Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir konuşmacı tarafından sunulan gelir vergisi kanunu uygulamaları hakkında kapsamlı bir eğitim sunumudur.
- Video, basit usulde vergilendirme konusunu üç ana bölümden oluşmaktadır: İlk bölümde basit usulde vergilendirme ile ilgili genel ve özel şartlar, yararlanamayacakları durumlar ve şehir içi taşımacılığı yapanların özel durumları anlatılmaktadır. İkinci bölümde basit usul ve gerçek usul arasındaki geçiş süreçleri, ticari kazancın tespiti ve giderlerin hesaplanması ele alınmaktadır. Son bölümde ise basit ve tabi ticari kazançların beyanı, indirimler ve genç girişimciler için özel avantajlar açıklanmaktadır.
- Videoda ayrıca adi ortaklıklarda basit usulün uygulanması, sabit kıymetlerin gider olarak sayılmaması, SGK primi indirimi, engellilik indirimi ve yeni mevzuata giren basit usul mükellefleri için yıllık 8 bin TL'lik indirim hakkı gibi teknik detaylar da sunulmaktadır.
- 00:02Basit Usulde Vergilendirmenin Kolaylıkları
- Basit usulde vergilendirme ile kişiler defter tutmazlar, ancak aldıkları ve düzenledikleri belgeleri bir dosya içinde muhafaza ederler ve beş yıllık zamanaşımı süresi içinde bu belgeleri denetim elemanlarına ibraz etmek zorundadırlar.
- Basit usulde vergilendirilenler vergi tevkifatı yapmazlar, muhtasar beyanname vermezler, geçici vergi ödemezler ve teslim ve hizmetleri itibariyle KDV'den müstesnadır.
- Ticari kazancın tespitinde amortismana tabi iktisadi kıymet alışları ve satışları dikkate alınmaz, bu nedenle envanter tutmazlar.
- 02:31Basit Usulde Vergilendirmenin Genel Şartları
- Basit usule tabi olmanın en önemli şartı kendi işinde bilfiil çalışmak veya bulunmaktır; iş sahibinin işinde bilfiil çalışması ve eşinin başında bizzat bulunması şartı ile işçi-çırak çalıştırması mümkündür.
- İşyeri mülkiyetinin iş sahibi olması halinde emsal kira bedeli, kiralanmış olması halinde de yıllık kira bedelinin toplamının büyükşehir belediye sınırlarında 2017 yılı için 6.500 TL'den, diğer yerlerde 4.300 TL'den fazla olmaması gerekmektedir.
- Ticari, zirai ve mesleki faaliyetler dolayısıyla herhangi bir şekilde gerçek usulde vergilendirilenler basit usulden yararlanamazlar.
- 05:40Basit Usulde Vergilendirmenin Özel Şartları
- Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satanların yıllık alım tutarlarının 100.000 TL'yi veya yıllık satışları tutarının 148.000 TL'yi aşmaması gerekmektedir.
- Diğer işlerle uğraşanların, hizmet sektöründe uğraşanların bir yıl içinde elde ettikleri gayri safi hasılatının 49.000 TL'yi aşmaması gerekmektedir.
- Milli piyango bileti, akaryakıt, şeker gibi kar hadleri emsallerine nazaran düşük olarak tespit edilmiş bulunan emti için yukarıda yer alan adler kullanılmaz, bunların yerine bakanlıkların görüşü alınmak suretiyle maliye bakanlığınca belirlenen hadler uygulanmaktadır.
- 07:34Basit Usulden Yararlanamayacaklar
- Kolektif şirket ortakları ile komando şirketlerin komando ortakları, ikrasat (ödünç para alıp verme işi) ile uğraşanlar, sarraflar, kuyumcular ve kıymetli maden ve mücevher alım satımı işi yapanlar basit usulden yararlanamazlar.
- Sigorta prodüktörleri, her türlü ilan ve reklam işleri ile uğraşanlar, gayrimenkul ve gemi alım satımı ile uğraşanlar basit usulden yararlanamazlar.
- Şehirlerarası yolcu taşımacılığı yapanlar ile treyler, çekici ve benzerlerini sahip ve işletmeciler basit usulden yararlanamazlar, ancak sürücüsü dışında 14 veya daha aşağı oturma yeri olan ve insan taşımaya mahsus motorlu kara taşıtları ile yolcu taşıyanlar hariçtir.
- 10:02Basit Usulden Yararlanamayan İş Grupları
- Şehir içi taşımacılığında ticari taksi, dolmuş ve otobüs işletmecileri basit usulden yararlanabilirler.
- Birden fazla araçla yolcu taşımacılığı yapılıyorsa veya ticari taksi gibi araçlarla iş başında bilfiil olmak şartı ihlal edilmiş sayılıyor.
- Gelir İdaresi Başkanlığı'na göre basit usulden yararlanılamayacağı ve gerçek usulde vergilendirilmesi gerektiği görüşleri mevcuttur.
- 11:01Basit Usulden Yararlanamayan İş Grupları (Devam)
- Maliye Bakanlığı tarafından teklif edilen ve Bakanlar Kurulu tarafından kararlaştırılan bazı iş grupları basit usulden yararlanamaz.
