• Buradasın

    Gelir Vergisi Kanunu ve Beyan Edilmesi Gereken Gelirler Semineri

    youtube.com/watch?v=1zf96TIrZhQ

    Yapay zekadan makale özeti

    • Bu video, İstanbul Vergi Dairesi Başkanı ve İstanbul Serbest Konsi Mali Müşavir Oda Başkanı'nın katıldığı bir gelir vergisi seminerinin kaydıdır. Konuşmacı, gelir vergisi kanununun yedi gelir unsuru (ticari kazanç, zirai kazanç, ücret, serbest meslek kazancı, gayrimenkul sermaye kazancı, menkul sermaye kazancı ve diğer kazanç ve irat) hakkında detaylı bilgiler vermektedir.
    • Seminer, gelir vergisi kanununun temel unsurlarını, vergi dışı bırakılan kazançları, beyan edilmesi gereken gelirleri ve vergi beyannamesi doldurulurken dikkat edilmesi gereken hususları ele almaktadır. Video, ticari kazanç, serbest meslek kazancı, ücret gelirleri, menkul sermaye kazançları ve gayrimenkul sermaye kazançları gibi farklı gelir kaynaklarının vergilendirilme durumlarını, beyan edilme zorunluluğunu ve stopaj oranlarını detaylı şekilde açıklamaktadır.
    • Seminerde ayrıca 2022 yılı için uygulanan düzenlemeler, kur farkı vergilendirilmesi, gider kısıtlamaları, binek otomobil giderleri, ücret gelirlerinin beyan şartları ve asgari ücret kuralı gibi güncel konular da ele alınmaktadır. Video, gelir vergisi beyannamesi doldurmak isteyenler için faydalı bilgiler içermekte ve deprem tarihi itibariyle mükellefiyeti olan 11 ildeki vatandaşların gelir vergisi beyan ve ödeme sürelerinin ertelendiği bilgisi de paylaşılmaktadır.
    00:16Giriş ve Deprem Duyurusu
    • Konuşmacı, uzun zamandır yüz yüze yapılan bir seminerde buluşmanın ne kadar güzel olduğunu vurguluyor.
    • 6 Şubat'ta meydana gelen deprem sonucu hayatını kaybeden meslektaşlar ve tüm halka başsağlığı diliyor.
    • Deprem bölgesindeki zor durumda olan meslek mensuplarına yardım etmek herkesin görevi olarak belirtiliyor.
    02:36Gelir Vergisi Kanunu ve Gelir Unsurları
    • Gelir Vergisi Kanunu'na göre gelir, bir gerçek kişinin bir yıl içerisinde elde ettiği kazançların sabit tarihte tanımlanmış, her türlü kazanç gelir vergisinin konusu oluşturur.
    • Kanunda yedi tane gelir unsuru sayılmış: ticari kazanç, zirai kazanç, ücret, serbest meslek kazancı, gayrimenkul sermaye kazancı, menkul sermaye kazancı ve diğer kazanç ve irat.
    • Elde edilen kazanç bu yedi gelir unsurdan herhangi birisine giriyorsa, gelir vergisi mükellefi olarak beyan etmek zorundasınız (istinainiz varsa zorunda değilsiniz).
    03:41Beyanname Verme Zorunluluğu
    • Ticari, zirai veya mesleki faaliyet sahibi olanlar mutlaka gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır.
    • Diğer dört kazanç türünde (ücret, serbest meslek kazancı, gayrimenkul sermaye kazancı, menkul sermaye kazancı) belli istisna ve indirimler var.
    • Kanundaki istisna ve indirimlerden sonraki kalan bakiye durumuna bağlı olarak beyanname verme zorunluluğu oluşabilir veya oluşmayabilir.
    04:34Ticari Kazanç İstisnaları
    • Vergiden muaf sınıfı kazanç, fetra kazanç, eğitim-öğretim işletmelerinin elde ettiği kazanç (açılıştan itibaren beş yıl) vergi dışıdır.
    • 2021'e kadar vasıta olanların vergilendirilmesinde beyan zorunluluğu vardır, 2021'den itibaren vasıta olan mükellefler için beyan zorunluluğu kaldırılmıştır.
    • Gelir Vergisi Mükerrem 20B kapsamındaki sosyal içerik üreticilerinin elde ettiği kazanç istisnası bulunmaktadır.
