Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Eray Yüksek, Ebru Biskin ve Erdem gibi vergi uzmanlarının yer aldığı bir webinar formatındadır. Webinar, soru-cevap formatında planlanmıştır ve katılımcılar sağ alt köşedeki chatboard üzerinden sorularını gönderebilirler.
- Webinar, yeni sistemde ücretlilerin gelir vergisi yükümlülükleri, beyanname verme koşulları, vergi indirimleri ve iade mekanizmaları gibi konuları ele almaktadır. Sunum, 40 soru ve 40 cevap içeren, gelir vergisi beyannamesi konusunda detaylı bilgiler sunmaktadır.
- Webinar'da ücret geliri beyannamesi verme gerekliliği, vergi matrahı hesaplamaları, gider indirimleri (sağlık harcamaları, eğitim giderleri, sigorta primleri, bağışlar), vergi beyannamesi verme yöntemleri ve iade süreçleri gibi konular detaylı şekilde açıklanmaktadır. Ayrıca, beyanname vermemenin yaptırımları, vergi beyannamesi verme süresi ve hangi giderlerin vergiden indirilebileceği hakkında önemli bilgiler paylaşılmaktadır.
- 00:07Webinar Tanıtımı
- Eray Yüksek, gelir vergisi danışmanlığını da içeren global mobilite hizmetleri bölümünün KPM'ci'de başkanı ve şirketin vergi ortaklarından biri olarak webinar'a hoş geldiniz diyerek başlıyor.
- Sağlık durumlarının iyi olmasını umduğunu ve webinar'ın detaylarına geçmeden önce hatırlatmalar yapacağını belirtiyor.
- Sunumun detaylarının daha sonra sosyal medya hesaplarından yayınlanacağını ve izleyicilerin sorularını sağ alt köşedeki chatboard'dan iletebileceğini söylüyor.
- 01:41Webinar Formatı
- Bu webinar'ın diğer webinarlardan farklı şekilde tasarlandığını, genellikle yapılan açılış konuşması ve uzun sunum yerine soru-cevap şeklinde bir panel tadında olacağını belirtiyor.
- Ebru Biskin'in panelin moderatörlüğünü yapacağını ve kendisiyle Erdem'in soruları cevaplayacağını, Ebru'nun 7 senedir, Erdem'in ise 12 senedir birlikte çalıştıklarını söylüyor.
- Webinar'ın yaklaşık kırk soru ve cevap şeklinde olacağını ve önemli ölçüde ihtiyaç duyulabilecek konuları kapsayacağını ifade ediyor.
- 03:01Webinar Tanıtımı ve Giriş
- Katılımcılar sorularını sağ alttaki chatboard'dan iletebilirler.
- Webinarın başlığı "Yeni sistemde ücretlilerin gelir vergisi yükümlülükleri" olarak değiştirilmiş.
- Konu sadece yükümlülük değil, aynı zamanda bir fırsat içeriyor.
- 04:30Türkiye'nin Vergi Sistemi
- Türkiye'nin vergi sistemi çoğunlukla stopaj üzerine dayanmaktadır.
- Kaynakta yapılan vergileme teker teker mükellefleri takip etmekten daha kolaydır.
- Stopaj mükellefiyeti genellikle bankalar, aracı kurumlar ve işverenler tarafından yerine getirilmektedir.
- 05:34Beyanname Vergilenecek Gelirler
- Bugüne kadar beyanname ile vergilenen gelirler sınırlıydı: kira gelirleri, eurobond gelirleri ve gayrimenkul satışından elde edilen değer artış kazancı.
- Yıllık işveren değişikliği yapıldığında ve gelir belli bir rakamı geçtiğinde beyanname ile vergilenebilirdi.
- Ücret gelirleri geçen seneye kadar %15'ten %35'e kadar artan bir tarife ile vergilenmekteydi.
- 07:00Vergi Oranları ve İndirimler
- Geçen sene vergi oranı %40'a çıkarılmıştı, bu da %35'ten %40'a çıkması anlamına geliyordu.
- Bordroda yapılan vergide yapılabilecek indirimler son derece sınırlıydı.
- Diğer ülkelerde evlilik, çocuk gibi giderlerle ciddi vergi indirimleri yapılabildiği için vergi yükü daha düşüktü.
