Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Aydın Tuzcu tarafından sunulan, KDV beyannamesinin nasıl doldurulacağını adım adım anlatan kapsamlı bir eğitim içeriğidir. Özellikle muhasebeciler ve mali müşavirler için hazırlanmış bir rehber sunulmaktadır.
- Video, KDV beyannamesi doldurma sürecini baştan sona ele almaktadır. İçerikte e-beyannameler programının (BDP) kurulumu, vergi dairesi seçimi, mükellef bilgilerinin kaydedilmesi, matras sekmesi, indirim sekmesi, istisnalar ve ekler bölümlerinin nasıl doldurulacağı detaylı olarak anlatılmaktadır. Ayrıca beyannamenin paketlenmesi ve Gelir İdaresi Başkanlığı e-beyannamesi portalına yüklenmesi adımları da gösterilmektedir.
- Video, KDV tahakkuku, tevkifat uygulamaları, KDV oranları (18%, 8%, 1%), ihracat işlemleri, değersiz hale gelen alacaklar, indirim türleri ve istisnai durumların beyan edilmesi gibi teknik konuları da kapsamaktadır. KDV beyannamesi doldururken muavin kontrolü, excel tablosu hazırlama ve dikkat edilmesi gereken hususlar hakkında pratik bilgiler sunulmaktadır.
- 00:05KDV Beyannamesi Doldurma Kılavuzu
- Video, KDV bir beyannamesinin nasıl doldurulacağını basit ve açık bir şekilde anlatmaktadır.
- Kılavuz kapsamlı olarak hazırlanmıştır ve videonun altındaki açıklamalarda zaman damgalarına tıklayarak istenilen bölüme atlayabilirsiniz.
- Kılavuzu baştan sona seyretmek, sadece doldurma yöntemini değil aynı zamanda tamamlayıcı bilgileri de öğrenmenizi sağlayacaktır.
- 01:25KDV Hesaplamaları ve Hesap Planı
- Satış faturalarında hesaplanan KDV 391 hesap kodu altında, alış faturalarında indirilecek KDV ise 191 hesap kodu altında takip edilir.
- Türkiye'de %18, %8 ve %1 olmak üzere üç farklı KDV oranı vardır ve her biri için ayrı alt hesap açılmalıdır.
- Satış faturalarında gelir hesabı ile 391 hesabı alacak bacağına, alış faturalarında ise ilgili gider veya bilanço hesabı ile birlikte 191 hesabını borç bacağına atılır.
- 03:05KDV Beyannamesi Hazırlama Öncesi
- KDV beyannamesi, 391 ve 191 hesapları vergiye ulaşmamızı sağlarken, 600'lü gelir hesapları da beyannamede matrah ve istisna kısımlarında kullanılır.
- KDV bir beyannamesi doldurulurken işletmenin yapısına, yaptığı işe ve ilgili aydaki işlere göre çeşitli varyasyonlar olabilir.
- Ay sonunda KDV tahakkuku atmadan önce, 191 ve 391 hesaplarının muavinlerini çekip faturalarla kontrol etmek ve hataları düzeltmek gerekir.
- 05:06KDV Tahakkuku ve Beyanname Hazırlama
- Her ay sağlam bir Excel formatı oluşturup, tüm faturaları koyduktan sonra matrah ve hesaplanan KDV toplamlarını ilişkili gelir ve diğer hesaplarla gösteren bir tablo hazırlanmalıdır.
- Beyannamesini hazırladığınız ay aralığında mizan çekerek hesaplama tablonuzdaki gelir hesapları ile tutturmanız kritiktir.
- KDV tahakkuku kaydını atmak için, indirecek KDV ile önceki aydan devreden KDV toplamı hesaplanan KDV'den büyükse KDV bir sonraki aya devreder, aksi halde ödenecek KDV çıkar.
- 07:13E-Beyanname Hazırlama
- Türkiye'de vergi beyannameleri elektronik ortamda verilmektedir ve bunlara e-beyanname denir.
- E-beyannameyi kendi bilgisayarımızla doldururuz ve bordolu veya sözleşmeli mali müşavirimiz beyannameyi gelir idaresine yükler ve onaylar.
- Beyanname düzenleme programı (BDP) için gelir idaresi başkanlığının e-beyanname portalını ziyaret etmek gerekir ve güncel versiyonunu indirmek önemlidir.
