Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, Akademi Yöneticisi Özgür Özer'in sunuculuğunda, Dr. Eray Karagöz (Konsol ve Sosyal Güvenlik Hizmetlerinin yönetici ortağı) ve Deniz Erçüment Öner'in (Konsol bünyesinde bir direktör) katıldığı bir webinar formatındadır.
- Webinar, gelir vergisi beyannamesi konusunu kapsamlı şekilde ele almaktadır. İçerikte beyannameye tabi gelirler (ücret gelirleri, kira gelirleri, menkul sermaye hakları, diğer kazanç ve iratlar), beyanname verme limitleri, indirim hakları ve Hazır Beyan Sistemi üzerinden beyanname verme süreci adım adım anlatılmaktadır. Webinar üç saat sürmekte olup, bir buçuk saat anlatım ve bir saat soru-cevap bölümü içermektedir.
- Sunumda ayrıca kümülatif vergi matrahı takibi, tam ve dar mükellefiyet kavramları, beyanname kalemleri, vergi hesaplamada kullanılabilen yöntemler (götür gider ve gerçek gider yöntemleri) ve 3101 seri numaralı vergi tebliğinin getirdiği değişiklikler gibi konular detaylı olarak açıklanmaktadır. Webinar sonunda katılımcılara 31 Mart 2022 tarihine kadar beyanname verilebileceği hatırlatılmakta ve bir sonraki webinar tarihi (18. gün) duyurulmaktadır.
- 00:11Webinar Tanıtımı
- Webinar, örnekler ve uygulamalar ile gelir beyannamesi konusunu ele alacak.
- Akademi yöneticisi Özgür Özer, Dra. Eray Karagöz ve Deniz Ercüment Öner'in eşlik ettiği bir etkinlik sunuyor.
- Etkinlik, katılımcıların sorularını yanıtlamak için interaktif bir formatta üç saat sürecektir.
- 01:10Gelir Vergisi Beyannamesi Hakkında Genel Bilgi
- Gelir vergisi beyannamesi, Mart ayının sonuna kadar verilmesi gereken bir yükümlülüktür.
- Beyannamenin kimleri kapsadığını ve hangi gelir elde edenlerin nasıl bildirim yapacağı konusunda bilgi verilecektir.
- Etkinlikte sıkça sorulan sorular yanıtlanacak ve katılımcıların özel soruları da cevaplanacaktır.
- 02:41Beyanname İçeriği ve Önemli Noktalar
- Beyannameye esas gelirlerin neler olduğu ve bu gelirlerin aynı anda beyan edilmesi gerektiği vurgulanacaktır.
- Hazır beyan sistemi üzerinden dört farklı gelir kalesi (ücretler, kira gelirleri vb.) birlikte beyan edilmelidir.
- Ücret gelirlerinin beyanında dikkat edilmesi gereken noktalar ve gelirlerin hesaplanması konusu ele alınacaktır.
- 03:17Tarihsel Gelişimi ve İçerik Planı
- Ücret gelirlerinin beyanının beyan sisteminin gelişiminde önemli bir rol oynadığı belirtilmektedir.
- 2016'dan itibaren Sayıştay'ın denetim sonrası sosyal güvenlik kurumu kayıtlarıyla Maliye Bakanlığı kayıtlarını karşılaştırması sonucunda çalışanlara tebligatlar gönderilmeye başlanmıştır.
- Sunumda menkul ve gayrimenkul gelirler, indirim hakları, örnek hesaplamalar ve beyanname sisteminin gösterimi ele alınacaktır.
- 04:21Ücret Gelirleri ve Beyanname Yükümlülüğü
- Ücret gelirleri, işveren tarafından vergilendirilen kazançları kastetmesine karşın, yapılan yasal düzenlemeler belli miktarların üzerinde gelir elde eden kişilerin gelir vergisi beyannamesi verme zorunluluğuna itti.
- Tek işveren nezdinde dahi olsa 600.000 TL'lik kümülatif vergi mantığına sahip bir gelir varsa, bu geliri beyan etmek durumundayız.
- Aynı yıl içerisinde birden fazla işveren nezdinde çalışıp, her işverende ikinci vergi dilimini aşan bir gelir elde edildiğinde beyanname vermekle yükümlüyüz.
