Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitim içeriği olup, konuşmacı KDV tevkifatı konusunda önemli bilgiler vermektedir. Özellikle serbest muhasebeciler ve mali müşavirler için hazırlanmış bir ders formatındadır.
- Video, KDV tevkifatının beyan dönemi konusunu detaylı şekilde ele almaktadır. Konuşmacı, vergiyi doğuran olayın ne zaman gerçekleştiği, fatura düzenlenmesinin beyan dönemi üzerindeki etkisi ve tevkifatın beyan edilmesi gerektiği dönemleri örneklerle açıklamaktadır. Ayrıca KDV tevkifatının iki ana türü olan tam tevkifat ve kısmi tevkifat hakkında bilgi verilmekte, bu oranların (2/10, 9/10, 7/10) vergi kayıp kaçağının yoğun olduğu sektörlerde nasıl belirlendiği anlatılmaktadır.
- 00:07KDV Tevkifatının Beyan Dönemi
- KDV tevkifatının beyan dönemi çok önemlidir ve iki nolu KDV beyannamesi tevkifata tabi işlemin olduğu dönemde beyan edilmelidir.
- İşleme ait fatura veya benzeri belge izleyen ay içinde düzenlense bile, sorumlu sıfatıyla beyan işlemin vuku bulduğu dönemin beyan süresi içinde yapılır.
- Vergiyi doğuran olay, faturanın düzenlendiği tarih değil, işlemin gerçekleştiği tarihtir; fatura vergiyi doğuran olaydan önce düzenlenirse, faturadaki bedelle sınırlı olmak üzere faturanın düzenlendiği tarih dikkate alınır.
- 02:29Fatura Düzenlenmemesi Durumunda
- İşlem bedeli ödenmeyebilir, fatura süresinde düzenlenmeyebilir veya fatura alıcıya geç gidebilir.
- Fatura düzenlenmese bile, iki nolu KDV beyannamesi vergiyi doğuran olayın ait olduğu dönemde beyan edilmek zorundadır.
- Tevkifatta, fatura iki ay sonra gelmiş olsa bile veya fark edilmiş olsa bile, geriye dönük düzeltme beyannamesi vermek gerekecektir.
- 04:24KDV Tevkifat Çeşitleri
- KDV tevkifat iki çeşit olarak karşımıza gelir: tam tevkifat ve kısmi tevkifat.
- Tam tevkifatta, işlemleri üzerinden hesaplanan KDV'nin tamamı işleme muhatap olan alıcılar tarafından beyan edip ödenir.
- Kısmi tevkifatta, bakanlığın belirlediği kısım muhatap olan alıcılar tarafından beyan edilir ve ödenir, bu kısım satıcıya ödenmez, vergi dairesine iki nolu KDV beyannamesi ile tevkif edilir.
- Kısmi tevkifat oranları (2/10, 4/10, 9/10, 7/10) genelde vergi kayıp kaçağının yoğun olduğu sektörlerde belirlenir; 9/10 uygulanan hizmet işlemlerinde veya teslim mal teslimlerinde vergi kayıp kaçağı fazla olabilir.