- 09:48BDP Programı Kurulumu
- Bilgisayarda yeterli bir Java versiyonunun yüklü olması gerekir, çalışmıyorsa Java indirip kurun.
- Java kurulumunda sorun yaşanırsa, Java klasöründeki dört dosyayı EBEN klasörünün altına kopyalamanız gerekebilir.
- BDP indirme linkine tıklayarak C sürücüsü altında EBEN klasörüne kurulum yapın ve dosya yolunu değiştirmeyin.
- 11:19BDP Programının Kullanımı
- Hazırladığınız beyannamenin doğruluğunu kendi mali müşavirinizle teyit etmelisiniz, sorumluluk mali müşavirinizdedir.
- Sol üst köşedeki dosya sekmesinden yeni beyanname oluşturabilir, aç veya yeniden aç seçenekleri ile daha önceki beyannameleri tekrar açabilirsiniz.
- Açılan ekran üstünde devlete e-beyanname olarak beyan edilebilecek tüm vergi ve diğer beyanname türlerini görebilirsiniz.
- 12:09KDV Beyannamesi Hazırlama
- KDV 1 numaralı katma değer vergisi beyannamesi seçilir ve beyannamenin sol üst köşesinde sadece beyanname kodu ve versiyonu görünür.
- KDV beyannamesinin versiyon numarası, e-beyanname çıktığı günden beri değiştirilme sayısını gösterir.
- Beyannameden çıkarken kaydetmeden çıksanız her şey kaybolur, bu nedenle dikkatli olunmalıdır.
- 13:50Beyannamede Gerekli Bilgiler
- İdari bilgiler kısmında beyannamenin verileceği vergi dairesi, dönem tipi ve ilgili dönemi seçilmelidir.
- KDV beyannameleri aylık veya üç aylık olarak verilir, işletme hesabına göre defter tutanlar, yük taşımacılığı işleri yapanlar, konut yapı kooperatifleri ve istisnadan vazgeçen basit usule tabi mükellefler üç aylık beyanname verirler.
- Beyan ve ödeme süreleri genellikle sonraki ayın 26'sına kadar olup, bu tarih hafta sonu veya resmi tatile denk gelirse bir sonraki iş günü gece yarısına kadar ödenmelidir.
- 15:36Mükellef Bilgilerinin Kaydedilmesi
- Genel bilgiler kısmında mükellefin (işletmenin) bilgileri doldurulmalıdır ve bu bilgiler diğer beyannameler için de gereklidir.
- BDP'nin sol üst köşesindeki kayıtlar sekmesinden mükellef bilgilerini seçerek işletmenizin bilgilerini bir kez kaydedebilirsiniz.
- Aynı kayıt işlemini beyannameyi düzenleyen mali müşavirin bilgilerini kaydetmek için de yapabilirsiniz.
- 17:00Boş Beyanname Verme
- İşletme faal göründüğü halde hiç KDV'ye konu alım satım yapmadıysa ve devreden KDV yoksa, boş beyanname vermek zorundasınız.
- Genel bilgiler kısmında "beyannamede beyan edilecek bilgin bulunmamaktadır" kutucuğunu işaretleyerek boş beyanname verebilirsiniz.
- Beyanname boş da olsa veya ödenecek kademe çıkmasa da beyannameye ait damga vergisi ödenmesi gerekir.
- 17:42Matrah ve Erişebilirlik Menüsü
- Matrah, üstünden vergi hesaplanan tutardır (örneğin 1000 TL üzerinden %18 KDV hesaplanıyorsa, 1000 TL matrah, 180 TL de hesaplanan KDV'dir).
- Erişebilirlik menüsündeki artı işaretine tıklandığında bulunduğunuz bölüme bir satır eklenir, eksi işaretine tıklandığında işaretlediğiniz satır silinir.
- Sola doğru ok işaretine tıklandığınızda Excel'den ilgili bölüme veri aktarabilirsiniz, ancak verinin formatının uyumlu olması gerekir.
- 19:37KDV Beyannamesinde Matra Sekmesi
- Matra sekmesindeki ilk bölüm olan tevkifat uygulanmayan işlemler bölümünü doldurmak için, tevkifatın KDV iki ve KDV bir'in ortak konusu olan sorumlu sıfatıyla KDV konusunu anlatan videoyu izlemek faydalı olacaktır.
