Buradasın
Gelir ve Risk Alma Uygulamaları Semineri: Ticari Kazancın Vergilendirilmesi
youtube.com/watch?v=HgmRAETymsMYapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, gelir ve risk alma uygulamalarına ilişkin bir seminer sunumudur. Konuşmacı, gelir vergisi konusunda detaylı bilgiler vermektedir.
- Video, ticari kazancın gerçek usulde vergilendirilmesi konusunu ele almaktadır. İçerikte, basit usulden farklı olarak gerçek usulde vergilendirilen ticari kazanç mükelleflerinin defter tutma yükümlülükleri, birinci sınıf tacirler (bilanço esasına göre defter tutanlar) ve ikinci sınıf tacirler (işletme hesabına göre defter tutanlar) arasındaki farklar açıklanmaktadır. Ayrıca, vergi usul kanununda sınıf değiştirme hükümleri, birinci sınıftan ikinci sınıfa ve ikinci sınıftan birinci sınıfa geçme şartları detaylı şekilde anlatılmaktadır.
- Video, sonraki bölümlerde ticari kazancın tespitinde indirilecek ve indirilemeyecek giderler üzerinde durulacağını belirterek sona ermektedir.
- Ticari Kazancın Gerçek Usulde Vergilendirilmesi
- Gelir ve risk alma uygulamalarına ilişkin seminerlerde ticari kazancın gerçek usulde vergilendirilmesi konusu ele alınmaktadır.
- Gelir Vergisi Kanunu'nda ticari kazancın gerçek usulde vergilendirilmesi, basit usulden farklı olarak özel bir vergileme rejimidir.
- Basit usul ile gerçek usulü birbirinden ayıran temel unsur defter tutma yükümlülüğüdür; basit mükellefler defter tutmazken, gerçek usulde vergilendirilen ticari kazanç mükellefleri defter tutarlar.
- 01:19Bilanço Esasına Göre Defter Tutanlar
- Bilanço esasına göre defter tutanlar, vergi usul kanununda birinci sınıf tacir olarak tanımlanır.
- Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satanlardan yıllık alımları veya satışları tutarı 2018 yılı için 190 bin TL ve yıllık satışlarda 260 bin TL'den fazla olanlar birinci sınıf tacir olarak belirlenirler.
- Diğer işlerle uğraşanlar, özellikle hizmet sektörü, bir yıl içinde elde ettikleri gayri safi hasılatı 2018 yılı için 100 bin TL yaşayanlar bilanço esasına göre defter tutarlar.
- 03:17Bilanço Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti
- Bilanço esasına göre ticari kazancın tespiti, Gelir Vergisi Kanunu'nun 38. maddesine göre yapılır.
- Birinci sınıf tacirler hesaplarını bilanço esasında tutacakları defterlerde takip ederler ve hesap sonunda bir bilanço çıkartırlar.
- Bilanço esasına göre ticari kazanç, mali bilanço üzerinden hesap dönemi sonunda ve başındaki öz sermaye tutarları arasındaki farktır (özsermaye kıyaslaması).
- 05:46Ticari Bilanço ve Mali Bilanço
- Ticari bilanço esas itibariyle ticaret hukuku çerçevesinde düzenlenen bilançodur, ancak kanun kabul edilmeyen giderler gibi bazı giderlerin giderden düşürülmesi sonucu dönem net kazancı ortaya çıkar.
- Gelir Vergisi Kanunu açısından vergiye tabi gelir düzeltmesi yapılması gereken tutarlar oluşturur ve bu düzeltme sonucu ortaya çıkacak bilanço mali bilanço olarak adlandırılır.
- Gelir vergisi mükellefleri açısından yıllık gelir vergisi beyannamesinin ekinde yer alan bir bildirim, bilanço esasına göre defter tutan mükelleflere ait ticari kardan mali karına ulaşmak için yapılan hesaplamayı gösterir.
- 07:44İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutanlar
- İşletme hesabı esasına göre defter tutanlar, vergi usul kanununun 178. maddesinde birinci sınıf tacirlerle ilgili şartları taşımayanlardır.
- Kurumlar vergisi mükellefi olmakla birlikte işletme hesabı esasına göre defter tutmalarına Maliye Bakanlığı tarafından müsaade edilenler de ikinci sınıf tacir sayılırlar.
- İşletme hesabı esasına göre ticari kazancın tespiti, Gelir Vergisi Kanunu'nun 39. maddesine göre yapılır ve kazançlarını bir hesap dönemi içinde elde ettikleri hasatları ile giderler arasındaki müsvet farkı bulmak suretiyle tespit ederler.
- 10:53Vergi Usul Kanunu'nda Sınıf Değiştirme Hükümleri
- Vergi Usul Kanunu'nda birinci sınıftan ikinci sınıfa geçme ve ikinci sınıftan birinci sınıfa geçme özel düzenlenmiştir.
- Birinci sınıftan ikinci sınıfa geçiş, iş hacmi bakımından bilanço esasına göre defter tutan mükelleflerin belirli şartları taşımaları halinde, bu şartların gerçekleşmesini takip eden hesap döneminden itibaren mümkündür.
- Birinci sınıftan ikinci sınıfa geçiş için şartlar: hesap döneminin iş hacminin birinci sınıf tacirler için belirlenen hadlerin yüzde yirmi yaşam nispette düşük olması veya arka arkaya üç dönem içinde iş hacminin birinci sınıf tacirler için belirlenmiş hadlerin yüzde yirmi'ye kadar düşük olmasıdır.
- 12:02İkinci Sınıftan Birinci Sınıfa Geçiş
- İkinci sınıftan birinci sınıfa geçiş, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükelleflerin belirli şartları taşıması halinde ertesi hesap döneminden itibaren mümkündür.
- Birinci sınıftan ikinci sınıfa geçiş için şartlar: bir hesap dönemi içindeki iş hacminin birinci sınıf tacirler için belirlenen tutarın yüzde yirmi'sinden daha fazla farklılık göstermesi veya arka arkaya iki dönem iş hacminin birinci sınıf tacirler için belirlenen tutarların yüzde yirmi'ye kadar kısmı itibariyle bir fazlalık göstermesidir.
- Sonraki videolarda ticari kazancın tespitinde indirilecek giderler ve indirilemeyecek giderler üzerinde durulacaktır.