Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Muhasebe Gönüllüleri adlı bir grup tarafından düzenlenen eğitim etkinliğidir. Serbest muhasebeci ve KDV iade uzmanı Gökhan Kılıç, Gürkan Bey ve diğer katılımcılar tarafından sunulan içerikte KDV iadesi konusu detaylı şekilde ele alınmaktadır.
- Video, KDV iadesinin üç temel konusunu kapsamlı şekilde incelemektedir: indirimli ona tabi işlemlerde iade uygulaması, ihracat iade uygulaması ve ihraç kayıtlı iade uygulaması. İçerik, iade hesaplamaları, iade talep süreleri, beyanname süreçleri, iade hesaplama tablosu ve ihracat kayıtlı teslim işlemlerinin nasıl yapıldığı gibi konuları örneklerle açıklamaktadır.
- Eğitim, soru-cevap oturumu şeklinde devam etmekte ve katılımcıların KDV iadesi ve yüklenim konularındaki sorularına yanıt verilmektedir. Ayrıca, ilaç kayıtlı teslim işlemlerinin detayları, iade taleplerinin beyannamede gösterilmesi, mahsup talepleri ve iade talep süreleri hakkında pratik bilgiler de paylaşılmaktadır.
- 00:22Muhasebe Gönüllüleri Tanıtımı
- Muhasebe gönüllüleri 2021 yılında kurulmuş bir grup olup, bilgi birikimlerini WhatsApp, Facebook, Instagram, LinkedIn ve Twitter gibi platformlardan paylaşıyorlar.
- Grup üyeleri sorularını sorabiliyor ve meslek sahibi olan arkadaşlar bu sorulara cevap verebiliyor.
- Grup, geçen hafta Hibe Teşvik konusunda eğitim vermiş ve bugün KDV iadesi konusunda eğitim yapacak.
- 02:05KDV İadesi Eğitimine Giriş
- Serbest muhasebeci ve KDV iade uzmanı Gökhan Kılıç, KDV iadesi konusunda üç konu hakkında genel hatlarıyla eğitim verecek: indirimli ona tabi işlemlerde iade uygulaması, ihracat iade uygulaması ve ihraç kayıtlı iade uygulaması.
- Eğitim kaydedilecek ve YouTube sayfasında paylaşılacak.
- 03:54İndirimli Ona Tabi İşlemlerde İade Uygulaması
- KDV Kanunu'nun 365 sayılı kanunun 29. maddesi indirimli ona tabi işlemlerde iade uygulamasını düzenliyor ve bu uygulama %1 ve %8 KDV'li ürün teslim eden firmaları kapsıyor.
- İade uygulamasının mantığı, %1 ve %8 KDV'li satılan ürünlerle ilgili katlanmış giderlerin (hammaddeler, nakliyat gibi) %18 veya farklı KDV'li olması sonucu oluşan KDV yükünü mükellefin üzerinden almak.
- İade mekanizması devreden KDV ve bağlı bir mekanizma olarak çalışır; mükellefin ödenecek KDV'si varsa iadesi olmaz.
- 06:52İade Hesaplaması ve KDV İadesi
- İade hesabına dahil edilecek yüklenilen KDV, öncelikle malın bünyesine giren doğrudan giderlerden, daha sonra genel giderlerden ve son olarak amortismana tabi iktisadi kıymetlerden pay verilir.
- İndirimli ona tabi işlemlerde, iade hesabına stokta yaralanmalar dahil edilemez; sadece satış işleminin gerçekleştirildiği vergilendirme döneminde iade hesabına dikkate alınabilir.
- İndirimli ona tabi işlemlerde bir numaralı beyannamede aylık iadeler 406 koduyla, yıllık iadeler 439 kodla talep edilir.
- 08:41İade Talepleri ve Mahsup Edilebilir Borçlar
- İndirimli ona tabi işlemlerde ilk uygulama sadece aylık mahsup iade imkanı sunarken, daha sonra yapılan değişiklikle konut teslimleri, LPG teslimleri ve tarım ve hayvancılıkta kullanılan bazı makine ve tesisatlar için aylık nakit imkanı getirildi.
