• Buradasın

    Gelir Vergisi Kanunu kapsamında Ticari Kazançta İndirilecek Giderler

    youtube.com/watch?v=08TwRk_RhLQ

    Yapay zekadan makale özeti

    • Bu video, bir eğitim sunumu formatında gelir vergisi kanunu uygulamaları hakkında bilgi veren bir içeriktir. Konuşmacı, ticari kazancın tespitinde indirilecek giderler konusunu detaylı şekilde anlatmaktadır.
    • Video, Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesinde yer alan ticari kazancın tespitinde indirilecek giderleri kapsamaktadır. İçerik, genel giderlerin özellikleri, ücret giderleri, enerji giderleri, iletişim giderleri, özel iletişim vergisi, temsil ve ayarlama giderleri, finansman giderleri, sigorta giderleri, reklam giderleri, hizmetli ve işçi giderleri, araç giderleri ve vergiler gibi çeşitli gider kategorilerini detaylı şekilde açıklamaktadır.
    • Ayrıca, brüt ücretin gider olarak indirilebilmesi, nakit ödemelerde stopaj yapılması gerektiği, konut tahsisindeki özel istisnalar, hangi giderlerin vergi beyannamesinde düşülebileceği ve amortisman uygulamaları hakkında önemli bilgiler sunulmaktadır.
    Ticari Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler
    • Gelir vergisi kanununun 40. maddesinde ticari kazancın tespitinde indirilecek giderlerle ilgili hükümler yer almaktadır.
    • Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler, ticari kazancın gayri safi tutarından indirilebilmektedir.
    • Genel giderler, ticari kazancın elde edilmesi ve idamesi ile doğrudan ilgili olan giderlerdir ve şahsi ihtiyaçlar nedeniyle karşılaşılan giderler bu kapsamda değerlendirilmez.
    01:30Genel Giderlerin Özellikleri
    • Gider karşılığında bir sabit kıymet iktisap edilmiş olmamalıdır; amortismana tabi iktisadi kıymetler ve amortisman yoluyla itfa edilemeyen sabit kıymetler (arsa, araziler) doğrudan gider yazılabilir.
    • Gider kanunen kabul edilmeyen gider niteliğinde olmamalıdır.
    • Ücret giderleri, çalıştırılan hizmet erbabına personelle ödenen ücretlerdir ve net ücret değil, brüt ücret tutarı gider olarak indirilebilmektedir.
    03:00Ücret Ödemeleri ve Stopaj
    • Nakit olarak yapılan ücret ödemelerinde gelir vergisi kanunu 94. maddesine göre stopaj yapılır ve artan oranlı vergi tarifesine göre (yüzde 15, 20, 27 veya 35) stopaj oranları belirlenir.
    • Ücretler mal veya hizmet vermek şeklinde yapılabilir (örneğin marketten alışveriş alma hakkı veya hediye çeki gibi) ve ayın olarak ödenen ücretler de ücret matrahına dahil edilmeli ve stopaj yapılmalıdır.
    • Ayın olarak verilen ücretlerin değerlemesi, verildiği gün ve yerdeki ortalama perakende satış fiyatlarına göre yapılır ve nakite çevrilerek stopaj yapılır.
    04:24Konut ve Diğer Menfaatler
    • Konut tahsis edilebilir ve bunun değerlemesi konutun emsal kirasına veya menfaatin emsal bedeline göre yapılır.
    • Maden işletmelerinde ve fabrikalarda çalışan işçilere, özel kanunlarına göre barındırılması gereken memurlarla müstahdemlere konut tedarik edilmesi ve bunların aydınlatılması, ısıtılması ve suyunun temin suretiyle sağlanan menfaatler, ücret istisnaları kapsamında alınmıştır.
    • Ücret istisnaları kapsamına giren menfaatler stopaj yoluyla vergilendirilmemektedir, ancak yüz metrekarenin üzerindeki konut kısım emsal bedeliyle değerlendirilir ve stopaj yapılır.
    06:17Diğer Ücret Ödemeleri
    • Yol giderlerinin karşılanması suretiyle sağlanan menfaatler de giderleştirilebilir ve nakit sağlanan menfaatler stopaja tabi tutulur.
    • Temettü ikramiyeleri ve kar payı dağıtımı (sermayeye iştirak etmeksizin sadece hizmet akdi ile çalışanlara kardan pay verilmesi) ücret niteliğindedir ve vergilemesine tabidir.
    • Hizmet erbabına Türk toplu sözleşmelerin geç yapılmasından kaynaklanan fark ödemeleri de ücretin bir unsurudur ve vergilendirilerek genel giderler kapsamında değerlendirilir.
    08:05Enerji ve Su Giderleri
    • Enerji, ısıtma, aydınlatma ve su giderleri genel giderlerin başlıcalarından sayılır.
    • İşletmenin aydınlatılması, ısıtılması veya suyunun temin edilmesi ile ilgili faturada ortaya çıkan bedeller genel gider olarak indirilebilir.
