Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitim içeriği olup, ihrac kaydıyla teslimler konusunu detaylı şekilde anlatmaktadır.
- Video, ihrac kaydıyla teslimlerin ne olduğunu açıklayarak başlıyor ve iki farklı işlem türünü (701 ve 702 kodlu) karşılaştırıyor. Ardından, ihrac kaydıyla teslimlerde doldurulması gereken alanlar (teslim bedeli, yurtiçi ve yurtdışı KDV ödemeksizin temin edilen mal bedeli, yüklenen KDV) ve hesaplamalar detaylı olarak anlatılıyor. Özellikle tecil edilebilir KDV toplamı ve iade edilecek KDV toplamı arasındaki farklar ve hesaplama yöntemleri açıklanıyor.
- 00:06Ihrac Kaydıyla Teslimlerin Temel Bilgileri
- Ihracata teşvik amacıyla ihracatlarda KDV istisnası vardır ve KDV hesaplanmaz.
- Ihracatçıların fazladan KDV yükü almamaları için belli koşullar dahilinde ihracata konu malın veya bünyesine girecek malzemelerin alımında kendilerine KDV'siz teslim yapılır.
- 00:33İşlem Türleri ve Koşullar
- İşlem türü menüsünde iki türlü işlem seçilebilir: 701 kodlu işlem, dahilde işleme izin belgesine sahip ihracatçı müşterilere, imalatçı olmamız ve sattığımız malın kendi imalatımız olması şartıyla ihracat kayıtlı fatura keserek yapılan teslimlerdir.
- 702 kodlu işlem, 17. maddeye dayanır ve KDV Kanunu'nun 11. taksim 1-c kapsamındadır; 701 koduna göre dahilde işleme izin belgesi kapsamında ihracat süresi üç ay iken, 702 koduna göre belgede yazan süre kadardır.
- 00:59Fatura Kesimi ve KDV İşlemleri
- Bu tarz satışlarda imalatçı satıcı olarak KDV hesaplanır, ancak ihracatçı müşteri bu KDV'yi ödemez.
- Ihracat gerçekleşinceye kadar KDV tecil (dondurulur) ve gerçekleştikten sonra terkin (iptal) yapılır.
- 01:50Ihrac Kaydıyla Teslimlerin Hesaplanması
- Teslim bedeli, ihrac kaydıyla kestiğimiz faturaların KDV hariç tutarlarının toplamıdır.
- Sattığımız malın KDV oranını belirtmek gerekir ve hesaplanan KDV matrah üzerinden otomatik olarak hesaplanır.
- 02:29Yurtiçi ve Yurtdışı KDV Ödemeksizin Temin Edilen Mal Bedeli
- Yurtiçi ve yurtdışı KDV ödemeksizin temin edilen mal bedeli, dahilde işlem izin belgesine sahip ihracatçı müşterimize yaptığımız KDV'siz teslime konu olan malı daha öncesinde kendi dahilde işlem izin belgesine istinaden KDV'siz aldığımız durumda, satın aldığımız malzemenin alış tutarını ifade eder.
- 03:05Yüklenen KDV ve İadesi
- Yüklenen KDV, istisna kapsamındaki teslimin bünyesinde satış yapanlar satış esnasında KDV hesaplamazken alış esnasında KDV öderlerse, ödedikleri KDV kendilerine yük olur.
- Belli şartlar ve sınırlar içerisinde KDV iadesi alma hakları doğar ve hesaplanan yüklenen KDV tutarı bu alana yazılır.
- 03:44Toplamlar ve İadesi
- Ihrac kayıtlı teslim bedeli toplamı yukarıdan alınır ve tecil edilebilir (ertelenebilir) KDV toplamı yukarıdaki ihrac kaydıyla teslim konu KDV'nin toplamıdır.
- İhracatın gerçekleştiği dönemde iade edilecek KDV toplamı, alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka genel KDV oranı olan %18 uygulanarak bulunan tutarı aşamaz, teslim edilen malın KDV oranı %18'den farklı olsa bile.