- Tevkifat, KDV üssünden yapılan kesinti anlamına gelir ve bazı sektörlerde faaliyet gösteren firmalardan yapılan alışların KDV'lerini satıcı yerine belli oranlar dahilinde hesaplamak anlamına gelir.
- Türkiye'de üç farklı oranda KDV hesaplanır: yüzde 18, yüzde 8 ve yüzde 1, satılan mal veya hizmete göre değişir ve idare tarafından belirlenir.
- 20:54Matra Sekmesindeki Form Doldurma
- Her türdeki oranda mal ve hizmet satışı yapıldığında, baştaki sütuna ilgili oran için beyan edilecek matra yazılır ve ortadaki sütunda vergi oranı menüden seçilir.
- Vergi toplamı en sağdaki sütunlar otomatik olarak hesaplanır ve BDP otomatik hesaplar, elle girilmez.
- Kısmi tevkifat uygulanan işlemler kısmında büyük ihtimalle yazılacak bir şey olmayacaktır, çünkü bu bölüm sadece özellikli ve devletin tevkifata dahil olmasını uygun gördüğü hizmet iş kolları için geçerlidir.
- 22:13Tevkifatlı İşlemlerin Anlatımı
- İşlem türüne tıklandığında, özellikli sektörlerin listesine ulaşılabilmekte ve sektörün açıklaması ile birlikte tevkifat kodu ve tevkifat oranı görüntülenebilmektedir.
- Tevkifatlı satışta, KDV'nin matrası satırı doldurulduğunda görülecektir ve KDV oranını menüden seçmek gerekir.
- Tevkifatlı satışta, tevkifat oranı işlem türüne göre otomatik olarak gelir ve tekrar yazmaya gerek yoktur.
- 22:45Tevkifatlı İşlemlerin Vergi Hesaplanması
- Tevkifata konu olmayan bir satışta, satış tutarının KDV oranının hesaplanıp matrasa yazılacaktı, ancak tevkifatlı satışta farklı bir hesaplama yapılır.
- Tevkifatlı satışta, belirlenen tevkifat oranının bir kısmı alıcı tarafından hesaplanır, diğer kısmı ise satıcı tarafından beyan edilir.
- Alıcı tarafında bu işlem hem KDV iki'nin hem de KDV bir'in konusuna girer; bir taraftan KDV iki ile öderken diğer taraftan KDV bir ile indirir.
- 23:38Beyan Yükümlülüğü ve Ekler Bölümü
- Beyan yükümlülüğü iki türlüdür: birinci olarak satıcının beyan edeceğimiz tutarı matras kısmında beyan etmek, ikinci olarak müşterinin yaptığı tevkifatı kendi KDV bir beyanımızın eklerini listelemektir.
- Ekler bölümünde, aktifleştirmediğimiz varlıkları beyan ettiğimiz bölüm bulunmaktadır, ancak bu bölümün süresi dolmak üzere olduğundan doldurulmamıştır.
- Matras sekmesinin son bölümü olan diğer işlemler, işletmenin ana faaliyetlerinden kaynaklanmayan, arada sırada olan ve özellikli satışları beyan etmek için kullanılmaktadır.
- 25:34Diğer İşlemler Bölümü
- Diğer işlemler bölümünde beş bölüm bulunmaktadır: Türkiye'de ikamet etmeyenler için yapılan satışlar, amortismana tabi sabit kıymet satışı, iade faturası keserek iade edilen mal veya hizmetler.
- Beyannameyi doldururken fazladan zaman kaybetmemek için, alıştan iade KDV'leri için alt hesap açmak önerilmektedir.
- Değersiz hale gelen alacaklara ilişkin KDV indirimi konusu yapılması, satıcının alacağın zarar yazdığı vergilendirme döneminde bir numaralı KDV beyannamesinde indirim konusu yapılması mümkün hale gelmiştir.
- 27:30KDV Beyannamesi Matrah Kısmı
- KDV beyannamesinde işlem türleri seçilip, ilgili işlemin konusuna giren KDV'nin hesaplandığı matrah ve KDV tutarı manuel olarak yazılır.