- Beşbin TL'yi aşmayan mahsup talepleri yeme raporu ve vergi inceleme raporu teminat aranmadan yerine getirilirken, beşbin TL üstü talepler için teminat gösterilmesi zorunludur.
- Mükellef iade alacaklarını kollektif vali koman şirketlerde vergi dairelerinde takip edilen tüm amme alacaklarına, ithal'de alınan vergilere, SGK prim borçlarına ve %51 ve daha fazlası kamuya ait kuruluşlardan alınan doğalgaz ve elektrik borçlarına mahsup edebilir.
- 11:43İade Talep Süresi
- Yıl içinde mahsup edilemeyen iade miktarı, en geç izleyen yılın Ocak ayında 16. satıra yazılmalıdır, aksi takdirde iade hakkı kaybolur.
- İndirimli ona tabi işlemlere ilişkin iade talep süresi hakkında bilgi verilmek üzereyken, video burada kesiliyor.
- 13:05İndirimli KDV İşlemlerinde İade Süreleri
- İndirimli KDV işlemleri için iade talep süresi, izleyen yılın en erken Ocak, en geç Kasım beyannamelerinde belirtilmesi gerekiyordu.
- Daha sonradan yapılan değişiklikle, iade talep etmenin yeterli olmadığı, 31 Aralık tarihine kadar tüm listeleri, iade talep girişini ve dilekçeyi vermeniz gerektiği belirlendi.
- İade talebinde bulunulduktan sonra 31 Aralık'tan itibaren takip eden yılın 30 Haziran'a kadar yeme raporunu vermek zorunluluğu vardır.
- 15:09İndirimli KDV İşlemlerinde İstisna Tutarı ve Sınırlar
- İndirimli KDV işlemlerinde her yıl Bakanlar Kurulu kararıyla belirlenen istisna tutarı vardır (2020: 17.300 TL, 2021: 18.900 TL, 2022: 25.700 TL).
- İade tutarından bu istisna tutarı düşülerek kalan kısmın iadesi yapılır, bu sayede küçük işletmelerin iade talep etmesi engellenmekte ve vergi dairesindeki iş yükü azaltılmaktadır.
- İndirimli KDV işlemleri için 2022 yılı için iade limiti 2.533.000 TL'yi aşan tutarlar için yeme raporuyla alınabilecek iade için tasdik sözleşmesi yapılmalıdır.
- 18:42İndirimli KDV İşlemlerinde İade Hesaplama Tablosu
- İndirimli KDV işlemlerinde iade hesaplama tablosu hazırlanırken her zaman yılın Ocak ayından başlanmalıdır.
- İndirimli KDV işlemleri için yüzde 1 ve yüzde 8'lik işlemlerin ayrıştırılıp ayrı iade talep edilmesi mümkün değildir, tüm gelirler tabloya yazılmalıdır.
- İndirimli KDV işlemleri için iade hesaplama tablosunda, her ay için satış bedeli, hesaplanan KDV, yüklenilen KDV ve iade tutarı hesaplanır.
- 23:29İhracat İstisnası
- İhracat istisnası, yurt dışına satış yapılan ürünlerle ilgili ihracat faturasında KDV olmadığı için, yurt içinde katlanan giderlerin ihracat bedelinin %18'ine kadar iadesini sağlar.
- İhracat KDV iadesi, ihracat yapan firmalar için sermaye oluşturduğu için son derece önemlidir.
- İhracat teslimi sayılabilmesi için iki şart vardır: teslimin yurtdışındaki bir müşteriye veya serbest bölgedeki bir alıcıya edilmesi ve Türkiye Cumhuriyeti gümrük bölgesinden çıkarak bir dış ülkeye varması gerekmektedir.
- 27:26İhracat İadesi Hesaplaması
- İhracat iadesinde yüklenilen KDV'nin %18'i kadar iade alınabilir, ancak %18'lik tam miktar önerilmez.
- Genellikle yüklenilen KDV'nin %13-14 bandında kalması daha doğru bir uygulama olarak görülür.
- İhracat bedeli, gümrük çıkış beyannamesinin kapanış tarihinden bir gün önceki Merkez Bankası alış kuruna göre TL'ye çevrilir.