- 08:33Beyanname Verme Avantajları
- Ücret gelirleri hala %15'ten %40'a kadar bordro yoluyla vergilenmektedir.
- Beyanname vererek giderler düşürülebilir, matrah indirilebilir ve fazladan ödenen stopajların iadesi sağlanabilir.
- Menkul kıymetlerde %15 stopaj uygulanırken, beyanname yoluyla %40 vergi olursa %25 farkı olurdu, ancak ücret gelirlerinde böyle bir durum söz konusu değil.
- 11:14Webinar Formatı
- Webinar panel şeklinde gerçekleştirilecek ve sıkça sorulan sorular cevaplanacak.
- Panel sonunda katılımcıların tüm soruları cevaplanacak.
- Ebru Bişkin Global Vergi Danışmanlığında müdür olarak çalışmakta ve Erdem Kefendi'de yaklaşık 11-12 senedir çalışmaktadır.
- 12:44Yeni Vergi Sisteminde Beyanname Gerekliliği
- Eski sistemde birden fazla işverenden gelir elde edildiğinde ve ikinci işverenden elde edilen gelir 49.000 TL'den fazlaysa beyanname verme yükümlülüğü vardı.
- Yeni sistemde ücret geliri yıllık 600.000 TL'yi aşıyorsa, beyanname vermek zorunludur.
- Beyannameye konu olacak gelir, kümülatif gelir vergisi matrahından (aralık ayının bordrosunda görülecek) belli indirimler yapılarak oluşturulur.
- 15:23Beyanname Gerekliliği Durumları
- Tek işverenden ücret geliri elde ediliyorsa ve toplam gelir 600.000 TL'yi geçiyorsa, borcu yoluyla vergilenmesine rağmen beyanname vermek gerekir.
- Birden fazla işverenden ücret geliri elde ediliyorsa, toplam gelir 600.000 TL'yi geçiyorsa beyanname verilir; aksi halde ikinci işverenden elde edilen gelir 49.000 TL'den fazlaysa beyanname verilir.
- Aynı yıl içerisinde iş değişikliği yapıldığında da aynı kurallar uygulanır; toplam gelir 600.000 TL'yi geçiyorsa beyanname verilir, aksi halde ikinci işverenden elde edilen gelir 49.000 TL'den fazlaysa beyanname verilir.
- 17:52Vergi Avantajları ve Beyanname Gerekliliği
- İş değişikliği yapıldığında matrah yeni iş yerine taşındığında bile, vergi kaybı olmasa bile beyanname vermek gerekir.
- Vergi kaybı değil, vergi avantajı olduğu için beyanname vermek zorunludur; böylece belli giderlerin indirilme hakkına sahip olunabilir.
- 19:22Beyannameye Dahil Edilecek Gelirler
- Yıllık toplam ücret hesaplanırken ücret ve ücret benzeri tüm menfaatler (prim, ikramiye, huzur hakkı, araç yardımı gibi) dahil edilmelidir.
- Kümülatif gelir vergisi matrahı, aralık ayındaki bordroda görülecek kümülatif gelir vergisi matrahı üzerinden kontrol edilebilir.
- 20:30Yurt Dışı Hisse Senetleri ve Opsiyonlar
- Yurt dışındaki merkezden verilen hisse senetleri ve opsiyonların beyannameye dahil edilip edilmeyeceği, ne şekilde ve nereden verildiğine göre değişir.
- Bedelsiz hisse edindirme planı elde tutma süresi tamamlandığında doğrudan hesaba geçerse, geçtiği gün ücret olarak değerlendirilir.
- Opsiyon durumunda, elde tutma süresi tamamlansa bile opsiyon kullanılmadığı sürece vergilenebilir hale gelmez.
- Hisseler Türkiye'ye yansıtılıyorsa bodroda görünecek ve altı yüz bin lirayı geçmesine rağmen beyan edilip belgelenmesi gerekir.
- 23:02Gelir Vergisi Beyannamesi Hakkında Bilgiler
- Ücret gelirine ilişkin beyanname verilirken, vergiye tabi diğer gelirler de aynı beyannamede gösterilmelidir.