- Satırlar işlem bazında değil toplam olarak yazılmalıdır ve toplama dahil işlemlerin kendi içlerinde farklı KDV oranları olabilir.
- Beyanname içindeki tüm toplamlar içine kayıt atılmaya kapalı ve gri renktedir, ancak "Daha önce indirim konusu yapılan KDV'nin ilavesi" satırında giriş yapılabilir.
- 28:42Matrah Kısmında Özel Durumlar
- "Daha önce indirim konusu yapılan KDV'nin ilavesi" satırı, satmadığımız, bedelsiz verdiğimiz, personelimize verdiğimiz veya işletmemizde tükettiğimiz malzemeler için hesaplanan KDV'yi matrahı olmayan ama hesaplanması gereken işlemler için kullanılır.
- Kanunlar, satın alırken KDV'sini indirim korusu yaptığımız bu malzemeler için KDV hesaplamamızı ister ve bu malzemeler çalınırsa veya haşat olursa da aynı kurallar geçerlidir.
- Katma değer vergisinin mantıksal döngüsü: bir mal veya hizmet için giderlerimiz için KDV öderiz ve beyanname ile vergileri indiririz, sattığımızda ise alıcıdan tahsil edip devlete beyan ederiz.
- 30:00Matrah Toplamları
- Matrah kısmı doldurulduğunda, toplam matrah ve hesaplanan katma değer vergisi otomatik olarak toplanır.
- Vergi toplamına daha önce indirim konusu yapılan KDV'nin ilavesi kısmına yazılan miktar eklenerek toplam katma değer vergisi hesaplanır.
- Matrah sekmesi doldurulduktan sonra indirim sekmesine geçilir.
- 30:35İndirim Sekmesi
- İndirim sekmesinde 191 alt hesapları ve 190 hesabı kullanılır, üst tarafta indirimler türlerine göre sınıflandırılır ve indirim toplamı dağıtılır.
- Önceki dönemden devreden indirilecek KDV, şubat ayının beyannamesi doldurulurken, ocak ayının beyannamesi üzerinde aralık ayından devreden KDV ile ocak ayında indirilen KDV toplamı ocak ayında hesaplanan toplam KDV'den fazlaysa şubat'a devredilir.
- Müşterinin iade ettiği mal veya hizmet için 191 alt hesapta takip edilen bakiye buraya yazılır.
- 31:47Diğer İndirim Türleri
- Yurt dışında ikamet eden insanlara yapılan KDV iadeleri burada gösterilir.
- İndirimli orana tabi işlemlerle ilgili yıl içerisinde mahsuben iadesi gerçekleşmeyen KDV, sattığınız mal veya hizmetin KDV oranının maliyetinizi etki eden alış için ödediğiniz KDV oranından düşük olması durumunda hesaplanır.
- 107 no'lu kod, ihracatı teşvik amacıyla belli süreler dahilinde ihracatın yapılması şartıyla, ihraç edilecek malzemenin bünyesinde kullanılmak üzere ithal edilen veya yurtiçi alımlarda ihraç kayıtlı fatura ile satın alınan mallar için KDV ödenmemesini sağlar.
- 34:10Son İndirim Türleri
- Yurt içindeki özelliksiz her türlü alışlar için belirli bir satır seçilir.
- Tevkifatlı faturayı alan taraf, tevkifat oranı üstünden satıcının yerine belli oranda KDV'yi alıcı olarak 2 nolu KDV beyannamesi ile beyan edip, 1 nolu KDV beyannamesi ile indirim konusu yapar.
- İthalatta ödenen katma değer vergisi toplamı buraya yazılır.
- 35:04KDV İndirimleri ve Hesaplamalar
- 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren değersiz hale gelen alacaklara ilişkin KDV'nin satıcı tarafından alacağın zarar yazıldığı vergilendirme döneminde birinci KDV beyannamesinde indirim konusu yapılması mümkün hale gelmiştir.
- İndirim türleri ve KDV oranlarına göre dağıtım yapılırken, 190 hesapta takip edilen önceki dönemden devreden KDV hariç, muavin sisteminiz elverirse 191 hesap altında ayrı alt hesaplar açmanız önerilir.
- İndirilecek KDV'yi türlerine ve oranlarına göre dağıttıktan sonra, 191 altındaki %18, %8 ve %1 hesap muavinleri dip toplamlarını bu kısıma yazmanız gerekir.
