Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir muhasebe eğitimi formatında sunulmuş olup, bir eğitmen tarafından gider pusulası muhasebe kaydının nasıl yapılacağını adım adım göstermektedir.
- Video, işletmenin esnaf muaflığından yararlanan ve vergi mükellefi olmayan bir tesisatçıdan hizmet aldığı durumda gider pusulası kullanımını anlatmaktadır. Eğitmen, brüt 5.000 TL tutarında bir ödeme örneği üzerinden gider pusulasının nasıl hesaplanacağını, stopaj vergisinin nasıl kesileceğini ve muhtasar beyanname üzerinden nasıl kaydedileceğini göstermektedir. Ayrıca, ön muhasebe programında gider pusulası kaydının nasıl yapılacağı ve muhtasar beyanname raporunun nasıl alınacağı da uygulamalı olarak anlatılmaktadır.
- 00:03Gider Pusulası Nedir ve Nasıl Hesaplanır
- Gider pusulası, fatura yerine geçen belge olarak tanımlanır ve vergi mükellefi olmayan kişilerden mal veya hizmet satın alındığında kullanılır.
- Gider pusulası hesaplanmasından vergilendirilmesine, düzenlenmesinden muhasebe kaydına kadar birçok işlem içerir.
- Hizmet alımında %10'luk stopaj yapılır, diğer oranlar için mevzuata bakılmalıdır.
- 01:41Muhasebe Kaydı Yapımı
- Brüt 5.000 TL tutarında bir ödeme için %10'luk gelir vergisi stopajı kesilir ve geriye kalan 4.500 TL karşı tarafa ödenecektir.
- Muhasebe kaydında 770 Bakım Onarım İşçilik Giderleri hesabından 5.000 TL, 360 Serbest Meslek Görevlileri hesabına 500 TL (gelir vergisi stopajı) ve 105 Kasalar Ödemeleri hesabından 5.000 TL kaydedilir.
- Gider pusulası muhasebe fişi olarak elle de yapılabilir, ancak gelir vergisi stopajı olduğu için muhtasar beyanname üzerinden yapılması gerekir.
- 03:57Muhtasar Beyanname Oluşturma
- Muhtasar beyanname oluşturmak için 145 kodlu kart seçilir, bu kod "esnaf muaflığından yararlananlara mal ve hizmet alımları karşılığında yapılan ödemeler" anlamına gelir.
- Beyanname oluştururken TC kimlik numarası, ad, adres bilgileri girilir ve brüt tutar 5.000 TL olarak kaydedilir.
- Beyanname oluşturulduktan sonra rapor alınabilir ve Gelir İdaresi Başkanlığı'na gönderilir.
- 12:27Beyanname Raporu ve Sonuç
- Rapor alınarak eski sistemin aksine artık doldurup vergi dairesine götürmek yerine elektronik olarak gönderilebilir.
- Beyanname raporunda Ahmet Arslan adlı şahısla yapılan 5.000 TL bakım onarım ödemesi ve 500 TL gelir vergisi stopajı görülür.
- Kesilen 500 TL gelir vergisi stopajı, devlete (Gelir İdaresi Başkanlığı'na) ödenir.