayıp, farklı KDV beyannamelerinin (KDV 1, KDV 2, KDV 4, KDV 2B, KDV 3, KDV 90/15 ve KDV 5) özelliklerini açıklamaktadır. Tam tevkifat ve kısmi tevkifat kavramları, elektronik ortamda hizmet sunanlara yönelik düzenlemeler ve KDV istisnaları gibi konular detaylı şekilde ele alınmaktadır.
- Video, meslek mensupları, staj başlatanlar, kamu görevlileri, gelir uzmanları ve vergi müfettişleri için hazırlanmış olup, yeterlilik sınavlarına hazırlananlar için alternatif bir eğitim kaynağı niteliğindedir. Konuşmacı, bir sonraki videoda kısmi KDV uygulaması konusunu anlatacağını belirtmektedir.
- KDV Eğitim Videolarının Devamı
- Vergibilenler ekibi, anket sonucunda en fazla talep gören KDV eğitim videolarının devam etmesi yönünde oy kullanan takipçilerine cevap olarak bu videoyu hazırlamıştır.
- Bu video, meslek mensupları, staj başlatanlar, kamu görevlileri, gelir uzmanları ve vergi müfettişleri gibi kişilerin faydalanabileceği, yeterlilik sınavlarına hazırlananlar için alternatif bir eğitim olarak hazırlanmıştır.
- Video serisi, tevkifat konusuna odaklanacak ve temel seviyenin bir adım ilerisine gidecek, özellikle müdür muavinliği veya vergi dairesi müdürlüğü gibi sınavlarda soru olarak karşımıza gelen bir konu olacaktır.
- 01:15Video İçeriği ve Kanal Hakkında Bilgiler
- Video serisi, tevkifat kavramını, tevkifat çeşitlerini, KDV beyanname türlerini ve KDV tevkifatındaki önemli hususları içerecektir.
- Mart ayı içerisinde gelir vergisi beyannamelerinin verildiği bir dönemdeyiz ve kanalda müthiş bir abone artış ve izlenme artışı yaşanmaktadır.
- İki buçuk-üç yıldır faaliyette olan kanal, yarım milyon izlenme almış olmanın kıvancı içerisinde daha iyi neler yapabilirlerini düşünerek yeni videolar hazırlamaya devam edecektir.
- 02:30Tevkifat Kavramı ve Yasal Düzenlemeler
- Tevkifat kelime anlamı olarak ön ödeme, kesinti, stopaj gibi anlamlara gelmektedir ve KDV kanunu açısından da bir kesinti anlamına gelmektedir.
- KDV kanunu çok derin bir kanun olup, altmış küsür maddelik olmasına rağmen, uygulama, genel tebliğ ve sirkülerlerde daha detaylı bilgiler bulunmaktadır.
- Vergi sorumlusu, mükellefin Türkiye içinde ikametgahının, işyerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde ve gerekli görülen diğer hallerde, vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemleri taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutabilir.
- 06:56KDV Beyannameleri
- KDV beyannamesi sadece bir KDV beyannamesi değil, uygulamada yedi tane beyanname bulunmaktadır.
- KDV 1 beyannamesi, marketlerin, serbest meslek erbabının ve zirai kazanç mükelleflerinin (çiftçilerin) indirim mekanizmasının olduğu temel beyannamedir.
- KDV 2 beyannamesi, tevkif edilen KDV'yi satıcıya ödemeyip devlete yatırılan KDV'yi içerir ve KDV 4 beyannamesi, 25 nolu KDV genel uygulama tebliğindeki değişiklikle Mart 2019 tarihinden itibaren hayatımıza girmiştir.
- 08:33Elektronik Ücret Toplama Sistemleri ve KDV Beyannamesi
- Uygulama şu an için sadece büyükşehir belediyeleri sınırları içerisindeki elektronik ücret toplama sistemleri aracılığıyla tahsil eden otobüs işletmelerinin uygulamasına açılmıştır.
- Hasılat esaslı vergilendirmede, otobüs işletmelerinin hasılatının %18'i olan KDV'nin %1,5'i her ay tevkifat olarak alınmaktadır.
- Hasılat esaslı vergilendirilen mükelleflerin tevkifata tabi alımları varsa, 2B nolu KDV beyannamesi ile beyan etmeleri gerekmektedir.
- 11:41KDV Beyannameleri Çeşitleri
- 3 nolu KDV beyannamesi, yurt dışında Türkiye'ye elektronik ortamda hizmet sunanlarla ilgili bir beyanname çeşididir.