- Her gelir türüyle ilgili sınır kendi içerisinde değerlendirilir, yani farklı gelir türleri toplanıp sınırın geçip geçmediği kontrol edilmez.
- Ücret geliri için artan oranlı vergi tarifesi uygulanır ve ücret gelirinin beyannameye konulması, diğer gelirlerin vergi yükünü etkiler.
- 25:51Vergi Hesaplama ve İndirimler
- Borç yoluyla yapılan kesintiler vergi beyannamesinde mahsup edilebilir ve bordroda ödenen vergiler yıllık gelir vergisinden düşülebilir.
- Kira gelirinde iki türlü indirim vardır: götürü gider ve gerçek gider.
- Kira gelirinde oluşan zarar, ücret gelirinden mahsup edilebilir ancak kira giderleri ve amortisman uygulaması ile ilgili giderler bu kapsamda değildir.
- 30:51Gelir Vergisi Beyannamesinde İndirimler
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 89. maddesinde belirtilen dört ana başlık indirim vardır: eğitim ve sağlık harcamaları, bağış ve yardımlar, spor kulüplerine sponsorluklar ve çeşitli sigorta primleri.
- Bordroda düşülen harcamalar beyannamede tekrar düşülemez, bir kere indirim hakkı vardır.
- Ücret beyannamesi verecek çalışanlar kendileri, eşleri ve çocukları için yapılan harcamaları vergiden indirebilir, ayrıca bakmakla mükellef oldukları kişiler için de indirim yapılabilir.
- 34:29Sigorta Primleri İndirimi
- Hayat ve şahıs sigortaları indirime konu olabilir, ancak beyan edilen gelirin %15'ine kadar sınırlıdır.
- Mükellefin kendisine, eşine ve çocuklarına yaptığı sigorta primlerinin %50'i ve sağlık sigortalarının tamamı indirim konusu olabilir.
- İndirim için primlerin daha önce kullanılmamış olması ve 2020 yılı için yıllık asgari ücretin (35.000 TL) altında olması gerekmektedir.
- 35:49Bireysel Emeklilik Sistemi ve Eğitim Giderleri
- Bireysel emeklilik sistemine ödenen tutarlar 2013 yılından sonra indirim konusu değildir.
- Eğitim giderleri, mükellefin kendine, eşine veya bakmakla yükümlü olduğu kişilere yapılan tüm eğitim harcamalarını kapsar.
- Eğitim giderleri arasında kreş, müzik kursu, dil kursu ve sürücü kursu gibi çeşitli kurs ücretleri de bulunmaktadır.
- 36:52Eğitim Harcamalarının İndirimi
- Eğitim harcamaları kapsamında konaklama (yurt, pansiyon), kıyafet masrafları ve okul servisleri bulunmaktadır.
- Okulun tek tip giyinme politikası varsa, okul formaları ve eşofmanları gibi eşyaların harcamaları da indirim konusu olabilir.
- Spor kursları, hobi amaçlı dergiler, eğitim dışı CV'ler ve okul koruma derneklerine yapılan bağışlar indirime tabi değildir.
- 39:28Özel Durumlar ve Sınırlamalar
- Devlet okullarına ödenen harçlar ve Türkiye'de vergi mükellefiyeti olmayan vakıfların okullarına yapılan harcamalar indirime tabi değildir.
- Yurt dışında yapılan eğitim harcamaları indirilemez, ancak Türkiye'de yapılan tüm eğitim harcamaları indirime tabi olabilir.
- Eğitim harcamaları beyan edilen gelirin %10'una kadar indirilebilir ve bu sınır sağlık harcamalarıyla birlikte değerlendirilir.
- 43:23Sağlık Harcamaları
- Sağlık harcamaları Türkiye'de yapılan, mükellefin kendisi, eşi ve çocukları için yapılan tedavi veya teşhis amaçlı harcamaları kapsar.
- İlaç harcamaları indirime tabi olabilir, ancak kozmetik ürünler ve estetik ameliyatlar indirime tabi değildir.
- İlaçların genellikle %8 KDV oranına sahip olması, fişlerin biriktirilmesi ve indirim konusu yapılması için kolaylık sağlar.