- 29:29İhracat Beyanname ve İade Süreci
- İhracat beyanname tespiti, gümrük çıkış beyannamesinin kapanış tarihine göre yapılır, fatura kesim tarihi değil.
- İhracat işlemlerini 1. no KDV beyannamesinde 301 kodla beyan eder ve iade talep edilen KDV miktarını belirtir.
- İhracat iadesi talebi için standart iade talep dilekçesi, satış faturaları listesi, gümrük beyannameleri, indirilecek KDV listesi ve iade hesaplama tablosu gereklidir.
- 32:43İhracat İadesi Süreci ve Sınırlamalar
- İhracat iadesi talepleri GIT sisteminde KDV iade talep girişi üzerinden yapılır.
- İhracatta mahsupen iade taleplerinde yeme raporu ve teminat gerektirmez, ancak nakden iade taleplerinde 5.000 TL'ye kadar yeme raporu gerekmez.
- İhracat iadesi talep süresi, ikinci takvim yılının sonuna kadar (yani ihracatın yapıldığı yılın sonraki yılın 31 Aralık'a kadar) geçerlidir.
- 37:16İhraç Kayıtlı Satışlar ve İhracat Uygulaması
- İhraç kayıtlı satışlar normal yurtiçi satışlar gibi kaydedilir ve 192 hesaba atılır.
- İhraç kayıtlı satışlarda malın yurtdışına çıkması 90 gün içinde gereklidir, aksi takdirde iade talebi yapılabilir.
- İhracat uygulamasında, imalatçılar tarafından ihracatçılara teslim edilen mallar için KDV ödenmez ve iade prosedürü uygulanmaz.
- 40:54İhracat Kayıtlı Teslimlerde Tecil Terk Uygulaması
- İhracat kayıtlı teslimlerde tecil terk uygulaması, ihracatçıların KDV ödememesi ve iade prosedürleriyle uğraşmamasını sağlar.
- Bu uygulama, hem ihracat kayıtlı teslim eden hem de ihracat yapan mükellefi rahatlatır.
- İhracat kayıtlı teslim edilen malın ihracatçının 3 ay içerisinde yurtdışına çıkması gereklidir.
- 43:12İhracat ve İlaç Kayıtlı Teslim İşlemleri
- İhracatçılar, mal teslim eden imalatçıların telkin ve iade işlemleri ihracatın gerçekleşmesinden sonra yapılıyor.
- İhracatın gerçekleşmesi için üç ay içerisinde olmalı, gerçekleşmezse üç aylık ek süre verilebiliyor.
- İhracatçı firmanın düzenlediği faturadan önce bir tarihte düzenlenmiş olması gerekiyor, ancak tercihler uygulamasından yararlanılıyorsa fatura düzenleme sürelerine dikkat edilmesi kaydıyla daha sonra olabilir.
- 45:20İlaç Kayıtlı Teslim Uygulaması
- İlaç kayıtlı tercihler uygulamasından yararlanacak satıcılar imalatçı olmalı ve sanayi sicile kayıtlı olmalı.
- İmalatçıların ilaç kayıtlı teslim ettiği malların bir kısmını hazır olarak, bir kısmını da üretip tercih sergi uygulamasından yararlanmaları mümkün.
- Uygulama kapsamına giren mallar mamülün ihraç edilen nihai mamul olması gerekiyor, ihracatçı firma malı hiçbir değişiklik yapmadan yurtdışına göndermek zorunda.
- 48:10İlaç Kayıtlı Teslim Vergi İşlemleri
- İlaç kayıtlı teslimde tecil edilecek verginin hesabı ve terkini, örnekte gösterildiği gibi hesaplanıyor.
- İhracat gerçekleştiğinde tecil edilen vergi iade ediliyor, gerçekleşmezse gecikme zammı ile birlikte imalatçıdan tahsil ediliyor.
- İlaç kayıtlı teslim beyanı bir nolu KDV beyannamesinde 701 kodla "ilaç kayıtlı satışlar" tablosunda ve ayrıyeten beyanat uygulanmayan işlemler tablosunda yer alıyor.
- 51:56İlaç Kayıtlı Teslim İade İşlemleri
- İlaç kayıtlı teslimin iade talepleri için iade talep dilekçesi, satış faturaları listesi, gümrük beyannameleri ve kapasite raporu sisteme yükleniyor.