- KDV 90-15 beyannamesi, gerçek usulde KDV mükellefiyeti bulunmayanlar için tevkifata tabi alımlar için kullanılan bir beyanname çeşididir.
- KDV 5 beyannamesi, icra dairelerince yapılan satışlara ait KDV beyannamesidir.
- 13:46KDV Beyannamesi Yapısı ve Tevkifat Uygulaması
- KDV beyannamesi matrah, indirimler, istisnalar, ihraç, kayıt, teslimler ve sonuç hesapları gibi sekmelerden oluşmaktadır.
- Tevkifat uygulaması keyfi bir uygulama değil, Maliye Bakanlığı tarafından uygulama kapsamında sayılmaktadır.
- Tevkifat, teslim veya hizmet bedeli üzerinden hesaplanan verginin satıcılar tarafından değil, alıcılar tarafından kısmen veya tamamen vergi sorumlusu sıfatıyla beyan edip ödenmesidir.
- 16:09Tevkifat Beyannamesi Kuralları
- Gerçek usulü KDV mükellefleri tevkif ettikleri KDV'yi 2B nolu KDV beyannamesi ile beyan ederler.
- Genel bütçe kapsamındakiler (devlet dairesi) KDV beyannamesi vermez, teklif edilen KDV doğrudan muhasebe gelir kaydedilir.
- Tevkifat beyannamesinde herhangi bir indirim yapılmadığından, teklif edilen KDV'nin tamamının beyan edilerek vergi dairesine ödenmesi gerekir.
- 17:54Fatura Düzenleme Süresi ve Beyan Süresi
- İşleme ait fatura ve benzeri belge izleyen ay içinde düzenlense bile, sorumlu sıfatıyla beyan işlemin vuku bulduğu dönemin beyan süresi içinde yapılır.
- Vergi Su Kanunu'nda fatura düzenleme süresi 7 gündür, ancak KDV Kanunu farklı bir ekosistem olduğu için bu süre farklılık gösterebilir.
- KDV Kanunu'nda vergi doğuran olay malın teslimi veya hizmetin ifasıdır, bu nedenle fatura bir sonraki ayda kesilse bile beyan ilgili beyan döneminde yapılmalıdır.
- 20:04Vergi Beyannameleri ve Tevkifat
- KDV, gelir vergisi ve kurumlar vergisi beyannameleri boş da olsa verilmelidir.
- İki nolu KDV beyannamesi, işleme konu bir şey söz konusu değilse verilmez ve edilmez.
- Tevkifat tam tevkifat ve kısmi tevkifat olarak ikiye ayrılır.
- 20:57Tam Tevkifatın Özellikleri
- Tam tevkifatta işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tamamı işleme muhatap olan alıcılar tarafından beyan edilir.
- KDV'nin tamamı vergi sorumlusu tarafından beyan edilir, belirli bir kısmı alıcı tarafından beyan edilir.
- KDV mükellefi olmayan alıcı, tam tevkifat yaptığı için satıcılık durumu yoktur.
- 22:44Tam Tevkifatın Uygulanması
- KDV iki nolu beyanname ile beyan edilir ve ödenen KDV indirecek KDV olarak kullanılır.
- Genel bütçeli idareler hariç vergi sorumluları iki nolu KDV beyannamesinde beyan eder.
- Tevkifat tebliğde dört tam ve on dört kısmi tevkifat söz konusudur.
- 25:12Tam Tevkifatın Başlıkları
- Tam tevkifatta dört başlık vardır: ikametgahı, işyeri, kanun merkezi ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayanlar tarafından yapılan işlemler.
- Serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler.
- Bazı kiralama işlemleri ve reklam verme işlemleri.
- 25:55Tam Tevkifatın Amacı
- Tam tevkifat, Türkiye'de faydalanılan ancak satıcının KDV mükellefiyeti olmayan işlemler için uygulanır.
- Örneğin, yurt dışındaki bir şirketten alınan ve Türkiye'de faydalanılan hizmetler KDV'ye tabidir.
- KDV kanununun 6b maddesine göre, Türkiye'de yapılan ve faydalı hizmetler Türkiye'de ifade edilmiş sayılır.
- 27:57Yurt Dışından Hizmet Sunanlara Yönelik KDV Beyannamesi
- Türkiye'deki bir inşaat şirketi, Bursa'da yeni bir alışveriş merkezi yapmak için İtalyan bir mimardan çizim hizmeti alabilir ve bu durumda tam tevkifat yaparak KDV'nin tamamını vergi dairesine yatırabilir.