- 05:34311 Seri Numaralı Vergi Tebliği
- 27 Mayıs 2020 tarihinde yayınlanan 311 seri numaralı vergi tebliğinin en önemli getirisi, çalışanların iş değişikliğinde kümülatif vergi matrahını devam ettirmek için talepte bulunabilmesi imkanını sunduğu yönüdür.
- Çalışanlar iş değişikliğinde kümülatif vergi matrahını devam ettirdiğinde, brüt ücretli anlaşımlarda daha fazla vergilendirilme, net ücretli anlaşımlarda ise işverenler daha yüksek maliyetle karşı karşıya kalabilir.
- Yıllık gelir toplamı 600.000 TL'yi aşan çalışanlar, birden fazla işverenden ücret geliri elde etse bile beyanname verme yükümlülüğüne tabidir.
- 09:07Beyanname Verme Durumları
- Tek işveren nezdinde 2020 yılında 600.000 TL'yi aşan bir gelir elde edenler beyanname vermek durumundaydırlar.
- Birden fazla işverenden ücret geliri elde edenler, toplam gelirleri 600.000 TL'ye ulaşıyorsa veya ikinci dilimi aşan ücretlerin toplamı 49.000 TL'yi aşıyorsa beyanname vermekle yükümlüydüler.
- Birden fazla işverenden ücret geliri elde edenlerde, her işverenden elde edilen ücretler ayrı ayrı vergilendirilir ve ücret matrahları birbiriyle ilişkilendirilmez.
- 10:07Kümülatif Vergi Matrahı Takibi
- Kümülatif vergi matrahı takibi kişinin talebi üzerine olup, ana kuralın sıfırlanması olduğu ve bu kural kendini koruyan bir kural olduğu belirtilmiştir.
- 311 numaralı vergi tebliğine göre, şirketlerin bölünmesi durumunda (kısmi veya tam bölünme) kümülatif vergi matrahı tek işveren olarak takip edilir.
- İş kanunundaki asıl işveren-alt işveren ilişkisi kurulan yerlerde çalışan hizmet erbabının alt işveren değiştirilmesi durumunda da tek işveren olarak kabul edilir.
- 11:54Gelir Vergisi Mükellefleri
- Gelir vergisi, gerçek kişilerin (hukukta hak edilebilen, yetki kullanabilen kurumlaşmamış kişilerin) gelirleri üzerinden alınan bir vergi türüdür.
- Gelir vergisi beyannamesi şahsa özeldir ve bir kişi kendisiyle ilgili beyanname verir.
- İşveren, çalışanın beyanname vermesi için gerekli bilgileri (önceki işyerindeki kümülatif matrah ve vergi kesintisi bilgileri) sağlamakla yükümlüdür.
- 14:27Mükellefiyet Türleri
- Gelir vergisi beyannamesini verecek kişiler gelir vergisi mükellefleri olarak adlandırılır ve mükellefiyet iki kategoriye ayrılır: tam mükellefiyet ve dar mükellefiyet.
- Tam mükellefiyet, Türkiye içinde ve dışında elde edilen tüm kazançların vergilendirildiği durumdur.
- Dar mükellefiyet, yurt dışında oturma veya çalışma izni bulunan vatandaşların Türkiye'de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirildiği sistemdir.
- 17:41Gelir Vergisi Beyannamesi Hakkında Genel Bilgiler
- Gelir vergisi beyannamesi, gelir gösteren ve verginin tahsil edilmesi için verilen bir beyanname olup, Mart ayı son gün akşamına kadar verilebilir.
- Çıkan vergi Mart ve Temmuz ayı olmak üzere iki taksit ödeyebilir.
- Gerçek kişiler tek bir beyanname ile bütün gelirlerini beyan etmek zorundadırlar ve beyanname elden, posta yoluyla veya interaktif vergi dairesi sisteminden gönderilebilir.
- 18:53Beyanname Vermek Zorunlu Olan Kişiler
- Beyanname yükümlülüğü sadece ücret gelirleri için değil, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı, diğer kazanç ve iratlardan oluşmaktadır.
- Ticari, zirai ve serbest meslek kazançları ayrı beyanname vermektedir.
- Aynı yıl içerisinde tek işveren de çalışıp 2020 yılındaki vergi matraları 600 bin TL'yi açmıyorsa beyanname vermelerine gerek yoktur.