- İlaç kayıtlı teslimde mahsuben taleplerde yememe raporu gerekmiyor, naklen taleplerde 5.000 TL'yi aşan miktarlar için yememe raporu veya vergi inceleme raporuyla veya teminatla alınıyor.
- İlaç kayıtlı iade de iade talep süresinin ikinci takvim yılının sonuna kadar tüm işlemlerin yapılıp vergi dairesine teslim edilmesi gerekiyor.
- 58:48KDV İadesi ve Yüklenim Hesaplaması
- Katılımcılar kafasına takılan sorularını sorabilir, sunucu soruları cevaplamaktadır.
- Yüklenilen KDV hesabı, satışların %1 ve %8 oranlarında kapladığı bir hesaplama yöntemidir.
- Yüklenilen KDV hesaplamasında maksimum iade tutarı satışın %17'sine kadar olabilir.
- 1:01:02Yüklenim Hesaplama Detayları
- Yüklenim oluştururken önce mal ile ilgili doğrudan giderler (kumaş, boyalar gibi) yüklenir.
- İkinci aşamada genel giderler (su, elektrik, posta, internet gibi) yüklenir.
- Üçüncü aşamada atıklar ve amortisman yüklenir, bu üç aşamadan oluşan yüklenim beyan edilir.
- 1:02:52Alt Yüklenici Uyumsuzlukları
- Alt yüklenici uyumsuzluklarında izahat vermek gerekiyor.
- Sahte belge kullanan firmalardan ödemeler yapıldığında, ödeme belgesiyle izahat yapılabiliyor.
- Sahte belge düzenleyen firmalardan ödemeler yapıldığında ise vergi dairesi tarafından kabul edilmeyebilir.
- 1:04:28Alt Yüklenici Sorunları
- Alt yüklenici sorunları ciddi bir problem teşkil ediyor.
- Vergi dairesi, alt yüklenicinin KDV beyannamesini vermediği için ödemeyi kabul etmiyor.
- Devlet, almadığı verginin ödemesini neden yapması gerektiği konusunda haklı durumda.
- 1:05:51KDV İadesi Sırası ve İndirimli Oran
- İhracatta KDV iadesi için herhangi bir sıra yoktur, herhangi bir aydan başlayıp isteyebilirsiniz.
- KDV iade talebinde maksimum %18 talep edilebilir.
- Vergi dairesi, yüklenim izinlerinin satış KDV'sinin altında kalması gerektiğini belirtiyor.
- 1:10:37Mahsup İade ve İnceleme
- Üst üste iki dönem boyunca mahsup yoluyla KDV iadesi alınabilir.
- Mahsup iade için herhangi bir inceleme sevkülesi yoktur.
- İnceleme sadece eksik evrak ve Jaxies raporunda çıkan sorulara cevap verilmezse yapılır.
- 1:12:15Sosyal Medya Bilgileri
- Kuruluşun Facebook, Instagram, Twitter, LinkedIn, YouTube ve WhatsApp sayfaları bulunmaktadır.
- WhatsApp grupları dolu olduğunda yeni gruplar oluşturulmaktadır.
- Katılımcılar sosyal medya sayfalarından takip edebilirler.
- 1:16:22Muhasebe Gönüllüleri Sosyal Medya Hesapları
- Muhasebe Gönüllüleri Facebook, Instagram, LinkedIn ve Twitter hesapları bulunmaktadır.
- Videonun konu anlatım kısmı kısaltılıp sayfaya yüklenerek izleyicilerin sayfayı takip edebilmesi sağlanacak.
- YouTube sayfası 2021 yılında kurulmuş olup, izleyiciler buradan videoları izleyebilir.
- 1:18:09Muhasebe Gönüllüleri Web Sayfası ve İletişim
- Muhasebe Gönüllüleri web sayfasında güncel mevzuatlar ve kanunlar ayrıntılı örneklerle paylaşılmaktadır.
- Eğitim vermek isteyenlerle görüşülerek eğitimler organize edilebilmektedir.
- Sorular için mail atılması veya özelden yazılması mümkündür.