- 45:12Sponsorluk Harcamaları ve Bağış İndirimleri
- Amatör spor dalları için yapılan sponsorluk harcamalarının tamamı, profesyonel spor dalları için ise %50'si indirim konusu yapılabilir.
- Makbuz karşılığı yapılan bağışlar, vergi muafiyeti tanınan kamu yararına çalışan vakıflara ve derneklerine yapılmış olmalı ve beyan edilen gelirin %5'i ile sınırlı olmak kaydıyla indirim konusu yapılabilir.
- Okul, sağlık tesisi, huzurevi, cami gibi inşaat masraflarının tamamı, ilgili kurumlara bağışlandığında gider olarak düşülebilir.
- 50:06Gelir Vergisi Beyannamesi ve Ödeme Süreleri
- Gelir vergisi beyannamesi bir sonraki yılın Mart ayında, en geç 31 Mart'ta verilmelidir.
- Vergi borcunu hem tek seferde Mart sonuna kadar ödeyebilirsiniz veya iki taksitle (ilk taksit Mart sonu, ikinci taksit Temmuz sonu) ödeyebilirsiniz.
- Damga vergisi tutarı ikiye bölünmez, taksitlendirme yapıldığında ilk taksitle ödenebilir.
- 53:08Vergi İadesi ve Beyanname Verme Süreci
- Gelir vergisi beyannamesi verildiğinde, indirime tabi giderleriniz varsa ve iade tutarı oluşuyorsa iade alabilirsiniz.
- İade, nakden iade veya mahsuben iade (gelecek borçlarınızdan mahsup edilmek üzere) olarak alınabilir.
- İade başvurusu için ayrı bir dilekçe yapılması ve beyannamede gösterilen giderlerin teşvik edici belgelerinin vergi dairesine sunulması gerekir.
- 55:09Gelir Vergisi Beyannamesi Vermemenin Sonuçları
- Gelir vergisi beyannamesi vermemenin sonuçları olarak özel usulsüzlük cezası ve kanuni süresinden sonra beyanname verilmesi durumunda yaptırımlar bulunmaktadır.
- Kanuni süresinden sonra beyanname verildiğinde %50 oranında vergi veya ceza oluşur ve ayrıca gecikme faizi gelir.
- Pişmanlık yoluyla beyanname vermek için Vergi Kanunu'nun 371 ve 376 maddelerine başvurulabilir.
- 56:59Ücret ve Diğer Gelirlerin Vergi Tarifesi
- Ücret ve diğer gelirler iki ayrı kategori olarak değerlendirilir ve her gelir türü için farklı bir tarife formülasyonu yapılır.
- Gelirler toplanıp tek bir tarife sokulamaz, her gelir türüne göre ayrı hesaplamalar yapılmalıdır.
- En yüksek vergi oranı, hangi gelir türüne ve hangi gelirden itibaren geçildiğine bağlı olarak belirlenir.
- 59:18Grup Şirketlerde İşveren Değişikliği
- Aynı grup şirketlerde çalışan bir kişinin bir şirketten diğerine geçmesi durumunda, farklı işverenler olarak değerlendirilir.
- Şirketlerin birleşmesi durumunda bile, çalışanın işveren numarası değiştiği için ayrı işverenler olarak kabul edilir.
- Kanun, bu durum için özel bir istisna veya durum belirtmemektedir.
- 59:45Gelir Vergisi Beyannamesi Zamanlaması
- Gelir vergisi takvim yılı esasıyla çalışır, yani Ocak'tan Aralık'a kadar elde edilen gelirler için beyanname verilir.
- Gelir vergisinde tahakkuk esası yoktur, parayı ne zaman alıyorsanız o zaman beyan etmelisiniz.
- Bordro açısından vergi sorumluluğu işverene aittir, hangi dönemde gelir temin edilmişse o dönemde vergileme yapılması gerekir.
- 59:47Sağlık Harcamaları ve İade Başvurusu
- Sağlık harcamaları için yazar kasa fişleri de belgelendirme amacıyla kullanılabilir.
- İlaç giderlerinde yazar kasa fişlerinde %8 ve %18 oranları ayrımı yapılabilir.
- Beyanname sonrası iade başvurusu yapıldığında vergi dairesi tebliğ yoluyla IBAN numarası talep edecektir.