- 19:25Beyanname Verme Koşulları
- Birden fazla işyerinde çalışan kişilerde herhangi bir işyerinde 49 bin TL'nin altında vergi matra elde ettiyse ve toplam vergi matra 600 bin TL'yi açmıyorsa beyanname verilmiyor.
- Gayrimenkul kira gelirleri 600 bin TL'yi geçtiğinde, tek işveren nezdinde çalışmış olsa bile beyanname vermekle yükümlü olunur.
- Beyanname esas kalemler: ücret gelirleri, gayrimenkul sermaye hakları, menkul sermaye hakları ve diğer kazanç ve iratlar olarak toplanmaktadır.
- 20:50Ücret Gelirleri Hakkında Detaylar
- 7194 sayılı kanun ile 2020 yılı ve sonraki yıllarda elde edilecek ücret gelirleri için tek işverenlerden alınmış tevki suretiyle vergilendirmiş olsa dahi, 600 bin TL'yi aşan ücret gelirleri beyan etme sorumluluğu getirdi.
- Birden fazla işverenden elde edilen ücret gelirlerinde, bir işveren haricindeki ikinci işverenden alınan ücret toplamı 49 bin liraya aşan ücretleri, bir işverenden alınan ücret dahil ücretler gelirleri toplamı 600 bin lirayı aşması halinde beyan edilme zorunluluğu bulunmaktadır.
- Ücretin sabit tutarı, işveren tarafından verilen para ve yayınlar ve sağlanan yardımlar toplamından emekli aidatı, sosyal sigorta primleri, sgdp primleri, hayat ve şahıs sigorta primleri, sendikalara ödenen aidatlar gibi indirimlerin yapılmasından sonra kalan miktardır.
- 22:46Gayrimenkul Sermaye Hakları
- Gelir vergisi kanununun 70. maddesinde belirtilen mal ve hakların kiraya verilmesi karşılığında elde edilen gelirler gayrimenkul sermaye irade geliri olarak ifade edilmekte, bu gelirler belirli koşullarda gelir vergisine tabi tutulmaktadır.
- Mesken olarak kiraya verilen gayrimenkullerden 2020 yılı içerisinde toplam 606.600 lira üzeri kira geliri elde edenler beyanname vermek zorunda.
- İş yeri olarak kiraya verilen gayrimenkullerden ise 2020 yılı içerisinde toplam 49 bin lira üzeri kira gelir elde edenler beyanname vermek zorundadırlar.
- 24:11Vergi Hesaplaması Yöntemleri
- Gelir vergisi kanununa göre vergi hesaplamasında "götürü" ve "gerçek gider" olmak üzere iki yöntem belirlenmiştir.
- Götürü gider yönteminde beyan edilen kira gelirinin %15'i gider olarak düşülür ve başka herhangi bir evrak gösterilmesine gerek kalmaz.
- Gerçek gider yöntemi de kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirlerden aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri, idare giderleri, sigorta giderleri, kredi faizleri gibi indirimler yapılabilir.
- 25:59Kira Gelirleri ve Vergilendirme
- Kiraya veren tarafından yapılan ısı yalıtımı, enerji tasarrufu, onarım ve bakım giderleri kira gelirlerinde hesaba katılabilir.
- Kira gelirlerinin vergilendirilmesi için nakden veya eşdeğer şekilde tahsil edilmiş olması gerekir ve tahsil edilen yılın hasılatı olarak değerlendirilir.
- Döviz cinsinden kira gelirleri, tahsilatın yapıldığı tarihteki merkez bankası döviz alış kuru esas alınarak belirlenir.
- 27:33Kira Tahsilatı ve Belge Gereklilikleri
- İşyeri ve konut kiralama işlemlerinde tahsilat ve ödemeler banka ve posta idarelerince düzenlenen belgelerle teşkil edilmelidir.
- Konut kiralamalarında aylık 500 TL ve üzerinde, işyeri kiralamalarında ise miktar sınırlaması olmaksızın belge gerekliliği uygulanır.
- Gerekliliklere uymayanlara 2020 yılı için her işlem için 600 TL veya işleme konu tutarın %5'i kadar ceza uygulanmaktadır.
- 28:32Emsal Kira Bedeli
- Kira bedelinin hiç olmaması veya yetersiz olması halinde emsal kira bedeli olarak alınması gerekir.