    06:01Genç Girişimci Kazanç İstisnası
    • Genç Girişimci Kazanç İstisnası, 2016 yılından beri uygulanmaktadır ve 29 yaşını işe başlama takibi ile 29 yaşından gün almış olan serbest meslek erbabı, ticari kazanç sahibi veya zirai kazanç sahibi için geçerlidir.
    • İlk defa mükellefiyet açan genç girişimcilerin başladığı andan itibaren üç hesap dönemi (üç takvim yılı) elde ettiği kazancı gelir vergisinden 75.000 TL ile sunulmak üzere istisna edilir.
    • Mevcut bir ortaklığın ortağı olmak veya devir yoluyla gelen bir işletmeyi devralmak bu istisnadan yararlanmayı engeller.
    08:21Sosyal İçerik Üreticilerinin Kazanç İstisnası
    • Sosyal içerik üreticilerinin elde ettiği kazançlar (youtuber kazançları) için özel bir istisna belgesi uygulanmaktadır.
    • İstisna belgesi ile elde edilen kazançlar bankaya gider ve banka kazancın %15'ini stopaj yapar, bu stopaj nihai vergi olarak kalır.
    • Bu istisna, kazancın Gelir Vergisi Kanunu'nun 13. maddesindeki gelir vergisi tarifesinin son dilimdeki rakamı (2022 yılı için 880.000 TL) aşmaması koşuluyla geçerlidir.
    11:15Finansman Gider Kısıtlaması
    • 2022 yılında ticari kazanç sahibi bilançosu ile ticari kazanç sahibi gerçek kişi için finansman gider kısıtlama zorunluluğu uygulanmaya başlandı.
    • Yabancı kaynak (bilançoda 3. ve 4. hesaptaki hesaplar) öz sermayeyi aşıyorsa, aşan kısma ait finansman giderinin %10'u kanundan kabul edilmeyen gider olarak hesaplanır.
    • Yabancı kaynakla alakalı finansman giderleri (kredi, borç, kur farkı, vade farkı, fiyat farkı) kısıtlama kapsamındadır, ancak bankadan eft masrafları gibi yabancı kaynakla alakası olmayan finansman giderleri dikkate alınmaz.
    13:10Kurt Korumalı Mevduat İstisnası
    • Kurt korumalı mevduat dönüşünden kaynaklanan kazanç için istisna uygulanmaktadır.
    • 2021 yılı bilançoda yer alan döviz varlıklarını kurt korumalı mevduata çevirirseniz, 17 Şubat 2022'ye kadar doğan tutardan kaynaklanan karların, faizin, kur farkının istisna yapılır.
    • 2022 yılı sonu itibariyle var olan dövizlerin kurt korumalı mevduata çevrilmesi halinde, dönüşünden elde edilen kazancın tamamı istisna olur, ancak dönüş öncesi kazançlar vergilendirilir.
    17:24Ticari Kazanç ve Döviz İşlemleri
    • Ticari kazançta taahhüt (fiilen gerçekleşme) ve dönemsellik kavramları birlikte uygulanır.
    • Geç gelen faturalar için KDV indirimi takip eden yıl sonuna kadar yapılabilir, beyanname verme süresi geçmeden deftere işlenebilir veya düzeltilerek beyan edilebilir.
    • Yıllara sari inşaat işleri için geçici kabul edilen işlerin gelir ve giderleri dönem sonunda kapatarak 2022 yılı kazancı olarak beyan edilmelidir.
    19:11Serbest Meslek Kazancı
    • Serbest meslek kazancı, gelir vergisi kanununda şahsi mesai, ilmi mesleki bilgiye dayanan işlerde karşılığında alınan bedeldir.
    • Serbest meslek kazancında elde etme kriteri uygulanır; tahsil edilmediği sürece beyan edilmez, tahsilat yapıldığında beyan edilir.
    • 2020 yılına kadar serbest meslek kazancı tam bir istisnaydı, ancak 2021'den itibaren sınırlandırılmıştır; 2022 yılı için 880 bin lira sınırı aşan kazançlar beyan edilmelidir.
    22:12Serbest Meslek Kazancı ve Giderler
    • Serbest meslek kazancı tespitinde giderler kalemleri önemli bir konudur ve maliye bakanlığı ile esnek mensupları arasında tartışma yaratan konulardan biridir.
    • Kanunun 1. maddesine göre mesleki faaliyet icrası için yapılan genel giderler tespit edilmelidir, ancak maliye bakanlığı bazı giderleri (takım elbise, kiralanan otomobiller) kabul etmemektedir.