- 1:06:15Nakdi İade Mekanizması
- Sinan Bey'in sorusu, giderler nedeniyle iadeye geçildiğinde maliye idaresinin nakit ederken inceleme yapacağı konusunu ele almaktadır.
- Bir sene içerisinde nakden iade başvurusu yapılacağı ve eğitim, sağlık giderleri, bağış, yardımlar, sponsorluk ve şahıs sigortaları gibi giderler için indirim yapıldığı için iade yüklenilecektir.
- Nakdi iade durumunda inceleme olacak ve mahsup ve iade seçeneği, her yıl vergi ödemeye devam edilirse, kullanılamayacaktır.
- 1:12:36Vergi Beyannamesi Verme Yolları
- Vergi beyannamesi vermek için üç yol bulunmaktadır: E-Devlet üzerinden, interaktif vergi dairesi sitesinden veya bizzat vergi dairesine giderek elden teslim etmek.
- COVID ortamı nedeniyle vergi daireleri daha çok online sistemde gelişmiştir.
- 1:13:11İndirilebilir Giderler
- Hayvanlar için yapılan veteriner harcamaları Türkiye'de indirilebilir değildir çünkü kanunda evcil hayvanlar için yer verilmemiştir.
- Restoran fişleri ücretle ilgili olarak yemek giderleri olarak indirilemez, ancak şirketlerde temsil ağırlama anlamında veya serbest meslek erbabı için temsil ağırlama tipi gider olarak yazılabilebilir.
- 1:15:14Soru-Cevap Oturumu
- Sunucu, katılımcılardan gelen soruları kontrol ediyor ve henüz yeni bir soru olmadığını belirtiyor.
- Abdullah Bey'in sorusu "Vakıf üniversitesi'nde yapılan ödemeler eğitim gideri olarak kabul ediliyor mu?" sorusuna Eray Bey'in cevabı verilmiş ve bu ödemelerin kabul edilmediği, ancak vergi mükellefi ise olabileceği belirtiliyor.
- İrfan Özcan'ın sorusu "Devletin kiracıların yatırdığı stopajın düşürülmesinde mülk sahibi üzerindeki etkisi nasıl olmaktadır?" sorusuna cevap veriliyor.
- 1:16:33Gayrimenkul Sermaye Vergisi Hakkında Bilgi
- Gayrimenkul sermaye vergisinde, stopajdan önceki kira geliri beyannameye dahil edilir ve vergisi hesaplanır.
- Vergi oranı 15'ten 40'a kadar değişkenlik gösterirken, stopaj yapılan miktar vergiden düşülür.
- Vergi hesaplamasından sonra kalan ödeme vergi dairesine yapılır ve indirim-iade mekanizması bu şekilde devam edecektir.
- 1:17:51Personel Giderleri Hakkında Bilgi
- Personellerin şirket dışında yedikleri yemek karşılığında perakende satış yapan bir kişiye gider yazılabilir.
- Gider indirilebilir olduğu müddetçe, personelin yemek yediği yerden fatura alması gerekir.
- Kasap işi aldıktan sonra restorandan fatura almak gibi durumlar söz konusu olmaz.
- 1:18:37Vakıf Üniversiteleri Hakkında Açıklama
- Bazı vakıf üniversitelerinin iktisadi işletmeleri olabilir ve bu işletmeden alınan fatura gider olarak yazılabilir.
- Vakıf üniversitelerinin doğrudan fatura vermediği, sadece makbuz verdiği durumda gider yazılamaz.
- Vakıf üniversitelerinin iktisadi işletmeleri vergi mükellefiyeti tesis eder ve bu durumda fatura alındığında gider olarak yazılabilir.
- 1:20:34Webinar Kapanışı
- Tüm sorular cevaplandığı belirtiliyor ve katılımcıların daha fazla soru sormak istedikleri durumda iletişim kurabilecekleri söyleniyor.
- Katılımcılara teşekkür ediliyor ve webinarın verimli olduğu umuluyor.
- Gelecekte seminerlerin otellerde veya toplantı salonlarında yapılması umut ediliyor ve sağlıklı, mutlu yıllar dilekleri ile webinar sonlandırılıyor.