Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, gelir vergisi matrah artırımı konusunda eğitim içeriği sunan bir ders formatındadır. Videoda Ahmet Bey, Mehmet Bey, Engin Bey, Haluk Bey ve Burak Bey gibi örnek mükellefler üzerinden hesaplamalar yapılmaktadır.
- Video, 7440 sayılı kanunun geçici birinci maddesi kapsamında gelir vergisi matrahının nasıl artırılacağını adım adım açıklamaktadır. İçerikte bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, zarar beyanı, beyanname vermeme durumu ve gelir elde ettiği halde mükellefiyet tesis ettirmemiş olma gibi farklı durumlar ele alınmakta ve her örnek için matrah artırımının nasıl yapılacağı detaylı olarak anlatılmaktadır.
- Videoda ayrıca kıyaslama hükümlerinin nasıl uygulanacağı, asgari matrah tutarlarının nasıl dikkate alınacağı ve artırılan matrahın peşin ödenebileceği veya 12 eşit taksit halinde ödenebileceği bilgisi de paylaşılmaktadır.
- 00:20Gelir Vergisi Matrahı Artırımı Örneği
- Bilanço esasına göre defter tutan gelir vergisi mükellefi Ahmet Bey'in 2018-2022 yılları için gelir vergisi matrahları sırasıyla 340.000 TL, 354.000 TL, 440.000 TL, 600.000 TL ve 800.000 TL'dir.
- Mükellef, 2018-2022 yıllarına ilişkin gelir vergisi matrahlarını kanun hükümlerinden yararlanarak artırmak için vergi dairesine başvurmuştur.
- 2022 yılında kıyaslama yapılmadan önceki gelir vergisi matrahı 1.000.000 TL'dir.
- 01:52Matrah Artırımı Hesaplamaları
- 2021 yılı gelir vergisi matrahının %122,93 fazlasının 1.337.580 TL olduğu hesaplanmıştır.
- 2022 yılı üçüncü geçici vergilendirme dönemi matrahının %40 fazlasının 1.120.000 TL olduğu hesaplanmıştır.
- Kıyaslama yapılmadan önceki gelir vergisi matrahı, 2021 yılı matrahının %122,93 oranında artırılması ile bulunan tutar ile 2022 yılı matrahının %40 oranında artırılması ile bulunan tutarın yüksek olanından az olmamalıdır.
- 03:13Matrah Artırımı Sonuçları
- Ahmet Bey'in 2022 takvim yılında beyana konu edilecek vergiye esas matrahı en az 1.337.580 TL olacaktır.
- 2021 ve 2022 takvim yıllarına ilişkin vergi matrahlarının 2018 yılı için %35, 2019 yılı için %30, 2020 yılı için %25, 2021 yılı için %20, 2022 yılı için %25 oranlarından az olmamak üzere artırılması gerekmektedir.
- Artırılan matrah tutarı asgari matrahın altında kalması halinde artırma esas matrah olarak asgari matrah tutarı dikkate alınacaktır.
- 05:37Matrah Artırımı Sonuçları ve Ödeme Şartları
- Ahmet Bey'in matrah artırımı nedeniyle ödemesi gereken gelir vergisi toplamda 157.919 TL olacaktır.
- Söz konusu vergi peşin ödenebileceği gibi 12 eşit taksit halinde de ödenebilecektir.
- Kıyaslama sonucu Ahmet Bey'in 2021 takvim yılında beyan edilen matranın %122,93 oranında artırılması suretiyle bulunan tutar kıyaslama sonucu en büyük tutar olduğu için vergi esas matrah olarak dikkate alınmıştır.
- 06:21İkinci Örnek Matrah Artırımı
- İkinci örnekte Ahmet Bey'in 2018-2022 yılları için gelir vergisi matrahları sırasıyla 300.000 TL, 370.000 TL, 400.000 TL, 450.000 TL ve 1.400.000 TL'dir.
- 2022 yılında kıyaslama yapılmadan önceki gelir vergisi matrahı 2.000.000 TL'dir.
- Kıyaslama sonucunda mükellefin 2022 takvim yılında beyana konu edilecek vergi esas matrahı 2.000.000 TL olacaktır.
- 08:37İkinci Örnek Matrah Artırımı Sonuçları
- İki örnekte de açıkladığımız üzere üç farklı vergi matrahı kıyaslanarak en büyük olan tutar dikkate alınacaktır.
