Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir üniversitede öğretim görevlisi ve mali müşavirlik alanında çalışan bir uzmanın Luca programı kullanarak geçici vergi ve kurumlar vergisi beyannamesi konusunu anlattığı eğitim içeriğidir.
- Video, geçici verginin ne olduğu, kimler tarafından ödenmesi gerektiği, üç aylık dönemlerde nasıl verildiği ve vergi beyannamesi ile ilişkisi hakkında kapsamlı bilgiler sunmaktadır. Konuşmacı, 6552 sayılı kanun kapsamında vergi, ücret, amortisman gibi giderlerin hesaplanması, 6 ve 7 hesaplarının işlenmesi, kurumlar vergi beyannamesi ve gelir vergisi beyannamesi oluşturma sürecini detaylı şekilde anlatmaktadır.
- Videoda ayrıca kasada ağlat çalıştırma, şüpheli alacaklardaki hesaplar, amortismanlar, senetlerin rekt işletilmesi, ortaklara verilen borçlara faiz işletilmesi, KDV fatura kesilmesi, stok hesaplarının düzenlenmesi gibi muhasebe işlemlerinde yapılması gereken işlemler gösterilmektedir. Konuşmacı, mali müşavirlerin beyannameleri tek başlarına yapmamaları ve cezai yaptırımların ciddi olduğu uyarısıyla videoyu sonlandırmaktadır.
- 00:01Geçici Vergi Nedir?
- Geçici vergi, basit usul hariç gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin üç ayda bir vermesi gereken bir beyannamedir.
- Geçici vergi adı üstünde geçici olup da bir türlü geçmeyen, artık kalıcı hale gelen bir vergidir.
- Geçici vergi her yıl dört dönemde (Ocak-Mart, Nisan-Haziran, Temmuz-Eylül, Ekim-Aralık) verilir ve beyannameler 17 Mayıs, 17 Ağustos, 17 Kasım ve 17 Şubat tarihlerinde ödenir.
- 01:14Beyannamenin Değişen Tarihleri
- Eskiden beyannameler ayın 14'ünde veriliyordu çünkü faturalar 45 günde deftere kaydedilirken, 17-14 Mayıs'a kadar defter yazılması gerekiyordu.
- Kamu idaresi beyannamelerin uzatılmasından dolayı 14 Mayıs, 14 Ağustos ve 17 Kasım, 17 Şubat tarihlerindeki beyannameleri ödeme gününe çekti.
- Tasfiye giren şirketler için, tasfiye tarihinin öncesi için geçici vergi beyannamesi verilir ve tasfiye tarihinin sonrası için beyanname verilmemektedir.
- 03:51Muhasebe İşlemleri ve Beyannamede Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Kasada günlük kullanımın dışında kalan para, adat faizi ile faizlendirilir ve bu faiz üzerine KDV hesaplanıp ortağın adına fatura kesilir.
- Şüpheli alacaklar ve 323. maddeyi dolduran tanımlar (dava açma gibi) karşılık alınabilir.
- 153 hesabında ticari malların sayımı yapılır, 180 hesabında gelecek ay giderleri, 254-255-262 hesaplarında amortismanlar ayrılır.
- 06:09Giderlerin Ayrılması
- Özel otomobillerde alınan aydan itibaren amortisman ayrılır.
- Araçlarda alınan giderlerin %70'i gider, %30'u kanun kabul gider olarak ayrılır.
- Banka kredilerinin faizleri 780 hesaplarına, çalışanların sigortaları 361 hesaplarına kaydedilir.
- Ticari malların alt hesabın satışları yapılır, döviz işlemlerinde merkez bankası döviz alışk ile değerlendirilir.
- 07:57Vergi Beyannamesi Hazırlama
- Vergi beyannamesinde vergi cezası (gecikme faizi) birinci satıra, ücret (karşılık) ikinci satıra yazılır.
- Amortisman, ödenmeyen önceki dönem amortismanları için ayrı bir kısma yazılır.
- Bağış ve yardımlar gibi gelir vergisi gelir tablosu hesaplarına giderler atılır.