    • 2021'den itibaren gelen binek oto gider kısıtlaması uygulanmaktadır; binek otonun kiralamasından kaynaklanan giderlerin aşan kısmı KHK (kazanç-kazanç harcaması) yapılmalıdır.
    25:00Mesleki Giderler ve Maliye Bakanlığının Görüşü
    • Maliye bakanlığı, mesleki yayınları ve abonelik bedellerini kabul etmektedir, ancak internetten yapılan aboneliklerin kanunda sayılmadığı için indirime izin vermemektedir.
    • Serbest meslek icrası için yapılan aidatlar ve üyeliklerde, maliye bakanlığı sadece resmi olarak üye olması gereken yeri kabul etmekte, diğerlerini kabul etmemektedir.
    • Serbest meslek kazancı diğer bir konu olarak makbul düzenlenmesi ve tahsil KHK'dir; hizmetin yapılmasına bağlanırken, gelir vergisi kanunu tahsilata bağlanmaktadır.
    27:36Ücretlerin Vergilendirilmesi
    • 2020 sonrasında yapılan değişikliklerle, gerçek kişinin ücret geliri diğer kazançlarla bir araya getirilmez, kendi kendine değerlendirilir.
    • Elde edilen ücret kazancı stopaja tabi değilse, tutarı ne olursa olsun beyan etmek zorundadır.
    • Stopaj yapılan ücret gelirinde, tek işverenden elde edilen kazanç 880.000 TL'yi aşarsa beyan vermek zorundadır.
    29:58Ücretlerin Beyan Edilme Kriterleri
    • Bir işverenden alınan ücret geliri 880.000 TL'yi aşarsa mutlaka beyan edilmelidir.
    • Birden fazla işverenden alınan ücret gelirlerinin toplamı 70.000 TL'yi aşarsa beyan edilmelidir.
    • Birden fazla işverenden alınan ücret gelirlerinin toplamı 70.000 TL'yi aşmazsa, bir dahil hepsi de beyan edilmemelidir.
    31:02İşveren Kavramı ve İndirimler
    • İşveren kavramı mükellef tarafından belirlenir, birden fazla geliri olan kişi istediği geliri bir işveren sırasına koyabilir.
    • 2022'den itibaren asgari ücret kalan kısım istisna tüm ücretler için uygulanır, ancak birden fazla ücret varsa sadece bir ücret için bu istisna uygulanır.
    32:24İşveren Sayısının Belirlenmesi
    • İki özel sektör firmasının birleşmesi, alt işveren değişikliği veya ortaklığın birisinin değişmesi durumunda tek işveren olarak kabul edilir.
    • Birden fazla işveren durumu; özel sektör işvereninden ayrılıp başka bir yere geçmek veya aynı anda birden fazla işverenin yanında çalışmak olarak tanımlanır.
    • Her işveren değişikliğinde tarife 15'ten başlar, ancak işçi ve işveren kabul ederse eski işyerinden gelen matrah üzerinden tarife devam edilebilir.
    34:24Ücret Gelirindeki İstisnalar
    • Teknokent'te, AR-GE merkezinde ve bölgelilerde çalışanların ücretleri daha önce istisna kapsamındaydı, ancak bu istisnalar indirime dönüştürüldü.
    • Birden fazla işverenden kazanç alan kişiler, kazançları vergi indirimi ile olmasına rağmen beyanname vermek zorundadır.
    • Birden fazla işlem ücret beyanname veren kişiler, asgari ücret indiriminin istinasını bir daha uygulayamazlar.
    36:42Diğer Kazanç Türleri
    • Basit tablo veya çalışanlar için asgari yıllık %25 matrah üzerinden vergi hesaplanıp taksit ödenmesi durumu kanunda çıkarıldı.
    • Taksiciler elde ettiği kazanç istinadlerini aşarsa beyan vermekle yükümlüdür.
    • Serbest meslek kazancı, işyeri kira geliri ve menkul sermaye iratları gibi kazançlar da gelir vergisi kapsamında değerlendirilir.
    38:36Menkul Sermaye Kazançları
    • Menkul sermaye kapsamına giren kazançlardan stopaj yapılmamışsa, 3.800 TL sınırını aşıyorsa beyan verilir.
    • GVK 94 kapsamında stopaj yapılmış menkul sermaye kazançları nihai vergi olup beyan edilmez.
