Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitim içeriği olup, konuşmacı ihraç kayıtlı satış, muhasebe ve vergi dairesi işlemleri hakkında bilgi vermektedir.
- Video, ihraç kayıtlı satışların muhasebe kayıtlarını örneklerle anlatmaktadır. Önce satıcı ve ihracatçı muhasebe kayıtları gösterilmekte, ardından KDV beyannamesi örnekleri verilmektedir. Daha sonra ihraç kayıtlı satışlarda KDV iade işlemleri sırası, vergi dairesine giriş yapma, iade talebi doldurma ve gerekli belgeler (Ek-2 formu, ihracatçı bilgileri, fatura, dilekçe, KDV iade talebi listesi, gümrük çıkış bölümü, ihracatçı firma satış faturası, Ek-2 Pro formu) detaylı olarak açıklanmaktadır.
- İhraç Kayıtlı Satışların Muhasebe Kayıtları
- Videoda ihraç, kayıtlı satış, muhasebe ve vergi dairesi işlemleri anlatılacaktır.
- Muhasebe kayıtları örneklerle açıklanacaktır.
- A şirketi B şirketine ihraç kayıtlı 100.000 TL satış yapmıştır.
- 00:44Satıcının Muhasebe Kaydı
- Satıcının muhasebe kaydı: 120.000 TL borçlu, 192.000 TL borçlu, 600.000 TL alacak.
- Karşı tarafı borçlandırmaz, ihraç kayıtlı olduğu için katmaları vergi dairesinden alınır.
- Hesap mutabakasında ihraç kayıtlı faturalardaki katmalar indirilmemelidir.
- 01:18İhracatçının Muhasebe Kaydı
- İhracatçının muhasebe kaydı: 153.000 TL borçlu, 320.000 TL alacak.
- İhracatçı, ihraç kayıtlı satışta katmaları vergi dairesinden almaz.
- 01:47Satıcının KDV Beyannamesi Örneği
- Satıcının KDV beyannamesinde hem devir hem ihraç kayıtlı KDV iadesi yer alır.
- Örnekte 190 hesabında 10.000 TL devir, 191 hesabında 28.000 TL indirim hakkı vardır.
- İhraç kayıtlı satışta KDV'nin tamamı iade istenecektir.
- 02:38Ay Sonu Muhasebe Kayıtları
- Ay sonunda 391'e borç verilir, 190'a 10.000 TL borç verilir, 191'den 28.000 TL çıkarılır.
- İhracat işlemi gerçekleştiğinde ve vergi dairesine iade talep edildikten sonra 136'a 18.000 TL borç verilir.
- KDV iadesi vergi dairesi tarafından incelenir ve iade isteyen mükerrefin hesabına para gönderilir.
- 03:34İkinci Örnek: Ödeme ve KDV İadesi
- İkinci örnekte hem ödeme hem de KDV iadesi yer almaktadır.
- Devreden KDV 5.000 TL, 191 hesabında 10.000 TL, toplam indirim hakkı 15.000 TL'dir.
- Tahsil edilen ihraç kayıtlı KDV 18.000 TL'dir ve bu durumda 3.000 TL ödeme çıkıyor.
- 05:01İhraç Kayıtlı Satışlarda KDV İade İşlemleri
- İlk adım olarak internet vergi dairesine giriş yapılır ve kullanıcı adı ve şifre ile oturulur.
- KDV iade işlemleri menüsüne tıklanır ve ilgili dönem seçilir.
- İade türü olarak "nakde mahsuben" seçilir ve KDV beyannamesi getirilir.
- 05:55Vergi Dairesine Verilecek Belgeler
- Vergi dairesine Ek-2 formu, ihracatçı adı-soyadı ve vergi hesap numarası verilir.
- İhracatçı fatura fotoğrafı, teslim edilen mala ait bilgiler, cinsi, miktarı, bedeli ve fatura numarası belirtilir.
- Dilekçe, KDV listesi, ihraç kayıtlı satışları gümrük çıkış bölümü, ihracatçı firma satış faturası ve internet vergi dairesine giriş listesi verilir.