- 37:54Önceki Dönemden Devreden KDV Değişiklikleri
- İndirimler kulakçığının en alt kısmında, önceki dönemden devreden KDV tutarında değişiklik varsa doldurulmalıdır.
- Değişiklik nedeni menüsünden ilgili neden seçilmeli ve değişiklik nedeni için KDV toplamı yazılmalıdır.
- Bu kısma negatif değer girilememektedir, yani değişiklik sadece devreden KDV'nin artışı için kullanılır, azalışı için değil.
- 40:01İhraç Kayıtlı Teslimler
- İhraçati teşvik amacıyla ihracatlarda KDV istisnası vardır ve bu nedenle ihracatçıların fazladan KDV yükü almamaları için belli koşullar dahilinde ihracata konu malın alımında kendilerine KDV'siz teslim yapılır.
- İşlem türü menüsünden seçilebilecek iki türlü işlem vardır: 701 kodlu işlem (dahilde işleme izin belgesi kapsamında ihracat süresi 3 ay) ve 702 kodlu işlem (dahilde işleme izin belgesi üstünde yazan süre kadardır).
- İhraç kayıtlı teslimlerde, imalatçı satıcı olarak KDV hesaplaması yapılır ancak ihracatçı müşteri bu KDV'yi ödemez, ihracat gerçekleşinceye kadar tecil (dondurulma) yapılır.
- 42:15İhraç Kayıtlı Teslimlerin Hesaplamaları
- Yurtiçi ve yurtdışı kademe ödemeksizin temin edilen mal bedeli, dahilde işlem izin belgesine sahip ihracatçı müşterimize yaptığımız KDV'siz teslime konu olan malı daha öncesinde kendi dahilde işlem izin belgesi istinaden KDV'siz aldığımız malzemenin alış tutarıdır.
- Yüklenilen KDV, istisna kapsamındaki teslimin bünyesinde satış yapanlar satış esnasında KDV hesaplamazken alış esnasında KDV öderlerse, ödedikleri KDV kendilerine yük olur ve belli şartlar ve sınırlar içerisinde KDV iadesi alma hakları doğar.
- İhraç kayıtlı teslimlerde, iade edilecek KDV toplamı, alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka genel KDV oranı olan %18 uygulanarak bulunan tutarı aşamaz, teslim edilen malın KDV oranı %18'den farklı olsa bile.
- 45:04KDV İstisnaları
- KDV istisnaları iki türlüdür: tam istisna ve kısmi istisna.
- Tam istisnada teslimi yapan taraf KDV'yi indirebilir veya iade alabilir ve böylece KDV yükünden tamamen kurtulabilir.
- Kısmi istisnada satıcılar yüklenilebilen KDV'leri indiremezler, bu durumda KDV yükü satıcının üstüne kalmakta ve satıcılar nihai tüketicisi durumuna gelmektedirler.
- 45:36Kısmi İstisna İşlemleri
- İstisna türü menüsünden kısmi istisna kapsamına giren tüm işlem türlerini görebilirsiniz.
- Doğru işlem türünü seçtikten sonra, kısmi istisna kapsamındaki işlemler için mal ve hizmet tutarlarını toplam olarak yazmalısınız.
- İhrac kaydı ile teslimlerde, KDV yüklenmiş olurlar ve KDV iadesi talep edilebilir.
- 47:34Tam İstisna İşlemleri
- Tam istisna kapsamına giren işlemler arasında ihracat önemlidir; ihracatlarda KDV hesaplanmaz.
- Mal ihracatı için 301 kodu, hizmet ihracatı için 302 kodu kullanılır.
- Tam istisna kapsamındaki işlemler için ay içinde yapılan toplam teslim veya hizmet tutarı ve iade talep edilen KDV tutarı yazılmalıdır.
- 49:40Diğer İade Hakları
- İstisna sekmesinin en altında, KDV tevkifatı ile ilgili doğan iade hakları beyan edilebilir.
- İkinci iade türü, yıl içinde aylık indirimli orana tabi işlemlere ilişkin iadedir.
- Türkiye'de genel KDV oranı %18 iken, %8 ve %1 oranlarına indirimli KDV oranları denir ve bu oranlar arasındaki farktan dolayı iade hakkı doğabilir.