- Kolektif şirket ortakları, komando şirketlerde komando ortaklar ve komanditer ortaklar menkul sermaye radyo yönünden mükellefler basit usulden yararlanamaz.
- Adi ortaklık halinde faaliyet gösterilmesi halinde iş hacmi ölçüleri ve yıllık kira bedelleri toplu olarak dikkate alınarak basit usulden yararlanıp yararlanamayacağı belirlenir.
- 12:03Adi Ortaklıklarda Basit Usul
- Adi ortaklık halinde çalışanların şahsi bir işle meşgul olmaları durumunda, şahsi işine ait olanlara ortaklıklardan payına düşen kısım ilave edilerek basit usulden yararlanıp yararlanamayacağı tespit edilir.
- Bir mükellefin birden fazla ortaklıkta hissenin bulunmaması halinde, ortaklıklardaki paylarına düşeni şeri kirası ve iş hacmi ölçüleri tek tek toplanır.
- Ortaklıklarda adi ortaklıklarda ortaklarının birinin gerçek usulden tabi olması diğer ortaklarda da gerçek usulden tabi hale getirmektedir.
- 12:44Basit Usulden Gerçek Usule Geçiş
- Basit usulden gerçek usulde geçiş, basit usulün şartlarına haiz olanlardan bu usulden yararlanmak istemediklerini yazıyla vergi dairesine bildirenler dilekçelerinde belirttikleri tarihten veya izleyen hesap takım yılbaşından itibaren olmaktadır.
- Gerçek usulde vergilendirilmekte iken işini terk eden mükellefler, basit usulün şartlarını kaybedenlerden gerçek usulde vergilendirilmeye başlamadan önce işini terk eden mükellefler, tek tarihini takip eden yılın başından itibaren iki yıl geçmedikçe basit usulüne geri dönmektedirler.
- Basit usulün şartlarının kaybedilmesi halinde en az iki yıl gerçek usulde vergilendirilmesi gerekmektedir.
- 13:53Gerçek Usulden Basit Usulüne Dönüş
- Gerçek usulden basit usulüne dönüş ile ilgili düzenleme Gelir Vergisi Kanunu'na yeni gelmiş bir düzenlemedir.
- Gerçek usulde vergilendirilen mükelleflerden ve basit usulün genel şartlarını taşıyanlardan arka arkaya iki hesap dönemi iş hacminin basit usulün özel şartlarında yer alan hadlerden düşük olanlar, yazılı talepleri üzerine bu şartın gerçekleşmesini takip eden takvi yolun başlayarak ilk basit usulüne geçebilmektedirler.
- İşin çocuk, eş ve çocuklara devre halinde iş hacmin hesabında değilden önceki sürelerde dikkate alınmaktadır.
- 16:02Basit Usulde Ticari Kazanç Tespiti
- Basit usulde ticari kazanç, bir hesap dönemi içinde elde edilen hasılat ile giderler ve satın alınan malların alış bedelleri arasındaki müsvet farktır.
- Kazancın tespiti sırasında emtia ticareti yapanlar hesap dönem başındaki emtia mevcudunu giderlere, hesap dönemi sonundaki emtia mevcudunu ise hasılat da ekleyerek deposunda ticari kazançla ilgili kar tutarını tespit edebileceklerdir.
- Sabit kıymetler kesinlikle gider yazılmayacak ve sabit kıymetler üzerinden amortisman hesaplanmayacaktır çünkü basit usulde tabi tutulanlar envanter defteri tutmaları veya envanter takip etmeleri söz konusu değildir.
- 17:19Basit ve Tabi Ticari Kazançların Beyanı
- Basit ve tabi ticari kazançların beyanı, takvi yılını izleyen Şubat ayının 1'i ile 25'i arasında verilmektedir.
- Basit ve tabi mükelleflerin menkul sermaye veya gayrimenkul sermaye gibi diğer gelir unsurlarına sahip olması halinde Şubat ayında değil, Mart ayında beyanname verirler.
- Beyanname üzerinden bazı indirimler yapılabilir.
- 17:59Beyanname Üzerinden Uygulanabilecek İndirimler
- Genç girişimcilerde kazanç istisnası şartlarının taşınması halinde 75 bin TL tutarında indirim yapılabilir, bu istisna 3 yıl boyunca dikkate alınarak uygulanabilir.
- Beyanname üzerinden SGK primi ödenmez ve mükellefin kendi ödediği SGK primi indirilebilir, ancak gider hesaplarına konulmuşsa mükerrer indirme izin verilmez.
- Basit ve tabi ticari kazanç mükellefleri beyanname üzerinden engellilik indirimi uygulayabilirler, ancak bakmakla yükümlü oldukları kişiler açısından engellilik indiriminden yararlanamazlar.
- 19:25Yeni Mevzuatta Yeni İndirim
- Gelir Kanunu'nun 89. maddesinin 15. bendinde yer alan yeni bir indirim, yıllık 8 bin TL'ye kadar bir tutar indirim olarak beyannameden düşebilmektedir.
- 2018 yılı için yeniden değerleme oranında bu tutar 9 bin TL'ye artırılmıştır.
- Genç girişimci istinasından yararlanan mükellefler 75 bin TL'lik indirimi uygularken, genç girişimci esnasında tabi olmayanlar 8 bin liralık indirimi uygulayabilmektedirler.