- Bina ve arazi için kira takdiri yapılmamışsa, emsal kira bedeli bina veya arazinin emlak vergisi değerinin %5'i olamaz.
- Emsal kira bedeli uygulanmazken: gayrimenkulün korunması için bedelsiz ikamete bırakılması, akrabalara ikamet için tahsis edilmesi, kamu kurumlarına kiralamalar gibi durumlar vardır.
- 30:13Menkul Sermaye Hakları
- Menkul sermaye hakları arasında hisse senetlerinin kar payları, iştirak hisselerinden doğan kazançlar, faizler, hisse senetleri ve tahvillerin satışından elde edilen bedeller bulunmaktadır.
- Vergiye tabi tutulmuş mevduat faizleri, özel finans kuruluşlarının kar payları, emeklilik ve sigorta şirketlerinin ödemeleri beyan edilmeyecektir.
- Kurumlar vergisi mükelleflerinin 31.12.2018 ve öncesi hesap döneminden elde edilen kar payları beyan edilmeyecektir.
- 32:41Beyan Edilmesi Gereken Menkul Sermaye Hakları
- 2.600 TL'yi aşan kıyı bankacılığı, OFŞOR bankacılığından elde edilen faizler, hisse senetleri ve tahvillerin satışından elde edilen bedeller beyan edilmelidir.
- 49.000 TL'lik tutarı aşan, ücret geliri dolayısıyla beyanname verenler için 2.006 tarihinden önce ihraç edilen tahviller ve hazine bonosu faizleri beyan edilmelidir.
- Tüm tam mükellef kurumlardan elde edilen kar payları beyan edilmelidir.
- 34:25Diğer Kazanç ve İratlar
- Değer artış kazançları, mal ve hakların elden çıkarılmasından sağlanan kazançlardır.
- 2020 yılında değer artış kazancı 18.000 TL olarak belirlenmiştir, bu tutarı aşan kazançlar beyan edilmelidir.
- İvazsız olarak elde edilen mal ve hakların değer artış kazancı konusuna girmemektedir.
- 35:56Ari Kazançlar ve Beyanname
- Ari kazançlar, devamlılık arz etmeyen faaliyetlerden elde edilen gelirlerdir ve 193 sayılı gelir vergisi kanununun 82. maddesinde düzenlenmektedir.
- 2020 yılı için ari kazançlar beyanname sınırı 40.000 TL'dir; bu tutarı aşanlar beyanname vermek zorundadır.
- Gerçek usulde vergiye tabi mükelleflerin terk ettikleri işlerden elde ettikleri kazançlar ve şüpheli alacakların tahsilinden elde edilen gelirler istisna uygulamasının dışındadır.
- 36:53Beyannamede Yapılabilen İndirimler
- Beyannamede yapılan indirimler, vergiyi düşürmek ve fazla ödenen vergiyi iade etmeyi amaçlamaktadır.
- Beyan edilen gelirden %15 ile sınırlı şahıs sigorta primleri, %10 ile sınırlı eğitim ve sağlık harcamaları ile bağış ve yardımlar indirim konusu yapılabilir.
- Türkiye Kızılay Derneği, Türkiye Yeşil Cemiyeti'ne yapılan nakdi bağışlar, bireysel katılım ve yatırımcı indirimi, Kapadokya Alanı başkanlığında yapılan bağışlar ve sponsorluk harcamaları da indirim konusu yapılabilir.
- 38:39Diğer İndirimler
- Umumi hayata müessir afetler dolayısıyla alınacak tedbirlerle yapılacak yardımlara ilişkin 71269 sayılı kanuna göre yapılan nakdi bağışlar indirim konusu yapılabilir.
- Yükseköğretim puanına göre üniversiteleri, yüksek teknoloji enstitüsü'ne ve vakıf üniversitelerine yapılan nakdi ve ayni bağışlar indirim konusu yapılabilir.
- Sosyal yardımlaşma ve dayanışmayı teşvik kanununa göre yapılan bağışlar, Türkiye Bilimsel ve Teknik Araştırma Kurulu'na yapılan bağışlar da indirim konusu yapılabilir.