- Üç nolu KDV beyannamesi, yurt dışından Türkiye'ye elektronik ortamda hizmet sunanlara yönelik yapılmıştır.
- B-Trans aracılığıyla bankalar ve Hazine ve Maliye Bakanlığı, elektronik ortamda yapılan ödemeleri takip edebilmektedir.
- 32:24Elektronik Hizmet Sunucularının KDV Mükellefiyeti
- Netflix, Spotify gibi elektronik hizmet sunucuları, üç nolu KDV beyannamesini elektronik hizmet sunucularına özel KDV mükellefiyeti test etmek suretiyle beyan edip ödeyeceklerdir.
- Bu uygulama sadece Spotify ve Netflix değil, App Store'dan satın alınan uygulamalar için de geçerlidir.
- KDV mükellefi olmayan gerçek kişilere elektronik ortamda sunulan hizmetlerde bu uygulama söz konusudur.
- 33:54KDV Mükellefi Şirketlerin Elektronik Hizmet Sunması
- KDV mükellefi olan bir şirket (örneğin inşaat şirketi) Google'dan reklam hizmeti satın alırsa, tam tevkifat yaparak ödemeyi yaparken reklam hizmeti ödemesinin KDV'sini devlete ayrıştırıp verecektir.
- 34:58Serbest Meslek Faaliyetlerinde KDV Mükellefiyeti
- Serbest meslek faaliyeti, sürekli ve mutat olarak yapıldığında KDV'nin konusuna girer.
- Serbest meslek kazancı istisnasından faydalanılan kişiler (bestekar, senarist, heykeltıraş, fotoğrafçı gibi) eser niteliğindeki ürünlerini satması halinde mükellef olmaya gerek kalmaz, sadece %17 gelir vergisi stopajı yapılır.
- Bir takvim yılında birden fazla aynı işi yapmak veya birbirini takip eden yıllarda birer defa bu işlemi yapmak durumunda KDV mükellefiyeti söz konusu olacaktır.
- 38:05Akademisyenlerin Makale Telif Ücreti ve Vergi Hesaplaması
- Akademisyenler makale başına 100 lira net telif ücreti alıyor, bu tutar brüte çevrilerek 120,48 TL oluyor.
- Brüt tutar üzerinden %18 KDV hesaplanıyor, bu da 21,68 TL KDV'ye karşılık geliyor.
- Akademisyen için toplam vergi yükü 142,16 TL olup, bu da gelir vergisi istisnası uygulanan bir akademisyen için %42,16 TL vergi oranı anlamına geliyor.
- 39:38Kiralama İşlemlerinde KDV Uygulaması
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 70. maddesinde gayrimenkuller, motorlu araçlar ve haklar için kiralama işlemlerinde KDV konusu belirtiliyor.
- İktisadi işletmeye dahil olmayan gayrimenkullerin kiralanması KDV'den istisna olmasına rağmen, motorlu araçlar ve haklar için KDV uygulanıyor.
- Kiraya verenin KDV mükellefi olması ve kiracının KDV mükellefi olması durumunda, KDV kiracı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilir.
- 42:05Devlet Memuru Örneği ve KDV Uygulaması
- Devlet memuru Ahmet Bey'in motosikletini kiralayan market işletmesi, KDV mükellefi olduğu için tam tevkifat yaparak KDV'yi devlete yatırıyor.
- Ahmet Bey elde ettiği geliri gayrimenkul sermaye iradı olarak beyan ediyor ve Mart ayında GMS'yi beyanna veriyor.
- Market işletmesi, ödediği KDV'yi 2. nolu KDV beyannamesi ile beyan edip ödüyor ve bu KDV'yi 1. nolu KDV beyannamesine indirebiliyor.
- 44:14Reklam Verme İşlemlerinde KDV Uygulaması
- KDV mükellefi olan gerçek veya tüzel kişiler, KDV mükellefiyeti olmayan amatör spor kulüplerine, şahıslara veya kuruluşlara ait bina, arsa, arazi gibi yerlerde reklam verebiliyor.
- Reklam veren kişi, reklam hizmetinde doğan KDV'yi tam tevkifat yaparak devlete yatırıyor.
- Bu uygulama sayesinde reklam alan kişi (amatör kulüp, bina sahibi veya dergi sahibi) KDV mükellefiyeti olmadan net gelirini alabiliyor.