- İkinci örnekte 2018, 2019 ve 2022 takvim yıllarında artırılan matrah tutarları asgari tutarın üzerinde yer aldığı için hesaplamaya esas matrah tutarları için bu tutarlar dikkate alınmıştır.
- 2021 ve 2022 takvim yılı artırılan matrah tutarı asgari tutarın altında kaldığı için ilgili yıl için dördüncü sütunda yer alan tutar dikkate alınmıştır.
- 10:06Üçüncü Örnek Matrah Artırımı
- Üçüncü örnekte bilanço esasına göre defter tutan gelir vergisi mükellefi Mehmet Bey'in 2018-2022 yılları için gelir vergisi matrahları sırasıyla 260.000 TL, 364.000 TL, 424.000 TL'dir.
- Mehmet Bey 2021 yılı için yıllık beyanname vermemiş ve 2022 yılı üçüncü geçici vergilendirme dönemi ile 2022 yılı için zarar beyan etmiştir.
- 2022 yılı için kıyaslama yapılmamış ve 2022 yılında da zarar beyan edildiğinden 2022 için asgari tutar 200.000 TL ve 2021 için asgari tutar 112.400 TL dikkate alınarak matrah artırımı yapılmıştır.
- 11:33Üçüncü Örnek Matrah Artırımı Sonuçları
- Mükellefin matrah artırımı nedeniyle ödemesi gereken gelir vergisi 124.320 TL olacaktır.
- Söz konusu vergi peşin ödenebileceği gibi 12 eşit taksit halinde de ödenebilecektir.
- 11:48Zarar Beyanı ve Matrah Artırımı Örneği
- Engin Bey, 2021 yılında 1 milyon TL zarar beyan etmiş, 2022 yılında ise 600 bin TL matrah beyan etmiştir.
- 2021 ve 2022 üçüncü geçici vergilendirme döneminde her ikisinde de zarar beyan edilmiş olması nedeniyle kıyaslama yapılmamıştır.
- Engin Bey'in ödeyeceği vergi tutarı 40 bin TL olup, bu vergi peşin ödenebileceği gibi 12 eşit taksit halinde de ödenebilecektir.
- 13:56Farklı Durumlarda Matrah Artırımı
- Engin Bey'in 2022 yılı birinci geçici vergilendirme dönemi matrahı 500 bin TL olsaydı, beyannamede beyan edilen matrahın %300 oranında artırılması gerekirdi.
- Engin Bey'in 2022 yılı ikinci geçici vergilendirme dönemi matrahı 100 bin TL olsaydı, beyannamede beyan edilen matrahın %100 oranında artırılması gerekirdi.
- Kıyaslama hükümleri dikkate alınmadan önceki gelir vergisi matrahı, 2022 yılı beyan edilen matrahın artırımından az ise, mükellefin vergi esas matrahı artırım tutarına eşit olacaktır.
- 16:41Gelir Elde Eden Mükellefiyet Tesis Ettirmemiş Mükellef
- Haluk Bey, 2018 yılında kira geliri elde etmiş ancak bu gelirini vergi dairesinin bilgisi dışında bırakmış ve mükellefiyet tesis ettirmemiştir.
- Haluk Bey, 2018 yılı için gelir vergisi matrahını artırmak için başvuru süresi içinde vergi dairesine başvuracaktır.
- Haluk Bey'in 2018 yılı için belirlenen asgari matrahtan az olmamak üzere matrah beyan etmesi gerekmektedir ve ödeyeceği vergi tutarı 7.520 TL olacaktır.
- 17:55Gelir Vergisi Mükellefiyet Tesis Ettirmiş Mükellef
- Burak Bey, 2022 yılında gelir vergisi mükellefiyet tesis ettirdiği için 2021 yılına ilişkin beyannamesi bulunmamaktadır.
- Burak Bey, 2022 yılında birinci geçici vergilendirme döneminde 480 bin TL kar, ikinci ve üçüncü geçici vergilendirme döneminde 200 bin TL ve 380 bin TL zarar beyan etmiştir.
- Burak Bey'in ödeyeceği vergi tutarı 40 bin TL olacaktır ve bu vergi peşin ödenebileceği gibi 12 eşit taksit halinde de ödenebilecektir.