    • Fatura işletme adına değil ev sahibi adına olsa bile işletme ile ilgili olduğunun tespit edilebilmesi halinde giderler genel giderlere dahil edilebilir.
    • Giderleştirme açısından tahakkuk esası gereği, fatura hangi ayın giderlerine aitse o ayın gider hesaplarına intikal ettirilebilir.
    09:32Vergi Giderleri ve Özel İletişim Vergisi
    • İletişim haberleşme giderleri genel giderler arasındadır, ancak özel iletişim vergisi gider olarak yazılamaz.
    • Özel iletişim vergileri gider yazılamayacağı konusunda gelir vergisi kanununda özel bir düzenleme vardır.
    • Özel iletişim vergilerini giderleştirmek için iki yöntem vardır: vergiden avantaj sağlamamak için veya orantılı temsil ve ayarlama giderler üzerinden.
    10:24Genel Giderler
    • Temsil ve ayarlama giderleri, misafirlerin gelmesi veya iş görüşmelerinde yapılan faizler gider olarak hesaplanabilir.
    • Yabancı para ile olan borçların kur farkı giderleri finansman giderleri arasındadır.
    • Sabit kıymetin aktif alındığı tarihe kadar olan finansman giderleri maliyete intikal ettirilmelidir.
    11:04Diğer Giderler
    • Sigortalanmasından kaynaklanan sigorta giderleri genel giderler arasındadır.
    • Reklam giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri genel giderler kapsamında değerlendirilir.
    • Gecikme faizleri, elektrik, su, telefon faturaları gibi giderler genel giderler kapsamında yazılabilir.
    11:54Gider Uygulamaları
    • Yerel kanunun kırkıncı maddesinin bir numaralı beşiye göre götür gider uygulaması vardır.
    • Götürücülük faaliyetlerinde bulunan mükellefler, yurt dışında giderle karşılaşmasa bile hasılatın binde beş'inin götür olarak indirilmesine izin verilir.
    • İşyeri müştemilat kapsamdaki ödemelerde, hizmet erbabına yemek verilmesi durumunda gider olarak indirilebilir.
    12:52Çalışanlar İçin Giderler
    • Hizmetli ve işçilerin tedavi ve ilaç giderleri giderler kapsamında ödenmektedir.
    • Sigorta primleri, emeklilik aidatları ve tüzel kişilik hayır emekli sandıklarına yapılan ödemeler gider olarak indirilebilir.
    • Çalışanlara demirbaş olarak verilen giyim eşyaları da giderler kapsamında yazılabilir.
    13:31Tazminatlar ve Giderler
    • İş kazaları ve trafik kazaları nedeniyle ödenen tazminatlar gider kapsamındadır.
    • Nakit veya hesap olarak ödenen tazminatlar gider olarak yazılabilir.
    • Kısa seyahat ve ikamet giderleri denetim elemanları tarafından tenkit edilir ve tarih farkı çıkarabilir.
    14:16Taşıtlar ve Giderler
    • İşletmeye dahil olan ve işte kullanılan taşların giderleri (yol, benzin, bakım onarım) gider olarak indirilebilir.
    • İşletmenin faaliyet konusu ile ilgili olmayan lüks araçların (yat, kotra, tekne, uçak, helikopter) giderleri ve amortismanları yazılabilir.
    • Motorlu taşıtlar vergisi ancak araç kiralama faaliyetinde bulunanlar tarafından gider olarak yazılabilir.
    14:55Vergiler ve Giderler
    • Personele nakit olarak yapılan ödemeler ücret mahiyetindedir ve stopaja tabi tutulmalıdır.
    • Emlak vergisi, belediye kanun gelirleri, damga vergisi, harçlar ve banka sigorta muameleleri vergisi gider olarak yazılamaz.
    • Özel iletişim vergisi gider olarak yazılamaz, ancak motorlu taşıtlar vergisi araç kiralama ve benzeri işlerle uğraşanlar tarafından gider olarak yazılabilir.
    15:38Amortisman ve Giderler
    • Gaziler yıpranmaya, aşınmaya maruz olmadığından dolayı atik sayılmazlar.
    • Amortismana tabi iktisadi kıymetlerdeki amortisman ayırma yöntemleri değiştirilerek daha hızlı gider hesaplarına atılabilir.
    • Farklı amortisman uygulamaları (kıstamortisman) yapılabilir ve faydalı ömürleri bir yıldan daha az olanlar doğrudan gider yazılabilir.
    16:34Özel Kurumlar ve Giderler
    • Sendik kaideleri gider yazılacak hususlardan biridir.
    • Fakirlere yardım amacıyla gıda bankacılığı faaliyetinde bulunan kurumlar özel nitelikli kurumlardır.
    • Bu kurumlara yapılacak bağış ve yardımların aylık olarak asgari ücretin brüt tutarının yarısını aşmaması gerekir.

    Yanıtı değerlendir

  • Yazeka sinir ağı makaleleri veya videoları özetliyor