- 39:54Beyannamede Düzenlenecek Gelirler
- Beyannamede düzenlenecek gelirler ve beyanname dahil edilmesi gereken gelirler hakkında bilgilendirme yapılmıştır.
- AR-GE merkezlerinden vergiden muaf olan kişiler, yıl içerisinde iş değiştirerek AR-GE merkezinde çalışmaya başlarsa, kümülatif gelir vergisi sıfırdan başlatılmışsa, beyanname vermekle yükümlü olabilirler.
- Beyanname verme yükümlülüğü ve beyannameye ait vergiyi ödeme yükümlülüğü kişinin kendisindedir.
- 42:13Soru-Cevap
- Serbest bölge kapsamında olan iş yerlerinde 600.000 TL'nin üzerinde kazanç elde eden kişiler için standart beyanname yapılmalıdır.
- Şirket aracı ve ev kira ödemesi, ücret gelirlerinin üzerine eklenerek beyannamede belirtilmelidir.
- Sözleşmesi ile ödenen ek tazminatlar, vergiye tabi kazançlar olduğu için 600.000 TL üst sınırına dahildir.
- 44:57Hazır Beyan Sistemi ve Giriş Yöntemleri
- Yıllık gelir vergisi beyannamesi hazır beyan sistemi üzerinden verilebilmektedir.
- Hazır beyan sistemine giriş üç yolla yapılabilmektedir: e-devlet sistemi ile, kullanıcı kodu ve şifre ile, yabancılar için ise yabancı kimlik numarası ile.
- Sisteme giriş yaptıktan sonra beyanname doldurma, vergi ödemeleri, sicil bilgileri gibi menüler kullanılabilmektedir.
- 46:50Sistemdeki Bilgiler ve Kullanım
- Sistemde kira beyanı, ücret beyanı, özel bilgiler, sermaye hakları ve diğer kazançlar gibi bilgiler görüntülenebilmektedir.
- Adıma yapılan kira ödemeleri, menkul sermaye gelirleri ve SGK'dan alınan ücret gelirleri sisteme otomatik olarak yansıtılır.
- Gayrimenkul satışları ve adınıza yapılan sigorta girişleri de sistem üzerinden kontrol edilebilmektedir.
- 48:32Beyanname Doldurma İşlemi
- Beyanname doldurma işlemi için önce iletişim bilgileri (adres, telefon, e-posta) girilmelidir, aksi takdirde beyanname onaylanmaz.
- Kira gelirleri için mesken bilgileri, adınıza düşen vergi değerleri ve adres bilgileri sisteme girilmelidir.
- İşyeri kira gelirleri için stopaj bilgileri (unvan, TC kimlik numarası, vergi kimlik numarası, brüt tutar) sisteme eklenmelidir.
- 50:25Ortaklara İlişkin Bilgiler ve Giderler
- Ortaklara ilişkin bilgiler (TC kimlik numarası, vergi kimlik numarası, hisse oranı) sisteme ihbar edilebilmektedir.
- Gider yöntemleri olarak götürü gideri (yüzde onbeş indirim) veya gerçek gider yöntemleri seçilebilmektedir.
- Gerçek gider yönteminde aydınlatma, su, asansör giderleri ve kendi kiraya verilen ev için ödenen kira tutarı sisteme girilebilir.
- 52:56Vergiden İstisna ve Ücret Gelirleri
- Vergiden istisna edilen tutarlar (altıbinaltıyüz lira) ücret gelirleri yanında elde edilen diğer gelirler toplamı yüzseksen bin liraya geçerse silinmelidir.
- Ücret gelirleri için işveren bilgileri (adı, vergi kimlik numarası, beyana tabi gelir tutarı, stopaj tutarı) sisteme girilmelidir.
- Ücret gelirleri toplamı altıyüz bin lirayı geçerse beyannameye tabi olunur ve vergilendirilir.
- 54:50Gelirlerden İndirimler ve Vergi Ödeme
- Gelirlerden yapılacak indirimler arasında bodra'ya dahil edilmemiş özel sağlık sigortaları ve eğitim- sağlık harcamaları bulunmaktadır.
- Eğitim ve sağlık harcamaları için ilgili kurumun vergi kimlik numarası, ünvanı, fatura bilgileri (tarih, seri numarası, tutar) sisteme girilmelidir.