    • GVK 76 kapsamında stopaj yapılmış menkul sermaye kazançları, toplam kazancın 70.000 TL'yi aşması durumunda beyan verilir.
    39:53Geçici Madde 767 kapsamındaki kazançlar
    • Geçici Madde 767, 2006 yılında yürürlüğe girmiş ve 2025 yılı sonuna kadar geçerli olan bir kanun düzenlemesidir.
    • Bu kapsamındaki kazançlar vergi dışıdır ve banka, borsa, aracı kurum, vade işlemler borsası veya katılım bankası üzerinden elde edilen tüm kazançları kapsar.
    • GVK 767 kapsamı dışında kalan kazançlar arasında Hazine tarafından yurt dışına ihraç edilen Eurobondlar bulunmaktadır.
    41:09Vergi kapsamındaki ve kapsamındaki olmayan kazançlar
    • Kurumlara ait olup Borsa İstanbul'da işlem gören hisse senetlerinin bir yıldan sonra elden çıkardığımız doğal kazançlar GVK kapsamına girmemektedir, stopaj ve beyan yoktur.
    • Offshow kazançları GVK kapsamına girmemektedir, stopaj olmadığı için 86/1'e göre değerlendirilir.
    • 2022 yılı için yurtdışı geliriniz 3.800 TL aşarsa beyan etmek zorundasınız, aşıyorsa beyan zorunluluğunuz yoktur.
    42:19Kar payları ve vergi uygulamaları
    • Gelir Vergisi Kanunu madde 22'de, kurumlarda elde edilen kar paylarının yarısı gelir vergisinden istisna kazanır, kalan bakiye üzerinden vergi hesaplanır.
    • Kar payının beyanı, istisna kazanç ücreti hariç tüm kazanç toplamı 70.000 TL aşarsa zorunludur.
    • 100.000 TL üzerinden kar payı dağıtımında stopaj oranı %10 olduğu için, 10.000 TL mahsup edilir ve 1.60 TL iade alır.
    44:09Diğer vergi kapsamındaki kazançlar
    • Mevduat faizi ve repo kazançları GVK kapsamına girmektedir, tutar ne olursa olsun beyan söz konusu değildir.
    • 2016 yılından önce ihraç edilen devlet tahvili faiz gelirlerinde %6,70 indirim oranı uygulanır, bu nedenle vergi sıfırdır.
    • Eurobond faiz gelirleri GVK kapsamına girmemektedir, GVG kapsamına girmektedir ve tüm kazancı 70.000 TL aşarsa beyan edilir.
    46:17Gayrimenkul kazançları
    • Gayrimenkul kira gelirlerinden kast edilen 78 sayılı kıymetli bina ve bina benzeri kıymetler, taşıtlar, makinaların kiralanmasına neden bir kazanç varsa ve bu kazanç tahsil edildiyse beyan edilmez.
    • Tahsilatta geçmişte cari beyan edilirse, gelecek yıla yapılan tahsilatlar ilgili yıllara göre beyan edilir.
    • Gayrimenkul sermaye stopajı yoksa, GVK maddesi kapsamında istisna'ya bakılır.
    47:34Gayrimenkul Sermaye Kazançları ve İstisnalar
    • Konut olarak kiraya verilen gayrimenkul sermayeden elde edilen kazanç için 9.500 TL istisna hakkı bulunmaktadır, bu miktarı aşarsanız beyan etmelisiniz.
    • Stopaj uygulanmazsa, 86/1 d kapsamında 3.800 TL aşarsanız beyan etmelisiniz.
    • Stopaj uygulanıyorsa, menkul sermayeden elde edilen tüm kazançların toplamı 70.000 TL'yi aşarsa beyan etmelisiniz.
    48:16Gayrimenkul Sermaye İstisnası Şartları
    • Gayrimenkul sermaye istisnası için dört şartı yerine getirmelisiniz: ticari veya mesleki faaliyet kapsamında olmamalı, meslek olarak kiraya vermelisiniz, beyannameyi zamanında vermiş olmalısınız.
    • İstisna uygulanacaksa, kazanç varsa 9.500 TL uygulama hakkına sahipsiniz, yoksa tüm kazanç toplamı 250.000 TL'yi aşarsa istisna uygulanmaz.
    • Bir kişi birden fazla konut kiraya veriyorsa sadece bir tane istisna hakkı vardır, gerçek kişiler ayrı ayrı uygulayabilir.