- 08:57Hesap Planı ve Beyanname Düzenleme
- Yedili hesaplar kapanmış, altılı hesaplarda toplanmış olur ve bunlar gelir vergisi gelir tablosu hesaplarıdır.
- Bir'den beşyüz doksan dokuz'a kadar olan hesaplar bilanço hesaplarıdır.
- Beyanname düzenlenip paket yapma aşamasına getirildikten sonra sisteme gönderilebilir.
- 09:50Kurumlar Vergi Beyannamesi
- Kurumlar vergi beyannamesinde dönem seçimi yapılır ve şirketin vergi numarası, ünvanı ve iletişim bilgileri girilir.
- Kar zarar durumu belirtilir, kanun kabul edilmeyen giderler (689 hesap) ayrı hesaplanır.
- 2021 yılında kurumlar vergisi için geçici vergi oranı %25 olarak belirlenmiştir.
- 12:44Beyanname Detayları
- Gelir vergisi mükelleflerinin beyannamesinde vergi dairesi, ilçe, vergi numarası ve TC kimlik numarası yazılır.
- Şahıs firmalarında TC kimlik numarası aynı zamanda vergi numarası olarak kullanılır.
- Kanun kabul edilmeyen giderler (689 hesap) kar veya zarara ilave edilir.
- 13:34Geçici Vergi ve Beyanname Gönderimi
- Geçici vergi oranı şahsi mükelleflerde %115, kurumlar vergisinde ise %25 olarak uygulanmaktadır.
- Beyanname düzenlenirken şirket bilgileri, mali müşavir bilgileri ve fatura bilgileri girilir.
- Beyanname kaydedildikten sonra paket oluşturulup Gelir İdaresi Başkanlığı'na gönderilir.
- 16:35Geçici Vergi Hakkında Bilgilendirme
- Geçici vergi için kasada ağlat çalıştırma, şüpheli alacaklardaki hesaplar ve amortismanlar yapılması gerekiyor.
- Bir yılı aşan senetlerin rekt işletilmesi, ortaklara verilen borçlara faiz işletilmesi ve stok hesaplarının düzenlenmesi gerekiyor.
- Geçici vergi, basit usul mükellefler ve tabi mükellefler hariç gerçek usuldeki mükellefler ve sermaye şirketleri (kurumlar vergisi mükellefleri) tarafından ödenir.
- 17:30Geçici Vergi Ödeme Dönemleri
- Geçici vergi üç aylık dönemlerde Ocak-Şubat-Mart, Nisan-Mayıs-Haziran, Temmuz-Ağustos-Eylül ve Ekim-Kasım-Aralık dönemlerinde 17. günlerde ödenir.
- Geçici vergi ödenen vergiler ana beyanname (şahıs firmalarında yıldaki vergi beyannamesi) üzerinden düşülür.
- Kurumlar vergisi mükellefleri için geçici vergi, kurumlar vergi beyannamesindeki ödenecek vergiden düşülür.
- 18:00Geçici Vergi Sisteminin Avantajları
- Geçici vergi sayesinde yıllık vergi yükü dört kez ödenerek psikolojik denge sağlanır.
- Geçici vergi adı otuz yıldır değişmemiş olmasına rağmen, bu sistem devam etmektedir.
- 18:35Video Hakkında Bilgilendirme
- Eğitimin ardından kısa bir video çekildi, ancak izleyicilerin taleplerinden dolayı program öne çekildi.
- İzleyicilerden videoyu beğenmeleri, yorum yapmaları ve abone olmaları isteniyor.
- Sorular için video altına yazılması öneriliyor, telefondan özelden arama yapılmaması isteniyor.
- 19:56Videonun Amacı ve Meslektaşlar Hakkında Bilgilendirme
- Videolar sadece farkındalık yaratmak ve bilgiyi tabana yaymak amacıyla kanunları yorumlayarak hazırlanmaktadır.
- Mali müşavirler beyannameleri tek başlarına yapabilirken, şahsi mükellefler beyannamelerini imzalatmalı veya meslektaşlarından yardım almalıdır.
- Her gün yeni kanunların yayınlanması nedeniyle takip etmek ve irdelemek zorunluluğu vardır.