- Ücret geliri sadece ücret geliri olması halinde yüzde kırk'tan vergilendirilir ve sadece beyannameye ait doksanyedi lira ve yirmi kuruş damga vergisi ödenir.
- 57:08Beyanname Sistemi ve Vergi İadesi
- 2020 yılı için 191,0070 (191,70) değerini girerek safi ücretin tespitini yapıldı.
- Eğitim giderleri için 48 bin lira kira geliri düşürüldü ve eğitim için ödenecek vergileri belirlemek için 16.917,25 lira vergi iadesi tespit edildi.
- Beyanname sisteminde brüt ücret değil vergi matrahı girilmeli ve ay-ay girmenin olumsuz yönü yoktur.
- 59:19Vergi İadesi Süreci
- 10 bin TL'lik rakama kadar vergi dairesi doğrudan iade sistemine giriyor.
- 10 bin ile 100 bin TL arasında vergi inceleme elemanları veya yemelerce iade işlemi gerçekleştiriliyor.
- 100 bin TL'nin üzerindeki iadeler vergi inceleme elemanları tarafından incelenerek geri iade işlemi yapılıyor.
- 1:01:20Beyanname Verme Zorunluluğu
- 2020 yılında toplam 600 bin TL'yi aşan gelir elde edenler beyanname vermekle yükümlüdür.
- Birden fazla işverenden kazanç elde edenler de, her işverende ikinci vergi dilimini aşıyorsa beyanname vermekle yükümlüdür.
- Beyanname verme yükümlülüğü doğrudan çalışanın sorumluluğudur, işverenden talep edilemez.
- 1:02:29Hisse Senetleri ve Beyanname
- Yurtdışı şirketlerden bedelsiz veya indirimli elde edilen hisse senetleri ücret olarak değerlendirilir ve BODR'a dahil edilir.
- Hisse senetlerinin maliyetleri Türkiye'deki şirketle ilişkilendirilmezse stopaj ile vergilendirilmeyeceği için beyanname verilmesi gerekir.
- 1:04:46Vergi İndirimleri
- Kira gelirlerinde gerçek giderlerle ortaya çıkan zarar, diğer kazançlara dair indirim konusu yapılamaz.
- Yurt dışındaki okullarda yapılan harcamalar vergiden indirilemez.
- Türkiye'de tahsil hayatı devam eden 25 yaşını geçmemiş çocuklar için yapılan harcamalar faturayla beyan edilmek kaydıyla indirilebilir.
- 1:05:49Gelir Vergisi Beyannamesi Soruları
- Konut kredisi faiz giderleri, kendi oturulan ev için beyannamede indirim konusu olamaz; indirim için kira geliri elde etmek ve gerçek gider yöntemini seçmek gerekiyor.
- Özel sağlık veya hayat sigortası ödemeleri bordroda indirilmemişse, beyannamede indirim konusu yapılabilir.
- Bireysel emeklilik vergide indirim konusu değildir çünkü devlet katkısı bulunmaktadır.
- 1:07:32Eğitim Harcamaları ve İndirimler
- Vakıf üniversiteleri için yapılan ödemeler indirim konusu değildir çünkü vakıf üniversiteleri gelir veya kurumlar vergisi mükellef olmamaktadır.
- Eğitim harcamaları genellikle 18 yaşından küçük çocukların ilkokul ve lise seviyesindeki eğitim harcamaları için beyannamede kullanılabilmektedir.
- Eğitim amacıyla yapılan ödemelerde yurt, öğrenci apartları, pansiyonlar, kitap, CD'ler, kırtasiye masrafları, zorunlu kıyafetler ve okul ve servis aidatları indirim konusu yapılabilir.
- 1:09:05Yabancı Vatandaşlar ve Beyannamesi
- Yabancı vatandaşlar Türkiye'den ücret geliri elde ediyorsa ve üç yıldır Türkiye'de yaşıyorlarsa, çalışma izni ve ikamet izni ile beyanname vermekle yükümlüdürler.
- Yabancı vatandaşlar beyannamesini vermek için kimlik bilgileri ile sisteme girmelidirler.
- Yabancı vatandaşlar edevlet şifresi ile interaktif vergi dairesi şifresi alabilir ve edevlet şifresi ile de hazırlayan sistemine giriş yapabilirler.