    49:29Gayrimenkul Sermaye Gider Yöntemleri
    • Gayrimenkul sermayede iki gider yöntemi vardır: götürü gider ve gerçek gider yöntemleri.
    • Götürü gider yöntemi seçerseniz iki yıl sonra vazgeçemezsiniz ve haklar için bu yöntemi uygulayamazsınız, kazancınızın %15'i düşülür.
    • Gerçek gider yöntemi seçerseniz, kanunda belirtilen giderlerden herhangi birine giren kalemleriniz varsa, belgelemek şartıyla beyanname üzerine tek tek girerek bu giderlerin tamamına sahipsiniz.
    50:27Gayrimenkul Sermaye Giderlerinde Özel Durumlar
    • Gayrimenkulün iktisaf bedelinin %5'i kadar indirim hakkınız vardır, ancak beş yıl süreyle iktisaf bedeli kira gelirinizden fazlaysa gider olarak beyannameye getiremezsiniz.
    • Kendiniz kirada oturuyorsanız, kira giderinizi beyannameye getirebilirsiniz, ancak kira geliriniz giderinizden daha az ise aşan kısmı gider olarak düşemezsiniz.
    • Gayrimenkul sermayeden elde edilen değer kazancı vergiye tabidir, ancak beş yıl içerisinde elden çıkarılmazsa vergiye tabi değildir.
    51:05Değer Kazancı ve Vergi Uygulamaları
    • Değer kazancı, elden çıkan malvarlıkların satılması, takası, kamulaştırılması, derinleştirilmesi veya sermaye şirketi sermayesi olarak koyulması durumunda elde edilen kazançtır.
    • Anonim şirketi ortaksınız ve hisselerinizin değerinde 2000 TL'yi aşan kazanç elde ediyorsanız, bu değer kazancıdır ve vergiye tabidir.
    • Gayrimenkul sermayeden elde edilen değer kazancı için endeksleme hakkı vardır, enflasyonda meydana gelen artış %10 ve üzeri ise satın alım ve satış aylarındaki endeksler kullanılarak maliyet hesaplanır.
    54:56Beyanname Toplanması ve Özel Durumlar
    • Normal şartlarda bir kişinin birden fazla kazanç kaynağı varsa, beyanname toplanması zorunludur.
    • Gelir vergisi beyannamesi alındığında yedi gün sonra da altıda yer alır ve bir yerinden doğan zarar varsa, diğer kazançlara zarara mahsupma hakkı vardır.
    • Beyanname verilmeyecek haller vardır: zirai kazanç, emeklilik sistemindeki bedeller, istisnaları içinde kalan kazançlar, stopaj yapılmış ücretler ve toplam kazanç 70.000 TL'yi aşmayan durumlar.
    57:02Gelir Vergisi Beyanı Kuralları
    • Stopaja tabi tutulmamış menkul ve gayrimenkul sermaye olan mükellefin bir takvim yıl içinde elde ettiği kazancı 3.800 TL'nin altındaysa beyan etmeye gerek yoktur.
    • Gerçekte vergilerden cai kazanç, gerçekte vergilerden zirai kazanç ve serbest meslek kazancı mutlaka beyan edilmelidir.
    • Tek kişiden alınan ve 880 TL'yi geçen ücretler, birden fazladan alınan ve toplam 72.000 TL'yi geçen ücretler beyan edilmelidir.
    57:37Beyan Edilmesi Gereken Durumlar
    • Bir dahil hepsi beraber 180.000 TL'yi geçen tüm ücretler beyan edilmelidir.
    • Vergiye tabi gelir toplamı 70.000 TL'yi aşması durumunda stopaj yapılmış olan menkul ve gayrimenkul dahil tüm gelirler beyan edilmelidir.
    • Stopaja tabi tutulmamış ancak tüm kazançlar 3.800 TL'yi geçen ve stopaj yapılmış menkul ve gayrimenkul varsa bunlar da beyan edilmelidir.
    58:11Deprem Alanlarındaki Uygulama
    • Maliye Bakanlığı, deprem alanlarında mükellefiyeti olan kişilerin bildiri ve beyanlar verme sürelerini 31 Temmuz'a kadar ertelendi.
    • Ödeme süresi 15 Ağustos'a kadar ertelendi.
    • Mükellef kaydı olmayanlar da bugün itibariyle gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda kalabilir, ancak bu konuda Maliye Bakanlığı açıklama yapacaktır.

    Yanıtı değerlendir

  • Yazeka sinir ağı makaleleri veya videoları özetliyor