Yapay zekadan makale özeti
- Kısa
- Ayrıntılı
- Bu video, bir eğitmen tarafından sunulan geçici vergi hesaplama ve beyannamesi hazırlama konulu kapsamlı bir eğitim içeriğidir.
- Video, geçici verginin tanımı ve hesaplanması ile başlayıp, muhasebe kayıtları üzerinden örnek hesaplamalar sunmaktadır. Ardından yansıtma işlemleri, beyannamelerin hazırlanması ve Gelir İdaresi Başkanlığı'na gönderilmesi, son olarak da ödeme kaydının yapılması süreci adım adım anlatılmaktadır. Özellikle Mart 2023 dönemi için örnek hesaplamalar yapılarak, peşin ödenen vergiler, ödenecek vergi ve fonlar hesaplamaları gösterilmektedir.
- Eğitim içeriğinde stok envanter sayımları, mizanların kontrolü, kanunen kabul edilmeyen giderlerin gözden geçirilmesi, işçilik primleri ve amortismanların maliyetlere yansıtılması gibi hesaplamadan önce yapılması gereken kontrol işlemleri de detaylı şekilde açıklanmaktadır. Ayrıca, 17 Mayıs 2023 tarihinde yapılması gereken ödeme kaydının nasıl yapılacağı ve peşin ödenen vergilerin dönem sonunda nasıl aktarılacağı konusunda da bilgi verilmektedir.
- 00:03Geçici Vergi Nedir?
- Geçici vergi, gerçek usulde vergilendirilen ticari kazanç sahipleri, serbest meslek erbabı ve kurumlar vergisi mükelleflerinin cari vergilendirme döneminin gelir ve kurumlar vergisine mahsuben üç aylık kazançları üzerinden hesaplanarak ödenen bir peşin vergi uygulamasıdır.
- Geçici vergi, gelir vergisinden ya da kurumlar vergisinden bağımsız bir yükümlülük değildir.
- Geçici vergi hesaplanması, beyannamesinin düzenlenmesi ve Gelir İdaresi Başkanlığı'na gönderilmesi konuları ele alınacaktır.
- 01:05Geçici Vergi Hesaplamadan Önce Yapılması Gereken İşler
- Geçici vergi hesaplamadan önce stok envanter sayımlarının yapılmış olması ve ticari malların maliyetinin hesaplanması gerekir.
- Mizanların, hesap kalanlarının kontrol edilmesi ve kanunen kabul edilmeyen giderlerin gözden geçirilmesi gereklidir.
- İşçiliklerde ödenmeyen primler, maaş ödenmeyen kıdem tazminatları gibi maliyetlerin yansıtılması ve amortismanların maliyetlere yansıtılması gerekir.
- 04:36Geçici Vergi Dönemleri ve Süreç
- Geçici vergi artık dört dönem yerine üç dönem olacak, 2022'nin son dördüncü dönemi kaldırılmıştır.
- Geçici vergi üç aylık dönemler için, ikinci ayın onyedi günü akşamına kadar beyanname verilmesi ve ödeme yapılması gerekmektedir.
- Geçici vergi hesaplaması için gelir tablosu hesaplarına aktarım yapılır, ancak altıyüz milyar gelir tablosu hesapları kapatılmaz.
- 07:08Muhasebe Kontrolleri
- Personel kontrolü yapılır, bordrolar hesaplanır ve muhasebe personel entegrasyonu ile fiş girişi yapılır.
- Personel ücret giderleri (SGK primi, işsizlik sigortası primi) yediyüz'lü hesaptan altıyüz'lü hesaplara devredilmelidir.
- Amortisman hesaplaması yapılır ve kanuna kabul edilmeyen giderler (örneğin akaryakıt alımı) kontrol edilir.
- 12:19Mizan Kontrolü
- Geçici vergiyi hesaplamadan önce mizan kontrolü yapılmalıdır.
- Yediyüz'lü hesaplarla ilgilenilmeli ve borç bakiyesi veren hesaplar gelir tablosu hesaplarına aktarılmalıdır.
- Kontroller tamamlandıktan sonra geçici vergi hesaplanabilir.
- 14:37Geçici Vergi Hesaplama ve Yansıtma İşlemleri
- Geçici vergi hesaplaması için "Yansıtma İşlemleri" ve "Geçici Vergi Gelir Tablosu" menüsünden işlem yapılabilir.
- Yansıtma işlemleri sırasında hesap kodlarına göre maliyetlerin yüzde altmış oranında yansıtılması seçeneği bulunur.
- Yansıtma işlemleri sonrası gelir tablosu önizlemede görülebilir ve dönem karı/zararı hesaplanır.
- 19:43Yansıtma İşlemlerinin Uygulanması
- "Sistemden Al" seçeneği ile yansıtma işlemleri yapıldığında gelir tablosunda dönem karı/zararı değişir.
- Yansıtma işlemleri sonrası "Yansıtma Fiş Kes" seçeneği ile muhasebe kayıtları oluşturulur.
- Yansıtma işlemleri, satılan ticari mal maliyeti ve hizmet üretim maliyeti gibi giderleri hesaba katmak için yapılır.
- 24:30Geçici Vergi Beyannamesi
- Geçici vergi hesaplaması için "Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar" (193,1) ve "Ödenecek Vergi ve Fonlar" (360) hesap tanımları yapılır.
- Beyanname hesaplamasında ticari kazanca eklenecek giderler, kanun kabul edilmeyen giderler ve indirilecek istisnalar hesaba katılır.
- Ödenecek geçici vergi miktarı hesaplandıktan sonra muhasebe fişi kaydedilir ve beyanname gönderilir.
- 29:14Geçici Vergi Beyannamesinin Hazırlanması
- Mart 2023 için üç aylık kurumlar geçici vergi beyannamesi hazırlanmıştır.
- Beyanname görüntülemek için web versiyonu tıklanıp kontroller yapılabilir.
- Beyannameyi göndermek için "hazırla" butonuna tıklanmalı ve Gelir İdaresi Başkanlığı sayfasına yönlendirilir.
- 31:18Beyanname Gönderme ve Ödeme Süreci
- İlk üç aylık geçici verginin ödemesi, takip eden iki ayın 17. günü akşamına kadar yapılmalıdır.
- Ödeme kaydı için muhasebe fişi oluşturulmalı ve ödeme bilgileri girilmelidir.
- Ödeme bankadan veya kasadan yapılabilir, ödenen tutar vergi ve fonlardan gelir vergisi stopajı olarak kaydedilmelidir.
- 33:37Muhasebe Kayıtları ve Dönem Sonu İşlemleri
- Geçici vergi ödeme kaydı banka hesabından yapılmalıdır.
- Dönem sonunda 193 hesabından (peşin ödenen vergi ve fonlar) 371 hesabına (dönem karının peşine ödenen vergi ve diğer yükümlülük karşılıkları) devir kaydı yapılmalıdır.
- Ödenen peşin vergilerin dönem sonunda gelir vergisi veya kurumlar vergisi hesaplanırken mahsup edilmesi gerekir.
- 35:54Kapanış
- Ocak, Şubat, Mart ilk üç aylık dönemin geçici vergisini hazırlarken bu ders faydalı olacaktır.
- Videoda detaylara girildiği için video uzun sürmüştür.
- Konuşmacı, son dönemlerde fazla sayıda ders kaydı yaptığı için ara vereceğini belirtiyor.