- 1:11:10Kira Gelirleri ve Bağışlar
- İşyeri kira gelirlerinde tahsil edilme şartı vardır, tahsil edilmemiş kira gelirleri beyan edilmemesi gerekir.
- Bağış ve yardımlarda %5-10 oranında indirim yapılmaktadır ve bu oran bağış yapılan kuruma göre değişmektedir.
- Konut hisseli kira geliri hisse başına 6.600 TL'yi aşmıyorsa bile, hisselerin sahipleri beyanname vermeye devam etmelidir.
- 1:13:28İşyeri Kirası ve İadeler
- Apartman dairesinde işyeri için kira verildiğinde, ücret geliri 600 bin liranın altındaysa işyeri kira geliri için 49 bin lira limite bakılmalıdır.
- İadeler genellikle banka hesabına iade edilir, şahıslar için mahsup iade yapılamaz çünkü şahıslar için vergi çıkmadığı için mahsup edilemez.
- Aynı yıl içerisinde iş değiştiren personelin kümülatif beyan etmek zorundadır, vergi ödemeyecek olsa bile beyanname verme şartlarını sağlıyorsa mutlaka beyannamesini vermesi gerekir.
- 1:15:22Gelir Vergisi Beyannamesi Kuralları
- İki iş yerinden toplam gelir 600.000 TL'yi aşan kişiler beyanname vermekle yükümlüdür.
- Toplam gelir 600.000 TL'yi aşsa bile, ikinci iş yerinden 49.000 TL'yi aşmayan kişiler beyanname vermek zorunda değildir.
- İki iş yerinden toplam gelir 600.000 TL'yi aşsa, hangi iş yerinden 49.000 TL'yi aşmış olursa olsun beyanname vermek zorunluluğu oluşur.
- 1:16:07Vergi İndirimleri ve Özel Durumlar
- Beyanname vermek zorunda olmayan kişiler (gelir limitini aşmayanlar) vergi indirimleri talep edemezler.
- Yabancı uyruklu çalışanlar Türkiye'de 6 aydan uzun süre ikamet ediyorsa ve 600.000 TL'yi aşan geliri varsa beyanname vermekle yükümlüdür.
- Kiralık ev gelirleri için, kiraya verilen evin toplam kira geliri beyan edilmeli ve kirada oturulduğu aylar için giderler düşülebilir.
- 1:18:00Vergi Beyannamesi Uygulamaları
- Stopaj uygulanan kiralar, ödeme yapıldığı yılın beyanname içine dahil edilmelidir.
- Beyan sisteminde indirimler için KDV dahil tutar yazılmalı ve indirim limitleri KDV dahil tutarlarla belirlenir.
- 18 yaş üstündeki okuyan öğrencilerin özel sağlık sigorta bedelleri indirim konusu yapılabilir.
- 1:19:44Sigorta ve Eğitim İndirimleri
- Hayat sigortalarının kendisi, eşi ve çocukları için ödenen primlerin %50'si indirim konusu yapılabilir.
- Vakıf üniversitelerinde yapılan eğitim harcamaları indirim konusu yapılamaz.
- Yurtiçi veya yurtdışında kazanılan gelirler toplamı 600.000 TL'yi aşsa, beyanname vermek zorunluluğu oluşur.
- 1:20:34Yabancı Çalışanlar ve Sistem Destekleri
- Beyanname vermek zorunda olan yabancı personeller için işverenler destek olabilir.
- Yabancı uyruklu kişilerin beyanname verme zorunluluğundan muaf olması sağlanabilir.
- Vakıf okullarında eğitim harcamaları, vakfın iktisadi işletmesi varsa ve KDV'li fatura düzenliyorsa indirim konusu yapılabilir.
- 1:24:27Beyanname Soruları ve Cevapları
- Katılımcılar kişisel verileri içeren soruları yazmak istemeyebilir, bu durumda telefon numaraları üzerinden iletişim kurulabilir.
- İşveren tarafından %40 oranında vergilendirilen gelirli kişiler sadece beyanname vermek zorundadır ve 97,20 TL damga vergisi ödemekle yükümlüdür.
- Mükellef adres değişikliği yapmışsa, beyannameyi yeni veya eski vergi dairesine verme konusunda herhangi bir farklılık yoktur.
- 1:26:55Beyanname Kuralları ve İndirimler
- Yurtdışında ve Türkiye'de elde edilen ücret gelirleri toplamı 600 bin TL'i geçerse beyanname vermek zorundadır.
- Asgari geçim indirimi öncesi gelir vergisi dikkate alınmalıdır, böylece indirim cebinde kalır.
- Götürü giderden gerçek gider yöntemine geçişte herhangi bir sınırlama yoktur, ancak gerçek gider yönteminde iki yıl üst üste beyanname vermek şarttır.
- 1:30:03Sunum Özeti ve Tekrar
- Sunumda beyannameye esas gelirler, kümülatif vergi matrahı, beyanname verilmesi uygulaması ve aynı yılda birden fazla işveren nezdinde çalışanların durumu anlatılmıştır.
- Menkul ve gayrimenkul gelirlerin hesaplanması, istisnaların uygulanması, giderlerin oluşumu ve yasal bilim esas istisnaları açıklanmıştır.
- Sadece beyannameyi vergi ödemek anlamında değil, önemli miktarlarda iade alınması gerektiği ve özel sağlık sigorta poliçelerinin mükerrer olarak indirilemeyeceği belirtilmiştir.
- 1:31:55Hazır Beyan Sistemi Uygulaması
- Hazır beyan sistemine kullanıcı kodu, e-devlet veya yabancı kimlik numarasıyla giriş yapılabilir.
- Sistemde sol tarafta menüler bulunur ve "beyanname doldur" seçeneği ile yeni beyanname verilebilir.
- Beyanname ekranında sicil ve iletişim bilgileri girildikten sonra beyana tabi gelirler için kira geliri, hisse senedi gibi seçenekler bulunur.
- 1:35:42Gelir Vergisi Beyanname Doldurma
- İşyeri bilgileri, gelir vergisi kesinti bilgileri, kurum adı, dönem ve kesilen miktarlar beyannameye yazılır.
- Gider türleri arasında götürü gider (evrak beyan etmeden %15 kesinti) ve gerçek gider (masrafların düşülmesi) bulunur.
- Kirada oturulmuşsa veya gayrimenkul kiraya verilmişse bu masraflar düşülebilir.
- 1:36:31Ücret Geliri ve Diğer Kazançlar
- Ücret geliri beyan edilirken, işyeri bilgileri (ad, vergi kimlik numarası) ve gelir miktarı girilir.
- Menkul sermaye hakları ve diğer kazançlar varsa bu da beyan edilmelidir.
- Şahıs toplam karın %15'inden yıllık bir asgari ücretten fazla olamaz.
- 1:38:06Eğitim ve Sağlık Harcamaları
- Eğitim ve sağlık harcamaları için fatura karşılığı olması ve adınıza düzenlenmiş olması gerekiyor.
- Eczaneden alınan sağlık giderleri, ilaç masrafları kullanılamıyor.
- Harcamalar beyan edildiğinde sistem otomatik olarak vergiyi hesaplayıp iade edecek gelir vergisi miktarını gösterir.
- 1:39:12Interaktif Vergi Dairesi Şifresi
- Interaktif vergi dairesine giriş için şifre gerekir veya e-devlet'te kayıt olunabilir.
- Ortaklar için beyanname göndermek için interaktif vergi dairesi şifresi gereklidir.
- Sunumun ekine interaktif vergi dairesi şifresi alınma yol haritası eklenecektir.
- 1:40:14Beyanname Verme Zorunluluğu
- İkinci işyerinden yıllık kazancı 6.000 TL'ye geçmediği durumlarda beyanname verme zorunluluğu yoktur.
- Kümülatif gelir vergisi matra 600.000 TL'nin üstü için şahsi beyanname verilirken, eğitim ve sağlık ödemeleri indirim konusu olabilir.
- Farklı bir şirketten huzur hakkı bildirimi varsa ve 600.000 TL'nin üzerinde ise, vergi masrafları ve kesintileri doğru girilmelidir.
- 1:42:09Sunum Kapanışı
- Katılımcılardan toplam 55 soru alınmış, 25'i WhatsApp üzerinden cevaplanmış.
- Beyanname verme yükümlülüğünün özellikle şirketlerin üst düzey yöneticileri için hatırlatılması önerilir.
- 31 Mart 2023 tarihine kadar beyanname verilebileceği için hatırlatma yapılmalıdır.